Анализ безубыточности предприятия (на примере ОАО «Ключевской элеватор»)

Е – суммарные постоянные издержки в основной валюте;

НП – налог на прибыль в основной валюте.

 

При анализе безубыточности проектов важным параметром является шаг анализа. Шаг анализа определяет временные точки, в которых будут рассчитаны показатели безубыточности – месяц, квартал, год. Шаг анализа выбирается в зависимости от целей анализа проекта. Если необходимо просмотреть перспективы проекта на большом промежутке времени, то выбирают шаг анализа квартал или год. Если же необходимо получить более детальную картину состояния проекта в отдельные моменты времени, то устанавливают шаг анализа месяц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Экономическое обоснование проекта ОАО «Ключевской элеватор»

 

1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Ключевской элеватор»

 

Таблица 1 – Основные сведения об организации

Наименование организации	Фактический/ юридический адрес	Организационно-правовая форма	Размер Уставного капитала, тыс. руб.	Основные виды деятельности
ОАО «Ключевской элеватор»	658980, РФ, Алтайский край, Ключевский  район,   с. Ключи, ул. Центральная, 142	Открытое акционерное общество	81	Приемка зерна, сушка, подработка, реализация готовой продукции, производство хлеба и хлебобулочных изделий

 

   ОАО «Ключевской элеватор» - это современное перспективное  предприятие, вступившее на рынок  зерно - переработчиков Алтая. На  сегодняшний день наше предприятие  – третье по мощности в Алтайском  крае зерноперерабатывающее предприятие. Выгодное территориальное расположение  элеватора, уникальные климатические  условия Степной Кулунды позволяют  работать мельнице на «золотом»  зерне превосходного качества. Для  того чтобы получить отличную  муку у нас имеются все условия: качество зерна и использование  в производственном процессе  современного оборудования, эффективных  технологий. ОАО «Ключевской элеватор»  расположен на юго- западе Алтайского  края. Расстояние до краевого  центра г. Барнаул - 383 км. Общая площадь территории -  25 га. Мощность по приемке зерна – 2000 тонн в сутки. Мощность по хранению зерна – 118 тысяч тонн. Складские емкости – 68 тысяч тонн зерна.

   Основными направлениями  деятельности ОАО  «Ключевской  элеватор» являются: приемка зерна, сушка, подработка, его глубокая  промышленная переработка и дальнейшая  реализация готовой продукции, реализация  угля, ГСМ, переработка древесины, строительство, производство хлеба и хлебобулочных  изделий, торговля продовольственными  товарами, хозяйственными и строительными  материалами. На современном мельничном  комплексе, оснащенном итальянским  оборудованием фирмы «GBS Group SpA» перерабатывается 500 тонн зерна в сутки.

Основная хозяйственная деятельность предприятия   носит постоянный  характер.

Общие тенденции развития отрасли промышленной переработки зерна в отчетном году ОАО «Ключевской элеватор» оценивают как  умеренно оптимистичные.

Опыт работы общества, показывает, что основной тенденцией развития и жизни предприятия является расширение производства и создание новых производств и новых рабочих мест, выпуск новых продуктов. Основной успех в том, что большие средства вкладываются в развитие производства. Наряду с новыми производствами  большое внимание уделяется поддержанию и развитию материально-технической базы существующих производств.

По результатам деятельности предприятие ОАО «Ключевской элеватор» входит в пятерку  крупнейших компаний мукомольной промышленности Алтайского края.

По мнению органов управления общества, тенденции развития  ОАО «Ключевской элеватор»  в целом соответствуют общеотраслевым тенденциям.

Основным фактором, который негативно влияет на сбыт  продукции ОАО «Ключевской элеватор» является ценовой фактор и возросшие предложения муки на рынке. От его наличия, цены, которая складывается на основное сырье, полностью зависит результат деятельности общества. Алтай – житница России. Наш край всегда славился богатым урожаем и отличным качеством пшеницы. Но не каждому дано искусство перемолоть его в муку. ОАО «Ключевской элеватор», который раз подтверждает, что любовь к труду и делу рождает безупречное качество продукции. Качество хлеба – это качество нашей жизни. Куда бы вы не использовали нашу муку: для булочек, хлеба или печенья, кондитерских изделий, изделий из полуфабрикатов, макарон она везде проявляет свои благородные свойства.

