Бизнес-план Кафе быстрого обслуживания «Подкрепись»

 

 

 

 

Рис.3

 

Организационная структура кафе

 

 

 

 

 

 

 

 

Данная структура управления является линейно-функциональной или линейно-штабной. При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Именно в этой структуре управления посредством жесткой системы контроля обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом.

Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам, которые представлены в таблице 2.1.2.

Сотрудников будут принимать на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.2

 

Квалификационные требования к работникам кафе общественного питания

 

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Официант	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, хорошее, знание компьютера, кассового аппарата.	От 6 мес.
Бухгалтер	Высшее или специальное	честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, 1:С бухгалтерии, кассового аппарата.	От 3 лет
Повар	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить.	Обязателен, не менее 5 лет
Водитель	Не важно	честность, порядочность, добросовестность	Обязателен, не менее 5 лет

 

 

Финансовый план

 

На основе предыдущих разделов составлен план инвестиционных затрат, который включает перечень основных стадий реализации проекта и потребностей в финансовых ресурсах.  (Приложение 5).

План инвестиционных затрат является частью плана поступлений и платежей, главная задача которого - спланировать поступления и расходования денежных средств таким образом, чтобы поддержать текущую платежеспособность.

Можно рассмотреть план поступлений и платежей, представленный в Таблице 2.1.3, на примере кафе быстрого обслуживания «Подкрепись», который предполагает, что проект начнет приносить доход, начиная с 3 месяца эксплуатации.

 

Таблица 2.1.3

 

План поступлений и платежей

	2006
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	За месяц	За год
Выручка от продажи товаров, продукции	390000	4680000
Постоянные затраты, из них:	308817	3705804
сырье и материалы	150000	1800000
коммунальные расходы	15285	183420
посуда одноразовая	7200	86400
заработная плата	79200	950400
налоговые отчисления	45882	550584
горюче-смазочные материалы	5250	63000
вывоз мусора	5000	60000
Телефон	1000	12000
Итого: прибыль (убыток)	81183	974196

 

Данные, полученные в таблице 2.1.3, позволяют сделать вывод о том, что ежемесячная прибыль равна 81 183 руб., что составляет 20,8% от выручки.

План также предполагает возможность увеличения дохода. Для этого необходимо узнать долю каждой статьи затрат в общей величине постоянных затрат. Полученную информацию необходимо представить графически так, как это показано на (Рис. 4).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4

 

Анализ постатейной доли затрат позволяет сделать выводы о том, что самой затратной частью является статья сырье и материалы, что составляет 48%. Доля данной статьи может меняться в зависимости от сезонности: в теплую погоду увеличивается потребление холодных закусок и прохладительных напитков. А зимой предпочтение отдают первым блюдам, мясной и рыбной продукции. Поэтому предугадать возможность увеличения дохода очень сложно.

 

 

Оценка экономической эффективности инвестиционного

проекта

 

Методы оценки экономической эффективности делятся на два больших класса: а) простые методы;  б) методы дисконтирования

Простые методы позволяют достаточно быстро произвести оценку экономической эффективности  на основании простых расчетов. В их основе заложена идея о том, что предприятие может оплачивать инвестиции из чистой прибыли или амортизационных отчислений. Данная методика удобна тем, что если проект не эффективен по простым критериям, значит  можно быть уверенным, что он не эффективен и по более сложным.

В простых методах на основании таблицы движения денежных средств и отчета о прибылях и убытках оценивается простая норма прибыли, простой срок окупаемости и точка безубыточности по формулам (2.1), (2.2) и (2.3).

Основные формулы расчета:

 

ПНП = ЧП / ОИИ                                            (2.1)

 

Где ПНП – простая норма прибыли;

ЧП – чистая прибыль;

ОИИ – общие инвестиционные издержки.

 

ПСО = ОИИ / ЧП                                            (2.2)

 

Где ПСО - простой срок окупаемости.

 

ТБ = (СС-УПЗ) / (ВР-УПЗ)                                  (2.3)

 

Где ТБ – точка безубыточности;

СС – себестоимость продукции (услуг);

УПЗ – условно – переменные затраты;

ВР – выручка от реализации.

По формуле (2.1) простая норма прибыли равна 974 196 / 3 968 650 = 24,5 %.

По формуле (2.2)  простой срок окупаемости равен 3 968 650 / 974 196 = 4,07 года.

Вычисления по формуле (2.3) проводиться не будут, поскольку неизвестна себестоимость продукции (услуг).

