Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров

                                 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 «Омский  государственный технический университет»

 

Кафедра «Организация и управление наукоемкими производствами»

 

 

 

 

ДОМАШНЯЯ РАБОТА

 

на тему: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением двойной записи и учетных регистров

 

по дисциплине Бухгалтерский учет

 

 

 

Студент           

                   (Ф.И.О.  полностью)

 

 

Группы

Вариант № 12

 

Руководитель проекта (работы)

            Лантушенко Л.С.                                     (Ф.И.О.)

_______________________

(подпись, дата)

Разработал студент

  

                                                                            ______________________

(подпись, дата)

 

 

 

 

 

Омск-2012

 

План:

 

1. Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.
2. Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
3. Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
4. Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
5. Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
6. В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
7. Открыть синтетические и аналитические счета
8. Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).
9. Заполнить учетные регистры по счетам № 50, 51, 71, 60, 68, 69
10. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) – Приложение 1.
11. Сделать анализ финансового состояния предприятия.
12. По полученным данным сделать заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.

Журнал регистрации  хозяйственных операций

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Проводка		Сумма, руб.
		Д	К
1	Получено  в кассу с р/счета	50	51	18150
2	Выдана из кассы з/плата	70	50	15530
3	Выдано Иванову  на хоз. нужды (71/1)	71/1	50	120
4	Выдано Петрову  на командировочные расходы (71/2)	71/2	50	2500
5а	Получены  счета-фактуры за электроэнергию (60/1)	20	60/1	9600
	в т.ч. НДС	19/3	60/1	1464,41
5б	Получены  счета-фактуры за телефон (60/2)	20	60/2	540
	в т.ч. НДС	19/3	60/2	82,37
5в	Получены счета-фактуры за отопление (60/3)	20	60/3	2400
	в т.ч. НДС	19/3	60/3	366,10
6	Предъявлен  покупателю счет за проданную продукцию	62/1	90/1	52000
	Поступила выручка  от продажи в кассу	50	62/1	52000
7а	Оплачены счета ОАО  «Омскэнерго» (60/1)	60/1	51	9720
7б	Оплачены  счета ОАО «Электросвязь» (60/2)	60/2	51	540
7в	Оплачены  счета за отопление (60/3)	60/3	51	4060
8а	Произведены расчеты: НДС (68-3)	68/3	51	32796,61
8б	Произведены расчеты: налог с физических лиц (68-2)	68/2	51	5435
8в	Произведены расчеты: налог на прибыль (68-1)	68/1	51	1508
8г	Произведены расчеты: ФСС (69-1)	69/1	51	161
8д	Произведены расчеты: ПФ (69-2)	69/2	51	836
8ж	Произведены расчеты: ФМС (69-3)	69/3	51	153
9	Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4)	10	60/4	20000
	НДС по приобретенным  ТМЦ	19/3	60/4	3600
10	Предъявлен  покупателю счет за проданную продукцию	62	90	163000
	Поступила выручка  от продажи на р/счет	51	62	163000
11	Отпущены  материалы в производство	20	10	22000
12а	Произведены амортизационные отчисления (линейным способом): по основным средствам (табл. 6)	20	02	292,91
12б	Произведены амортизационные отчисления (линейным способом): по нематериальным активам (табл. 6)	20	05	39,52
13	Начислена з/пл (табл. 7)	20	70	40281,19
	Начислено по б/л  (ФСС) (табл. 7)	69	70	5771,23
14	Удержан подоходный налог (табл. 7)	70	68	6253,81
15а	Отчисление  в фонд социального страхования (69/1) (табл. 8)	20	69/1	1516,89
15б	Отчисление  в пенсионный фонд (69/2) (табл. 8)	20	69/2	13599,62
15в	Отчисление  в фонд медицинского страхования (69/3) (табл. 8)	20	69/3	2667,61
16	Авансовый отчет  Иванова (71/1)	20	71/1	7200
	в т.ч. НДС	19/3	71/1	1098,31
17	Авансовый отчет  Петрова (71/2)	20	71/1	2330
	в т.ч. НДС	19/3	71/1	355,42
18	Оприходована  из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9)	43	20	98933,76
19	Списана фактическая  себестоимость  проданной продукции	90/2	43	98933,76
20	Начислен  НДС от проданной продукции (68/3)	90/3	68/3	32796,61
21	Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10)	91/1	99	83269,63
22	Произведен  расчет налога на прибыль  (табл. 10)	99	68	16653,93
23	Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10)	84	99	66615,70
24	НДС в зачет (68/3)	68	19/3	6966,61

 

 

2. Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

Ведомость начисления износа

 

№ п/п	Наименование амортизируемого имущества	Средний срок эксплуатации	Первоначальная стоимость, руб. (исходные данные в табл. 1 по вариантам)	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизации в  месяц, руб.
1	Основные средства	10	35290	10	292,91
2	Нематериальные активы	20	9410	5	39,52

 

 

 

1. 35290/10лет= 3529 руб. в год

Годовая норма амортиз. = (3529*100)/35290=10%

Месячная норма амортиз. = 1/120месяцев*100= 0,83%

Сумма амортизации в месяц =  0,83*35290/100= 292,91руб.