 К факторам, положительно  влияющим на результаты деятельности  общества,  также можно отнести  и фактор уровня производства, т.е. наличие современного высокотехнологичного  оборудования, квалифицированных специалистов. Все эти факторы исследуются  и учитываются   органами управления  ОАО «Ключевской элеватор»  в  процессе его  деятельности. 

Факторы, которые могут наиболее негативно повлиять на возможность получения  предприятием в будущем таких же или более высоких результатов, - это падение цен на продукцию при росте цен на зерно. По оценке компании, основанной на анализе ситуации в предшествующие годы, такая ситуация  маловероятна, поскольку за рассматриваемые периоды цены на зерно и муку, менялись однонаправленно.  

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Размеры производства ОАО «Ключесвской элеватор»

 

Наименование показателя	Значение показателя  по предприятию
	2011	2012	2013
Объем выпускаемой продукции, тыс. руб.	1 004	1 150	1 250
Реализовано продукции, тыс. руб.	1 004	1 150	1 250
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	158856	158856	158856
Численность работников, чел.	421	453	476
Поголовье скота и птицы, усл. гол.	0	0	0
Площадь с.-х угодий, га	226900	226900	226900

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ производства продукции на ОАО «Ключевской элеватор»

 

Таблица 3 – Динамика производства продукции в ОАО «Ключевской элеватор»

Показатели	Годы
	2011	2012	2013
Объем производства товаров, работ, услуг, (в стоимостных показателях) в т.ч.	503560	279190	637351
Складская приемка	98311	35655	110679
Складской отпуск	364	1245	1230
Хранение зерна	38268	12240	57889
Сушка зерна	3182	5760	23708
Подработка	28009	18528	28997
Комплексный грузооборот	118978	73428	167163
Переработано зерна всего:	108224	66167	123843
В т.ч. пшеница	100462	54783	111660
Просо	540	1831	1127
Ячмень	3051	2192	6390
Горох	2760	4740	3850
Овес	1411	2621	815

 

Реконструированный и оснащенный итальянским оборудованием фирмы GBS мельничный комплекс, перерабатывающий 480 тонн зерна в сутки, производит муку хлебопекарную Экстра, высшего и первого сортов, муку макаронную, крупу манную. Мука фасуется в полипропиленовые мешки по 50, 25, 10 и 5 кг. под торговой маркой  «Алтайская Славная».

В 2013 году произведено 41 034 тн. муки , в том числе:

- Экстра – 1205 тонн

-высшего сорта  -  29900тонн

-первого сорта    -  9901  тонн

-крупа манной    -  1747 тонн

Получено побочных продуктов – отрубей – 13695 тонн.

На территории элеватора имеется пекарня по производству хлеба и хлебобулочных изделий, производительностью до 3,0 тонн хлеба и хлебобулочных изделий в сутки, выпускающая до 75 наименований хлеба и хлебобулочных изделий и обеспечивающая 85 % потребляемого хлеба в районе. Постоянно совершенствуется технология, расширяется ассортимент. В 2013 году  произведено хлеба и хлебобулочных изделий 817,4 тонн, кондитерских изделий 14,6 тонн, теста 67,4 тонн. Оборот от реализации хлеба за  год составил 22 млн. 366 тыс.руб.

         В райцентре  работает фирменный   магазин  по продаже  горячего хлеба. Производится  оптовая реализация хлеба предпринимателям  района.

       На предприятии  имеется два  крупоцеха :

- № 1 по переработке проса в  крупу- пшено, мощностью 85 тонн зерна  в сутки ; № 2 по переработке ячменя, гороха, пшеницы твердых сортов производительностью 36 тонн зерна в сутки. Крупы выпускаются под торговыми марками  «Алтайская Славная» и «Ключевое зернышко». Фасуются по 50 , 10 и 0,8 кг.

За 2013 год произведено 1120 тонн пшена. Оборот от реализации продукции крупоцеха № 1  за 2013 год  составил- 1 млн. 995 тыс. рублей.

