Риски в банковской системе

Для целей проводимого анализа, прежде всего, необходимо определить активы брутто и активы - брутто и активы - нетто баланса.

- Для расчёта активов-нетто из суммарного объёма активов вычитываются межфилиальные обороты, убытки, использования прибыли, расходы будущих периодов.

Кроме того, активы баланса классифицируются на 2 группы по признаку возможности получения банком доходов: активы, не приносящие доход и активы, приносящие доход.

Таким образом, аналитическая структура активов банка может быть представлена в следующем виде:

Активы-брутто:

1. Активы, не приносящие доход: денежные средства, корсчёта в других банках, резервы в НБ РБ; основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчётах, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, расходы банка, убытки банка, состоящие из убытков отчётного года и прошлых лет.
2. Активы, приносящие доход: краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченная задолженность по кредитам, по процентам, межбанковские кредиты, факторинг, лизинг, участия, ценные бумаги, выданные гарантии. [11, ст. 111]

Активы-нетто:

1. Активы, не приносящие доход: денежные средства, корсчёта в других банках, резервы НБ РБ, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости.
2. Активы, приносящие доход: долгосрочные кредиты, краткосрочные кредиты, межбанковские кредиты, факторинг, лизинг, ценные бумаги.

Первым этапом анализа эффективности управления кредитными рисками является оценка составов активов и их защищенности от риска. Для этого рассчитываются следующие коэффициенты: уровень активов с повышенным риском, уровень просроченной задолженности (коэффициент качества кредитов), коэффициент защищенности от риска.

Уровень активов с повышенным риском: Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности приводимой банком кредитной политики. Минимальное и максимальное значение не устанавливается [4, ст. 7].

Уровень активов с повышенным риском= Активы повышенного риска.\Всего активов-нетто                                             (1)

К активам повышенного риска относятся: ценные бумаги (за исключением государственных и долгосрочных облигаций), факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. (Приложение 3)

 Исходные данные для расчёта активов повышенного риска приведены в таблице 1:

 

 

 

 

 

 

Таблица 1                              Активы повышенного риска

Показатель	Сумма, млн. руб.
Ценные бумаги	3205,0
Факторинг	0
Лизинг	0
Долевые участия (510)	3,2
Просроченная задолженность по осн. долгу (218)(248)	290,1
Просроченная задолженность по процентам(219)(249)	24,4
Дебиторская задолженность(650)(653)(654)(657)	471,6
Кредиторская задолженность(660)(661)(665)(666)(667)	1635,1

Примечание. Источник: Приложение 3.

Активы повышенного риска= 3205,0+3,2+290,1+24,4+(471,6-1635,1)=2359,2 млн. руб.

Уровень активов с повышенным риском=(3205,0+3,2+290,1+24,4+(471,6-1635,1))\40779,5=0,06

Уровень активов с повышенным риском в общих активах банка достаточно низок, такие активы составляют всего 6% кредитного портфеля банка.

Уровень просроченной задолженности характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных кредитов, межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, т.е. считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5% от всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов.

Максимальное значение: 0.05. [4, ст.9]

Уровень просроченной задолженности=

просроченная задолженность\(кредитная задолженность и межбанковские кредиты) (2).

Кредитная задолженность и межбанковские кредиты (кредиты, выданные клиентам)= 22641,3 млн. руб. (Приложение 4).

 Уровень просроченной задолженность= (290,1+24,4)/22641,3=0.01

Другим вариантом расчёта уровня просроченной задолженности является вычисление коэффициента качества кредитов:

Коэффициент качества кредитов=(1-просроченная задолженность)\(Кредитная задолженность и межбанковские кредиты)    (3).

 

Коэффициент проблемных кредитов. При значении коэффициента выше 5% можно считать, что у банка есть сложности со своевременным погашением задолженности

К. проблемных кредитов= (проблемные кредиты\кредитная задолженность)*100

(4)

Проблемные кредиты= 668,5

К. проблемных кредитов= (998,5\22641,3)*100= 4,41%

 

Коэффициент кредитного риска= (Кредит. Задолженность - резерв)\ кредит. Задолженность=

(22641-2120,6)\22641,3=0,906

Коэффициент отражает меру кредит, риска, принятого банком, характер. Качество кредитного портфеля банка.

Чем ближе значение показателя  к 1, тем лучше качество кредит. Портфеля.

Хорошее качество кредитного портфеля предполагает, что коэффициент качества кредитов 0.95, т.е. доля невозвратов менее 0.5

Коэффициент защищённости от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрывать за счёт частой прибыли и резервов, не подвергая риску примечательные средства своих клиентов. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются [4, ст.10]

Коэффициент защищённости от риска=(Прибыль-нетто +Резервы банка+Резервный фонд)\активы, приносящие доход-брутто  (5).