 

2. 9410/20лет=470,50 руб. в год

Годовая норма аморт. = (470,50*100)/9410=5%

Месячная норма аморт. = 1/240месяцев*100= 0,42%

Сумма аморт. в месяц = 0,42*9410/100= 39,52руб.

 

 

3. Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

Расчетная ведомость  по заработной плате

 

№	Ф.И.О.	Кол-во отработанных дней	Начислено					Всего начислено	Удержан подоход. налог	К выплате
			За отраб. время	Отпуск	Б/л	Премия	Р/к, 15%
1	Турчин	15	8478,26	-	5771,23	1950	1950	18149,49	2047,43	16102,06
2	Куракин	13	7121,74	10445	-	1260	1890	20716,74	2641,18	18075,56
3	Смагин	23	11200,00	-	-	560	1680	13440,00	1565,2	11874,8
	Итого		26800,00	10445	5771,23	3770	5520	52306,23	6253,81	46052,42

 

 

1. За отработанное время

 

Турчин=  (13000*15)23= 8478,26

 

Куракин= (12600*13)/23= 7121,74

 

Смагин= (11200*23)/23= 11200

 

2. Отпуск Куракина

 

Отпускные= 1044.5*10дней отпуска= 10445рублей

 

3. Больничный Турчина

 

(257000:285-20%)*8=5771,23

Т.к. стаж 7лет, то больничный к выплате составляет 80%

 

4. НДФЛ

 

Турчин= (18149,49-400-1000-1000)*13%=2047,43

Куракин= (20716,74-400)*13%=2641,18

Смагин= (13440-400-1000)*13%=1565,20

 

 

4. Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

Ведомость расчета  отчислений в фонды социального  страхования

 

№ п/п	Начисленная заработная плата	ФСС (69/1) (2,9%)	ПФ (69/2) (26%)	ФМС (69/3) (5,1%)	Всего по  К 69
1	18149,49	358,97	4718,87	925,62	6170,83
2	20716,74	600,79	5386,35	1056,55	7043,69
3	13440,00	389,76	3494,40	685,44	4569,60
	Итого	1349,52	13599,62	2667,61	17616,75

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

Расчет фактической  себестоимости продукции  (Д20)

 

№	Показатели       /             К счетов	10	02, 05	70	69	71	60	Всего
1	Материалы	22000						22000
2	Амортизационные отчисления		292,91 39,52					332,43
3	Начисление заработной платы			40281,19				40281,19
4	Отчисления в фонды				17616,75			17784,12
5	Прочие расходы (71, 60)					8076,27	10627,12	18703,39
	Итого	22000	332,43	40281,19	17784,12	8076,27	10627,12	98933,76

 

 

 

6. В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

Расчет результата от реализации

 

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Выручка от реализации продукции  без НДС	182203,39
2	Себестоимость реализованной  продукции	98933,76
3	Прибыль (убыток) от реализации продукции (ФИН РЕЗ)	83269,63
4	Налог на прибыль (20 %)	16653,93
5	Нераспределенная прибыль	66615,70

 

 

 

 

Выручка от реализации продукции без  НДС: 215000-215000*18/118=182203,39

Сумма начисленного НДС: 32796,61

Финансовый результат:182203,39-98933,76=83269,63

72184,42>0  следовательно, получена прибыль.

Налог на прибыль: 83269,63-20%=16653,93

Нераспределенная прибыль: 83269,63-16653,93= 66615,7

 

 

 

 

 

 

 

7. Открыть синтетические и аналитические счета

 

 

Синтитические счета   Д      02 «Амортизация ОС»         К
	С-дон  1050
	12а) 292,91
Обд	Обк 292,91
	С-док 1342,91

Д     10 «Материалы»       К
С-дон   2820	11) 22000
9) 20000
Обд 22820	Обк 22000
820

 

Д      19 «НДС»           К
С-дон   1410		24) 6966.61
5а) 1464,41 5б) 82,37 5в) 366,10 9) 3600 16) 1098,31 17) 355,42
Обд 6966.61		Обк 6966.61
1410