 В 2013 году произведено крупы  перловой  1099 тонн, крупы ячневой 509 тонн, гороха 1384 тонны. В целом  от реализации продукции  крупоцеха  № 2 получена выручка в сумме – 2 млн. 906 тыс. рублей.

С 2008 года работает на полную мощность комбикормовый цех производительностью 50 тонн в сутки, который обслуживают 14 человек. Здесь производят комбикормав ассортименте:  для дойного стада, первотелок, телят до 6 месяцев, для молодняка от 7 до 16 месяцев, поросят. За 2013 год произведено 14757 тонн комбикормов всех направлений и реализовано продукции комбикормового цеха в количестве 12382 тонны на сумму 89 млн. 298 тыс.рублей.

      На территории  элеватора функционирует нефтебаза  по приёмке горюче-смазочных материалов  из железнодорожных цистерн на 2850 тонн одновременного хранения  в ассортименте: дизельное топливо, бензин, масла и закачке в бензовозы  на промышленной основе. Кроме  того, имеется автозаправочная станция, осуществляющая реализацию ГСМ  за  наличный расчет. Имеется железнодорожный  тупик с повышенной эстакадой  под выгрузку сыпучих грузов (угля, цемента, щебня) на восемь постановочных  вагонов.

   За 2013 год реализовано ГСМ – 1488 тонн, в том числе::

• дизельного топлива   583 тонны ;
• бензина А-80 ,76       256 тонн;
• бензина АИ-92,95     601 тонна ;
• бензин АИ-96,98         6 тонн;
• д/ масла , масла моторного 37 тонн ;
• нефти             6 тонн.

Выручка от реализации ГСМ за 2013 год составила 38 млн. 313 тыс.руб.,

ОАО «Ключевской элеватор» осуществляет реализацию  угля (За 2013 год реализовано 5103 тонны, выручка от реализации угля составила 9 млн. 433 тыс. рублей), а также оказываем услуги по приёмке и отправке грузов сторонних организаций.

На предприятии имеется аттестованное и лицензированное подразделение строительного отдела, состоящее из   квалифицированных специалистов, оснащённое необходимой техникой и оборудованием, осуществляющее  строительные работы на предприятии  и  выполняющее  заказы сторонних организаций  и населения. Наше предприятие является членом некоммерческого партнерства «Алтайские строители» и «Союз проектировщиков Сибири» и имеет Свидетельство на допуск к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

 В 2013 году выполнено подрядных работ на сумму  –  403 млн. 075 тыс. руб., в том числе: дочернее предприятие ООО «Западное»: строительство  животноводческого комплекса на 1002 головы дойного стада и 196 голов КРС  в с. Васильчуки – 138 млн. 397 тыс.рублей, строительство. реконструкция  и модернизация животноводческого комплекса на 1198 голов дойного стада и 5800 голов молодняка – 48 млн.751 тыс.рублей, строительство и реконструкция животноводческого комплекса на 1800 голов дойного стада и 5200 голов молодняка КРС – 11 млн. 777 тыс.рублей, реконструкция и расширение орошаемого участка в с. Платовка пл. 1773/1352га – 119 млн. 750 тыс.рублей, жилые дома – 8 млн. 492 тыс.рублей, прочие услуги по строительству- 75 млн. 909 тыс.рублей.

Освоено капитальных вложений  – 5 млн. 425 тыс. руб.,  в том числе : механизированный склад тарных грузов на 1000 тонн – 976 тыс.рублей, реконструкция ж/д тупика – 435 тыс.руб., реконструкция локомотивного депо – 103 тыс.рублей,  водонапорной башни - 20 тыс.руб., реконструкция бытовых помещений - 195 тыс.рублей, реконструкция складов  в количестве 14 шт. – 1 млн. 267 тыс.рублей, приобретено транспортных средств и оборудования  – 1 млн. 128 тыс. рублей, приобретено оборудование  в лизинг   – 1 млн. 235 тыс.рублей.

На предприятии имеется свой автотракторный парк на 146 единиц, в т.ч. строительная техника занимает 20% , грузовые автомобили 69%, легковые автомобили 11% от общего наличия техники.