Анализ отчетности на предприятии

 

Аванс. платёж за 1 квартал = 1/4 * 7937904/4 * 2,2% = 10 915 руб.

Аванс. платёж за полугодие = 1/4 *13831402 /7 * 2,2% = 10 868 руб.

Аванс. платёж за 9 месяцев = 1/4*19666460/10*2,2% = 10 817 руб.

Среднегодовая ст-сть имущества = 25401116/13 = 1 953 932 руб.

Налог за год = 1953932*2,2% = 42 986,5 руб.

42 986,5 - 10 915 - 10 868 - 10 817 = 10 386,5 руб. – сумма к доплате (IV квартал)

НДС:

 

1 квартал:

НДС начисленный = 5 040+72 000 = 77 040

НДС к вычету = 18 000+180+1 192,32+720+458 = 20 550,32

НДС к уплате = 56 489,68

 

2 квартал:

НДС начисленный = 90 000

НДС к вычету = 162+7 200+18 000+180+427,68 = 25 969,68

НДС к уплате = 64 030,32

 

3 квартал:

НДС начисленный = 81 000

НДС к вычету = 16 200

НДС к уплате = 64 800

4 квартал:

НДС начисленный = 73 800+180 = 73 980

НДС к вычету = 16 200+7 200 = 23 400

НДС к уплате = 50 580

 

Январь

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 583 руб.

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 132 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68     1 768 руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 418 руб.

 

Приобретены материалы                Д 10 К 60   100 000 руб.

НДС                                                  Д 19 К 60    18 000 руб.

Расходы по доставке                       Д 08 К 60    1 000 руб.

Отражён НДС                                  Д 19 К 60    180 руб.

Оплачена доставка                          Д 60 К 51    1 180 руб.

 

Материалы отпущены в производство  Д 20 К 10  85 000 руб.

 

Выдан  аванс поставщику материалов   Д 60/2 К 51     129 800 руб.

фирме «Салют» 

Зачтён аванс                                              Д 60/1 К 60/2   118 000 руб. 

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20     125 041,4 руб.

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43  125 041,4 руб.

 

Создан резерв на ремонт основных средств   Д 20 К 96  5 000 руб.

 

Представительские расходы                         Д 44 К 60   9 000 руб.

Отражён НДС                                                Д 19 К 60    1 620 руб.

Начислено ПНО по представительским     Д 99 К 68   475,2 руб.

расходам

Оплачены представит. расходы                   Д 60 К 51   10 620 руб.

 

Списаны коммерч. расходы        Д 90/2 К 44    9 000 руб.

Списаны управленч. расходы     Д 90/2 К 26    50 105 руб.

 

Уплачен НДФЛ                                 Д 68 К 51   6 318 руб.

Перечислены страх.взносы.             Д 69 К 51   19 430,4 руб.

 

Февраль

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 583 руб.

 

Списана первоначальная стоимость  Д 01/выбытие К 01     24 000 руб.

Списан Износ                                      Д 02 К 01/выбытие     2 400 руб.

Списана Остаточная стоимость        Д 91/2 К 01/выбытие  21 600 руб.

Предъявлен счёт покупателю            Д 62 К 91/1                  33 040 руб.

Предъявлен НДС                                 Д 91/2 К 68                  5 040 руб.

Получено от покупателя за станок      Д 51 К 62                   33 040 руб.

Отражена прибыль                               Д 91/9 К 99                 6 400 руб.

 

Перечислено в погашение  задол-       Д 60 К 51                     12 000 руб.

женности перед поставщиком

 

Получено от покупателей  в пога-       Д 51 К 62                     20 000 руб.

шение задолженности

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 132 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68      1 768  руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 418 руб.

 

Выплачена заработная плата:

- рабочим                                           Д 70 К 50    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 70 К 50     16 000 руб.

- директору                                        Д 70 К 50     20 000 руб.

 

С расчётного счёта получены денежные              Д 50 К 51  63 200 руб.

средства для выдачи аванса на командировку,

для выдачи з/платы

 

Выданы деньги под отчёт                        Д 71 К 50         8 000 руб.

Суточные                                                   Д 44 К 71         3 200 руб.

Отражены расходы на проезд                  Д 44 К 71         4 000 руб.

Отражён НДС                                            Д 19 К71          720 руб.

Отражены расходы на проживание        Д 44 К 71          2 542 руб.

Отражён НДС                                           Д 19 К71          458 руб.

Доплачено подотч. лицу                          Д 71 К 50          1 742 руб.

 

Получен кредит в банке                     Д 51 К 66  100 000 руб.

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20        40 041,4 руб.

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43    40 041,4 руб. 

 

Создан резерв на ремонт основных средств   Д 20 К 96  5 000 руб.

 

Списаны коммерч. расходы        Д 90/2 К 44    9 742 руб.

Списаны управленч. расходы     Д 90/2 К 26    50 105 руб.

 

Уплачен НДФЛ                                 Д 68 К 51   6 318 руб.

Перечислены страх.взносы.             Д 69 К 51   19 430,4 руб.

 

Март

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 383 руб.

