Анализ эффективности бизнес-плана. На примере бизнес плана ООО «Ресурс – СП»

• Расчет безубыточности и график безубыточности.

Расчет ведется на основании доходов и затрат и  уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

«Критический объем  производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ),

Где УПЗ – сумма  условно-постоянных затрат, руб.,

 Ц – цена единицы  продукции, руб.,

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между  планируемым размером выручки и  размером пороговой выручки и  отражает размер, до которого можно  снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

«Сопоставлением критического объема производства с планируемым  выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить  прибыль. Для построения графика  безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

у1=ах;

у2=а0+а1х,

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы продукции  без НДС, руб./ед.,

х – планируемый объем  реализации продукции, ед.,

а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)

С целью оценки финансово-экономических  результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия Таблица 11.

 

Таблица 11.

Актив	1-й год	2-й год	3-й год	Пассив	1-й год	2-й год	3-й год
Внеоборотные активы Основные фонды по балансовой стоимости Амортизация Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)				Капитал и резервы Уставный фонд Специальные фонды (фонд накопления) Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)				Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)
Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства - всего				5. Долгосрочные пассивы  (задолженность по долгосрочному кредиту)
В том числе: касса счета в банках
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)				Итого по разделу 5
3. Убытки				6. Краткосрочные пассивы       6.1 Кредиторская    задолженность поставщикам по оплате труда задолженность перед бюджетом прочие кредиторы (по % за кредит) 6.2 Фонд потребления
Итого по разделу 3				Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)				Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)
«Пробка»				«Пробка»
Баланс				Баланс

 

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может  быть составлен методом прямого  счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской  задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=N*Д/360,

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д- планируемая продолжительность  задолженности покупателей, дней.

Размер денежных средств  в кассе в прогнозном балансе  может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

 

2. Анализ бизнес-плана  ООО «Ресурс – СП»

2.1.Экономическая  характеристика предприятия

Предприятие  « Ресурс – СП» - общество с ограниченной ответственностью с  уставным капиталом 200000 тыс.руб. образовано 30 марта 1999 года.

Основной вид деятельности -  производственный: изготовление огнеупорных  монолитных блоков для нагревательных печей листовых и сортопрокатных станов, изготовление монолитной футеровки  печей различного назначения, восстановление деталей транспортных машин методом наплавки и напыления.

Работы по первому  направлению проводятся на арендованном участке на территории ЛПП ОАО  «НЛМК». Территория занимает площадь 100 кв.м. и оснащена необходимым оборудованием. На участке изготавливаются термостойкие блоки из муллита и муллитокорунда с применением высокоглиноземистого цемента методом вибролитья.

Работы по изготовлению монолитной футеровки проводятся на месте заказов.

Работы по второму  направлению проводятся на арендованном участке в ЛПГЭТ. Участок занимает площадь размером 200 кв.м. и оснащен двумя наплавочными установками, вальцетокарным станком и другим необходимым оборудованием. Ассортиментный перечень восстанавливаемых деталей включает в себя 50 наименований, в том числе валы электродвигателей, тормозные барабаны, трамвайные колеса.

Объем производства за 2001год  составил 3,5 млн. руб., за 2002 год 4,3 млн.. руб., а за 2003 4,4 тыс. руб.                           

Общая численность работающих – 25 человек.

 

Технико-экономические  показатели ООО «Ресурс – СП».

Таблица 12.

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонения     - / +	Темпы Роста %
Выручка	5885,4	4448,2	- 1437,2	75
Себестоимость	4375,4	4409,0	33,6	100,7
Прибыль от реализации	978,4	39,2	- 939,2	4
Прибыль до н/о	959,9	7,3	- 952,6	0,7
Чистая прибыль	727,7	27,1	- 700,6	3
Среднесписочная Численность раб.	25	25	0	100
Среднегодовая стоимость  ОС	217,3	194,8	- 22,5	89
Производительность труда  на 1 чел.	175	176	1	100,1
Рентабельность продаж	0,166	0,008	- 0,158	4,8

 

 По предлагаемому  в проекте восстановление стальных  валков методом  электрошлаковой  наплавки ведутся экспериментальные  работы в термическом отделении  РЦСО – 2 ОАО «НЛМК». Токарная  обработка валка и шлифовка  производятся в ВШМ ЛПЦ -3  ОАО «НЛМК».

С использованием метода электрошлаковой наплавки была проведена серия опытных наплавок, которая подтвердила техническую возможность наплавки рабочих стальных валков. Были определены основные технологические параметры процесса, разработана технология наплавки.

2.2. Анализ производственного плана

В производственном плане  ООО «Ресурс – СП» рассмотрено 3 основных аспекта организация производства, потребность в оборудовании и  расчет себестоимости.

Организация производства планируется путем создания специализированного участка на собственной площадке. На данный момент существует договоренность о приобретении необходимого оборудования на практически готовый к монтажу производственной площадке ( имеются все необходимые коммуникационные сети и крановое оборудование).

С использованием метода электрошлаковой наплавки была проведена серия опытных наплавок, которая подтвердила техническую возможность наплавки рабочих стальных валков. Были определены основные технологические параметры процесса, разработана технология наплавки.

Трудности в освоении технологии практически отсутствуют, так как ООО « Ресурс - СП» специализируется на производстве данной продукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы  производства и реализации продукции на период с 2005года до 2008 года.

 

По завершению процесса опытных наплавок также были определены ориентировочные затраты времени  на восстановление валка, которые составляют 226 часов.

Перечень необходимого оборудования и ориентировочные затраты на приобретение представлен в таблице 4.2. (приложение 1). Оборудование планируется изготавливать самостоятельно, что позволит значительно снизить расходы. В бизнес-плане подробно рассмотрены затраты на оборудование с учетом расходов на проектирование, приобретение и изготовление необходимых  деталей. В результате общая суммарная стоимость затрат на создание участка электрошлаковой наплавки составит: стоимость оборудования (с учетом НДС) 7195 тыс.руб., строительно-монтажные и пуско-наладочные работы (стоимость приобретения производственной площади включена в стоимость строительно-монтажных работ) 2000 тыс.руб., прочие расходы 105тыс.руб. Полная стоимость составит 9300тыс.руб.

Закладываемый в проект срок строительства – 18 месяцев (закупка и поставка оборудования и выполнение строительно-монтажных работ будут выполняться параллельно). Пять этапов реализации проекта представлены в приложении 1.

       В третьем пункте расчет себестоимости в качестве исходных материалов и энергоресурсов для наплавки и закалки одного валка диаметром 400мм, 440мм, 615мм используется наплавочный материал, сварочный флюс и энергоресурсы общая стоимость, которых составляет соответственно 12300 руб, 16000 руб, 33300 руб., а затраты с учетом заготовки составят 15300 руб, 20000руб, 45300 руб.

Восстановление стальных валков методом ЭШН не повлечет за собой дополнительного набора персонала  и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определенная перестановка работников.

       Расчет издержек на заработную плату приведен в таблице 4.7. (приложения1) . по данным таблицы средняя заработная плата рабочего в месяц составит – 5092руб., а средняя заработная плата ИТР – 6125 руб. Общая сумма издержек на заработную плату в месяц = 151800 руб. ЕСН – 60417 руб. Общий годовой фонд заработной платы по участку – 1821,6 тыс.руб., а единый социальный налог за год – 725 тыс. руб.

       Себестоимость восстановления стальных валков с учетом планируемого производства (1 год – 150 шт.; 2 год – 200 шт.; 3год – 300шт.) составит 11630, 13243, 16492, тыс. руб.

<span class="dash041e_0431_044b_0