Анализ прибыли

Основные производственные фонды (ОПФ) – один из важнейших факторов любого процесса производства. Их состояние и эффективность использования прямо влияют на финансовые результаты деятельности предприятия.

Анализ движения ОФ проводится на основе расчета следующих показателей:

1) коэффициент  ввода основных фондов:

,

где ОФ_{поступившие} – стоимость основных фондов, поступивших на предприятие в течение отчетного периода;

     ОФ_к.г. – стоимость основных фондов на конец отчетного периода.

К_ввода=2481/5302=0,47 (47%)

2) коэффициент выбытия основных фондов:

,

где ОФ_{выбывшие} – стоимость выбывающих основных фондов;

ОФ_н.г. – стоимость основных фондов на начало отчетного периода.

К_{выбытия}=989/3810=0,26 (26%)

3) коэффициент годности основных фондов:

,

где ОФ_{остаточ.} – остаточная стоимость основных фондов;

     ОФ_{первонач.} – первоначальная стоимость основных фондов.

К_{годности}=2829/5302=0,53 (53%)

 

4) коэффициент  износа основных фондов:

 

.

К_износа=2473/5302=0,47 (47%)

Коэффициент обновления показал, что ОПФ были обновлены  на 47%. Коэффициент выбытия составил 0,27. Коэффициент годности и износа показывают, что ОПФ на 53% физически пригодны к использованию, а износ составил 47 %. Коэффициент износа близок по величине коэффициенту обновления, что говорит о своевременном обновлении ОПФ.

 Для анализа  состояния и движения ОФ может  быть использована таблица 8.1. с использование формы №5 (Приложение 4)

Таблица 8.1-Характеристика, наличие, состояние и движение основных фондов

Виды ОПФ	На начало года		Введено в действие		Выбыло в  течение года		Наличие на конец  года		Изменение за год
	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %	тыс р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Машины и  оборудование	1287	33,78	113	4,56	0	0	1400	26,40	113	7,57

 

Продолжение таблицы 8.1

2. Транспортные средства	2392	62,78	2330	93,91	989	100	3733	70,41	1341	89,88
3. Производственный и хоз инвентарь	131	3,44	38	1,53	0	0	169	3,19	38	2,55
Итого	3810	100	2481	100	989	100	5302	100	1492	100

Анализ состояния  и движения ОПФ показал, что наибольший удельный вес на начало года имеет транспортные средства 62,78 % (2392 тыс. руб.), а потом машины и оборудования 33,78 % (1287 тыс. руб.). За отчетный период произошел прирост по статье транспортных средств на сумму 2330 тыс. руб., что от всех поступлений составляет 93,91 %, машины и оборудования на 113 тыс. руб. 4,56 % соответственно. Увеличение стоимости ОПФ произошло за счет ввода в эксплуатацию транспортных средств и увеличения машин и оборудования. На конец года наибольший удельный вес в составе ОПФ занимают транспортные средства 70,41% (3733 тыс. руб.). Предприятие обеспечено  собственными ОПФ, но возможно для повышения эффективности использования капитала нужно рассмотреть вопрос об аренде ОПФ.

Обобщающим  показателем использования основных фондов является фондоотдача, которая  характеризует не только использованные основные производственные фонды, но и  общую эффективность производства. Анализ использования ОПФ представлен в таблице 8.2.

Таблица 8.2-Показатели эффективности использования ОПФ

Показатели	Ед. изм.	Значение, тыс.р		Изменение		Темп  роста, %
		Пред.год	Отч. год	Абсол.	Относ.
1	2	3	4	5	6	7
Объем продукции, работ, услуг	тыс.р.	47886	49802	1916	1,04	104,00
Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс.р.	2096	3171	1075	1,51	151,29
Чистая  прибыль	тыс.р.	112	4311	4199	38,49	3849,11
Стоимость активной части ОПФ	тыс.р.	1418	1569	151	1,11	110,65
Фондоотдача ОПФ		22,85	15,71	-7,14	0,69	68,74
Фондоотдача активной части ОПФ		33,77	31,74	-2,03	0,94	93,99
Фондоемкость  ОПФ		0,04	0,06	0,02	1,45	145,47
Фондоемкость  активной части ОПФ		0,03	0,03	0,00	1,06	106,39
Фондорентабельность ОПФ		0,05	1,36	1,31	25,44	2544,22
Фондорентабельность активной части ОПФ		0,08	2,75	2,67	34,79	3478,67

Фондоотдача ОПФ  уменьшилась (предыдущий год 22,85, отчетный год 15,71, отклонения составили 7,141, а  темп роста 68,74 %), следовательно, фондоемкость увеличилась (на начало периода 0,04, на конец периода 0,06). Это показывает, что предприятие в отчетном периоде не эффективно использовало ОПФ. Так же повысилась фондорентабельность на 1,3 с темпом роста 2544,2%. Дальнейшее повышение фондоотдачи и фондорентабельности можно добиться за счет более полного использование производственных мощностей и площадей, а если в этом нет необходимости ненужное оборудование необходимо продать или сдать в аренду, также можно установить сменный график работы.

9 Анализ состояния и движения капитала

 

Уровень эффективности  хозяйственной деятельности предприятия во многом определяется целенаправленным формированием его капитала. Основной целью формирования капитала предприятия является удовлетворение потребности в приобретении необходимых активов и оптимизации его структуры с позиции обеспечения условий эффективного его использования.