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 132 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68      1 820  руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 470 руб.

 

Выплачена заработная плата:

- рабочим                                           Д 70 К 50    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 70 К 50     16 000 руб.

- директору                                        Д 70 К 50     20 000 руб.

 

С расчётного счёта получены денежные      Д 50 К 51  55 200 руб.

средства для выдачи з/платы

 

Начислены % по краткосрочн. кредиту   Д 91/2 К 66     1 562 руб

Уплачены % по кредиту                            Д 66 К 51         1 562 руб.

Уплачен кредит                                          Д 66 К 51         100 000 руб.

Начислено ПНО по кредиту                      Д 99 К 68        68,2 руб.

 

Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание  Д 91/2 К76  500 руб.

Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание     Д 76 К 51   500 руб.

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20      39 841,4 руб.

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43   39 841,4 руб.

 

Реализована продукция фирме  «Заря»     Д 62 К 90/1    472 000 руб.

Отражён НДС                                             Д 90/3 К 68     72 000 руб.

Получено от покупателя                           Д 51 К 62        472 000 руб.

 

Списаны управленч. расходы     Д 90/2 К 26    50 105 руб.

 

Начислен налог на имущество                         Д 91/2 К 68  10 915 руб.

Начислен налог на прибыль                            Д 99 К 68     3 888,36 руб.

 

Создан резерв на ремонт основных средств   Д 20 К 96  5 000 руб.

Начислен ОНА по резерву                                Д 09 К 68  3 000 руб.

 

Уплачен НДФЛ                                 Д 68 К 51   6 422 руб. 

Перечислены страх.взносы.             Д 69 К 51   19 430,4 руб.

 

НДС предъявлен к зачёту                 Д 68 К 19   20 550,32 руб.

Апрель

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.

- Оборудование                                Д 20 К 02     6 383 руб.

 

Приобретён станок                           Д 08 К 60    40 000 руб.

Отражён НДС                                    Д 19 К 60    7 200 руб.

Расходы по доставке                         Д 08 К 60    900 руб.

Отражён НДС                                    Д 19 К 60   162 руб.

Оплачен счёт поставщика                Д 60 К 51    47 200 руб.

Оплачена доставка                            Д 60 К 51     1 062 руб.

 

Начислена заработная плата:

- рабочим                                           Д 20 К 70    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 26 К 70     16 000 руб.

- директору                                        Д 26 К 70     20 000 руб.

 

Начислены страх. взносы и  взносы от НС:

- рабочие                                           Д 20 К 69    6 758,4 руб.

- бухгалтер                                       Д 26 К 69     5 632  руб.

- директор                                         Д 26 К 69     7 040 руб.

 

Удержан НДФЛ:

- рабочие                                          Д 70 К 68      2 132 руб.

- бухгалтер                                       Д 70 К 68      1 820  руб.

- директор                                         Д 70 К 68      2 470 руб.

 

Выплачена заработная плата:

- рабочим                                           Д 70 К 50    19200 руб.

- бухгалтеру                                      Д 70 К 50     16 000 руб.

- директору                                        Д 70 К 50     20 000 руб.

 

Сдана на склад готовая  продукция     Д 43 К 20        39 841,4 руб.

Списана себестоимость                        Д 90/2 К 43    39 841,4 руб.

Списаны управленческие расходы     Д 90/2 К 26     50 105 руб.

 

Начислены дивиденды:

- акционерам – работникам  организации                   Д 84 К 70    100 000 руб.

- акционерам – физическим  лицам-нерезидентам    Д 84 К  75/2  30 000 руб.

 

Начислен налог на участие:

- акционерам – работникам  организации (9%)                    Д 70 К 68     9 000 руб.

- акционерам – физическим  лицам-нерезидентам (15%)    Д 75/2 К 68  4 500 руб.

 

 

Выплачены дивиденды:

- акционерам – работникам  организации                   Д 70 К 50    91 000 руб.

- акционерам – физическим  лицам-нерезидентам    Д 75/2 К  50  25 500 руб.

 

Уплаченен налог на участие:

- акционерами – работниками организации (9%)                     Д 68 К 51     9 000 руб.

- акционерами – физическими лицами-нерезидентами (15%)   Д 68 К 51  4 500 руб.

 

Уставный капитал увеличен:

- за счет чистой прибыли   организации    Д 84 К 80  100 000 руб.

- за счет средств эмиссионного  дохода     Д 83 К 80  40 000руб.

                                                                      

Создан резерв на ремонт основных средств   Д 20 К 96  5 000 руб.

 

Уменьшение ПНО (представит. расх.)   Д 68 К 99   475,2 руб.

 

С расчётного счёта получены ден. ср-ва в кассу   Д 50 К 51   171 700 руб.

 

Уплачен НДФЛ                                Д 68 К 51     6 422 руб.

Перечислены страх. взносы            Д 69 К 51     19 430,4 руб.

 

Май

 

Начислен износ:

- Здание основного производства   Д 20 К 02    2 500 руб.

- Здание офиса                                  Д 26 К 02    1 433 руб.