Методы дисконтирования основаны на сравнении денежных поступлений в различные моменты времени. Они позволяют максимально полно учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость капитала на различных стадиях проекта. 

Расчет эффективности инвестиционного проекта. Согласно формулам (2.4), (2.5), (2.6) и (2.7)  рассчитываются: чистая приведенная стоимость проекта (NVP),  индекс прибыльности (PI), срок окупаемости проекта (PBP) и внутренняя норма рентабельн6ости (IRR).

Основные формулы расчета:

 

                       (2.4)

Где NPV -  чистая приведенная стоимость;

∑ - знак суммы;

n – число периодов;

PMT - будущий платеж (поступление) в конце периода T;

d - необходимая норма доходности по инвестициям.

 

 

По формуле (2.4) NPV находится прямым подсчетом:

NPV = - 3 460 8120,1 + 699 652,4 +  592 925,8 + 502 479,5 + 425830,1 + 360 872,9 + 305 824,5 + 259 173,3 + 219 638,4 + 186 134,2 = 91 718,9

Очевидно, что если:

NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

(PI) =       (2.5)

 

Где PI - индекс прибыльности.

 

 

По формуле (2.5) индекс прибыльности равен (3 460 8120,1 + 91 718,9) / 3 460 8120,1 = 1,026

Очевидно, что если: 

РI > 1, то проект следует принять;

РI< 1, то проект следует отвергнуть;

РI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

 

PBP = A + B                                                (2.6)

 

Где  PBP - срок окупаемости проекта;

A – срок окупаемости в годах;

B – срок окупаемости в месяцах.

По формуле (2.6) срок окупаемости равен 9 + (94415 / 91718) = 10,03 лет.

 

Расчет представлен в (Приложение 6)

 

IRR = СТ0 * *(СТ1-СТ0)                   (2.7)

 

Где IRR - внутренняя норма рентабельн6ости;

СТ0 – годовая ставка процента, при которой NPV >0;

СТ1 - годовая ставка процента, при которой NPV <0;

NPV (+) – чистая приведенная стоимость >0;

NPV (-) - чистая приведенная стоимость <0.

Значение IRR вычисляется по формуле следующим образом:

IRR = 0,18 +(91 718 / 91 718 + 649 444) * (0,24-0,18) = 18,7%

 

При проведении предварительного анализа можно сделать вывод о том, что сфера общественного питания является высокозатратным бизнесом, поскольку на него оказывают влияние рыночные, конкурентные, ценовые и другие факторы.

Исходя из того, что в сфере общественного питания бизнес - план составляется со сроком окупаемости максимум 4 года, то в  кафе быстрого обслуживания «Подкрепись» срок окупаемости равен 10 лет. На этом примере явно видно, что если установить приемлемые цены на  продукцию, то кафе будет не рентабельным, о чем сигнализирует индекс рентабельности равный 2,6%. Ценовая надбавка в среднем около  100% является недостаточной,  ее необходимо корректировать.

 

Недостаток параграфа - вычисления не скорректированы на изменение цен на продукцию со временем, вследствие чего срок окупаемости и рентабельность имеют искаженное значение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План доходов и расходов.

1-й год

Затраты	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
ФЗН	28625	28625	28625	28625	28625	28625	28625	28625	28625	28625	28625	28625
Ремонт и аренда	307000	120000	120000	120000	120000	120000	120000	120000	120000	120000	120000
Реклама	23400	23400	23400	23400	23400	23400	23400	23400	23400	23400	23400	23400
Дополнительные расходы (продукты питания, службы доставки)	63500	63500	63500	63500	63500	63500	63500	63500	63500	63500	63500	63500
Коммунальные услуги	81500	81500	81500	81500	81500	81500	81500	81500	81500	81500	81500	81500
Убытки	504025	504025	504025	504025	504025	504025	504025	504025	504025	504025	504025	504025
Прибыль	81183	81183	81183	81183	81183	81183	81183	81183	81183	81183	81183	81183

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2й год

Затраты	I	II	III	IV
ФЗН	85875	85875	85875	85875
Аренда и амортизация	471000	471000	471000	471000
Реклама	82800	82800	82800	82800
Дополнительные расходы (продукты питания, службы доставки)	190500	190500	190500	190500
Коммунальные услуги	244500	244500	244500	244500
Убытки	1074675	1074675	1074675	1074675
Прибыль	243549	243549	243549	243549