Анализ собственного капитала имеет следующие основные цели: выявить основные источники формирования собственного капитала и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости предприятия; определить правовые, договорные и финансовые ограничения в распоряжении текущей и накопленной нераспределенной прибылью; оценить приоритетность прав на получение дивидендов; выявить приоритетность прав собственников при ликвидации предприятия.

Капитал организации  – это источник финансирования финансово-хозяйственной деятельности.

Собственный капитал  – это капитал, принадлежащий  самой организации, равный разнице между суммарными активами организации и ее обязательствами. Его величина и доля в общем объеме капитала является одним из критериев устойчивости, надежности организации. (13)

Для того чтобы  проанализировать состояние и движение собственного капитала организации, необходимо составить аналитическую таблицу 9.1.

Таблица 9.1-Показатели движения собственного капитала

Наименование  показателя	Остаток на 1 января предыдущего года	Остаток на 31 декабря  предыдущего года	Остаток на 1 января отчетного года	Остаток на 31 декабря отчетного года	Отклонение		Темп роста, %
					Пред. год	Отч. год	Пред. год	Отч. год
1. Уставный капитал	1043	1043	1043	1043	0	0	100	100
2. Добавочный капитал	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Резервный  капитал	119	1021	1021	1431	902	410	857,98	140,16
4. Нераспределенная (чистая) прибыль (непокрытый убыток)	902	410	410	-4419	-492	-4829	45,45	-1077,8
Итого собственного капитала	2064	2474	2474	-1945	410	-4419	119,86	-78,62

Анализ таблицы  показывает, что величина уставного  капитала, как за предшествующий, так  и в отчётный период не изменилась и составила 1043 тыс. руб. Добавочного  капитала организация не имеет. Увеличение резервного капитала происходит второй год в предшествующем периоде на 902 тыс. руб., а в отчетном периоде на 410 тыс. руб. Нераспределённая прибыль в предшествующем периоде уменьшилась на  492 тыс. руб., а в отчетном периоде наблюдается непокрытый убыток – 4419 тыс. руб. Сумма убытка  достаточно велика, и предприятие в ближайшем будущем не сможет покрыть свои убытки, в связи с кризисным положением.

Анализ состояния  и движения капитала проводится на основе расчета следующих показателей:

1) коэффициент  автономии:

,

где СК – собственный  капитал;

       БП – балансовая прибыль.

Этот показатель является одним из основных, характеризующих  финансовую устойчивость. Нормативное значение коэффициента Кавт>0,3. Чем выше этот коэффициент (ближе к 1), тем больше в общей сумме хозяйственных средств собственного капитала и предприятие менее зависимо от поставщиков, кредиторов и инвесторов.

К_{авт.отч.}=-1945/10634=-0,18 К_{авт. пред.}=2474/16923=0,15

Коэффициент автономии  не соответствует нормативному значению К_авт.>0,3. На конец периода коэффициент уменьшается, что оценивается отрицательно. Предприятие зависимо от поставщиков, кредиторов и инвесторов.

2) коэффициент  соотношения собственного и заемного  капитала (коэффициент финансирования):

,

где СК – собственный капитал;

       ЗК – заемный капитал.

К_{З отч.}= -1945/12579=-0,15 К_Зпред.= 2474/14449=0,17

Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия  финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Анализируя коэффициент соотношения собственного и заёмного капитала можно сделать вывод, что доля заёмных средств увеличивается в стоимости имущества, что является отрицательной тенденцией.

3) коэффициент  левериджа:

,

где ЗК_. – заемный капитал;

      СК – собственный капитал.

К_{лев отч.}= 12579/-1945=-6,47 К_{лев. пред.}= 14449/2474=5,84

Коэффициент финансирования, так же как и коэффициент левериджа  на конец периода имеет отрицательное  значение, это говорит о том, что  финансовое состояние предприятия  не устойчиво к заимствованию. (12)

 

10 Анализ прибыли

 

Эффективность производственной, инвестиционной и  финансовой деятельности предприятия «Коммунальник» выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является прибыль. Анализ прибыли предполагает исследование ее динамики, как в общей сумме, так и в разрезе ее составляющих элементов.

Основные показатели, участвующие в формировании чистой прибыли, представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.1-Динамика показателей прибыли

Показатели	Значение, тыс.р.		Откл. абсолют. (+, −)	Темп роста, %
	Пред. год	Отч. год
1	2	3	4	5
1. Прибыль от  продаж	-112	-4311	-4199	3849,11
2. Прочие операционные  доходы	2544	2528	-16	99,37
3. Прочие операционные  расходы	1016	2538	1522	249,80

 

Продолжение таблицы 10.1

4. Прибыль от  финансово-хозяйственной деятельности	1416	-4321	-5737	-305,16
5. Прочие внереализационные  доходы	0	0	0	0
6. Прочие внереализационные  расходы	0	0	0	0
7. Прибыль до  налогообложения	1416	-4321	-5737	-305,16
8. Налог на  прибыль	468	0	-468	0
9. Чистая прибыль	410	-4419	-4829	-1077,80

У ООО ЖКПП «Коммунальник» в отчетном периоде убыток, о чем говорит отрицательная прибыль до налогообложения и отсутствие налога на прибыль. Непокрытый убыток составил 4419 тыс.р., это связано с увеличением убытка от продаж на 4199 тыс. руб., а также  увеличением прочих операционных расходов на 1522 тыс. руб. Величина прочих операционных доходов уменьшилась незначительно на 16 тыс. руб. Для увеличения прибыли от финансово-хозяйственной деятельности необходимо уменьшить размер прочих операционных расходов и увеличить прочие операционные доходы, то есть снизить дебиторскую и кредиторскую задолженность.