Прибыль-нетто состоит из прибыли отчетного года, прибыли прошлых лет, текущих доходов, за вычетом отвлеченных средств из прибыли, текущих расходов, убытков банка отчетного года и прошлых лет (Приложение 5).

Таблица 2

Исходные данные для расчёта прибыли нетто ОАО «белинвестбанк» на 01.10.2007г.

Показатель	Сумма, млн. руб.
Прибыль отчётного года	2188,3
Прибыль прошлых лет	1349,5
Текущие доходы	9265,8
Отвлеченные средства из прибыли	980
Текущие расходы	8108,9
Убытки банка отчётного года	0
Убытки банка прошлых лет	0

Примечание. Источник: Приложение 5.

Прибыль-нетто = 2188,3+1345,5+9265,8-980-8108,9=3714,7 млн. руб.

Резервы банка состоят из резервов, доходов будущих периодов за вычетом расходов будущих периодов, просроченной задолженности по кредитам и по процентам, не выданных гарантий (Приложение 6).

Таблица 3

Исходные данные для расчёта резервов ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2007г.

Показатели	Сумма, млн. руб.
Резервы	239,6
Доходы будущих периодов	0
Расходы будущих периодов	34,1
Просроченная задолженность по ссудам	290,1
Просроченная задолженность по процентам	24,4
Исполненные гарантийные обязательства	2011,6

Примечание. Источник: Приложение 6.

Резервы=239,6-34,1-290,1-24,4-2011,6=-2120,6 млн. руб.

Резервный фонд= 383,2 млн. руб.

 

 

Коэффициент ликвидности активов. Это коэффициент характеризует эффективность кредитных операций. Минимальное и максимальное значение не устанавливается [9,ст.5].

Коэффициент ликвидности активов=Высоколиквидные активы\всего активов-нетто (11).

К высоколиквидным активам относятся денежные средства и государственные долговые обязательства (Приложение 8).

Высоколиквидные активы= 5270,5 млн. руб.

Коэффициент ликвидности активов=5270,5\40779,5=0,13.

Высоколиквидные активы ОАО «Белинвестбанк» составляют 13% от его чистых активов.

 

Коэффициент использования активов или кредитной экспансии есть отношение суммы выданных клиентами кредитов к величине чистых активов [19. Ст.176]:

Коэффициент кредитной экспансии=(кредитная задолженность+мажбанковские кредит)\ активы нетто.     (12)

Стандартное значение коэффициента кредитной экспансии 0,3-0,5. Если коэффициент превышает 0.5, то это свидетельствует об агрессивной политике если коэффициент кредитной экспансии <=0.3, то банк осторожен.

 Кредитная задолженность и межбанковские кредиты= 22641,3 млн. руб.      (Приложение 5).

 Коэффициент использования активов (кредитной экспансии)=22641,3\40779,3=0,56

Значение данного коэффициента свидетельствует о том, что ОАО «Белинвестбанк» проводит достаточно агрессивную кредитную политику.

Прибыльность кредитных операций. Данный коэффициент характеризует доходность кредитных операций. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются

[8. Ст.14].

Прибыльность кредитных операций= процентные доходы\Кредиты и межбанковские кредиты.   (6).

Для расчёта коэффициента из совокупных процентных доходов по балансу вычитываются процентные доходы по ценным бумагам.

Процентные доходы= 4479,8-192,4=4287,4 млн. руб.

Кредитная задолженность и межбанковские кредиты = 22641,3 млн. руб.

Прибыльность кредитных операций= 4287,4\22641,3=0,19

Коэффициент покрытия убытков по кредитам. Характеризует уровень защищённости финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом кредитов. Оптимальное значение показателя – более 1 [8. Ст.,15].

Коэффициент покрытия убытков= резерв на возможные потери по кредитам\ просроченная кредитная задолженность.   (7).

Коэффициент покрытия убытков = 239,6\(290,1+24,4)=0,76

Следовательно, банк не достаточно защищён от потерь по кредитам.

Коэффициент размещения средств Данный коэффициент определяет долю привлеченных ресурсов, направляемых в доходные операции. Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности банка. Если коэффициент более 1-1,2, это свидетельствует о том, что часть платных привлечённых ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако необходимо отметить, что в состав привлечённых ресурсов входят и депозиты до востребования, которые являются бесплатными ресурсами банка (либо на них начисляются небольшие проценты), поэтому</