Анализ прибыли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами, состояния и движения основных производственных фондов

 

Селенгинский ЦКК является одним из крупнейших предприятий по производству бумаги и тарного картона в Сибири. Предприятие входит в состав группы «Континенталь Менеджмент» и обеспечивает своей продукцией весь Дальневосточный Федеральный округ. Продукция комбината также экспортируется в Китай и страны Средней Азии. 

СЦКК был создан в октябре 1973 года в качестве государственного предприятия для производства небеленой  целлюлозы и картона. В октябре 1992 года комбинат был приватизирован и превращен в открытое акционерное  общество. Является юридическим лицом. Общество имеет печать со своим наименованием, фирменный знак, расчетный и иные счета в учреждениях банков.

Основными видами деятельности ОАО Селенгинский «ЦКК» являются производство целлюлозы, картона, гофротары, лесохимической и лакокрасочной  продукции, товаров народного потребления. Кроме этого комбинат осуществляет производство продукции сельскохозяйственного  назначения и ее переработку, производство и распределение тепловой и электрической  энергии, производство общественного  питания, организацию туризма и  реализацию своей производственной продукции.

Каждый цех СЦКК оснащен  оборудованием, которое входит в  состав основных фондов, и в данной курсовой работе рассмотрены вопросы, связанные с  состоянием и эффективностью использования основных средств.

 

 

 

 
Таблица 3.2.1 - Наличие, движение и структура основных производственных фондов на ОАО «СЦКК»

Группа ОС	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	доля. %	тыс. руб.	доля. %	тыс. руб.	доля. %	тыс. руб.	доля. %
Здания	419518	26,42	-	-	151	3,18	419367	25,36
Сооружения и передаточные устройства	251153	15,82	-	-	-	-	251153	15,19
Машины и оборудование	870669	54,83	68523	97,37	4451	93,65	934741	56,53
Транспортные средства	41496	2,61	170	0,24	101	2,12	41565	2,52
Производственный и хозяйственный  инвентарь	4543	0,29	-	-	50	1,05	4493	0,27
Многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-	-	-
Другие виды основных средств	463	0,03	673	0,96	-	-	1136	0,07
Земельные участки и объекты	-	-	1008	1,43	-	-	1008	0,06
Всего производственных фондов	1587842	100	70374	100	4753	100	1653463	100

 
         Из таблицы  видно, что за отчетный период  произошли существенные изменения  в наличии и структуре основных  средств. Сумма их выросла на 65621 тыс. руб., значительно увеличился  удельный вес активной части  фондов, что следует отметить  положительно.

 Анализ  движения и  технического состояния основных  средств показал:

1) коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых  основных средств в общей их  стоимости на конец года:

_{=0,04 или  4%;}

2) Коэффициент выбытияКв:

=0,01 или 1%;

 

3) коэффициент прироста  ОПФ (Кпр):

=0,04 или 4%;

 

4) коэффициент износа (Кизн):

=0,58 ил 58%;

 

5) коэффициент технической  (физической) годности (Кг):

=0,42или 42%;

 

6) срок обновления основных  средств (Тобн):

_=22,56;

 

Таблица 3.2.2 - Движение и техническое состояние

основных средств на ОАО  «СЦКК»

Показатель	Уровень показателя
	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Коэффициент обновления	0,01	0,04	+0,03
Срок обновления, лет	23,7	22,56	-1,14
Коэффициент выбытия	0,01	0,01	0
Коэффициент прироста	0,03	0,04	+0,01
Коэффициент износа	0,42	0,58	+0,16
Коэффициент годности	0,39	0,42	+0,03
Средний возраст оборудования, лет	5,2	5,0	-0,2

 

Сведения этой таблицы  показывают, что за отчетный год  техническое состояние основных средств на предприятии несколько  улучшилось за счет более интенсивного их обновления, которое увеличилось на 3%, коэффициент выбытия не изменился, прирост оборудования вырос на 1%, коэффициент годности увеличился на 3%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Анализа эффективности использования основных фондов

 

Модель для анализа:

R_опф  ⁼ФО_опф · R_вп

 

Таблица 3.3.1 - Анализ фондорентабельности

и фондоотдачи на ОАО «СЦКК»

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	12700	16370	+3670
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	72800	80000	+7200
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)	13092	13702	+610
активной их части (ОПФа)	7300	8101	+801
машин и оборудования (ОПФм)	5800	5990	+190
единицы оборудования (Ц)	80	92	+8
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,68	0,7	+0,02
Удельный вес машин  и оборудования (Удм): в активной части ОПФ	0,878	0,857	-0,031
общей сумме ОПФ	0,604	0,60	+0,004
Фондорентабельность (Rопф), %	140,8	137,8	-3
Рентабельность продукции (Rвn). %	18,65	19,14	+0,49
Фондоотдача ОПФ (ФООПФ),  руб.	7,55	7,2	-0,35
Фондоотдача активной части  фондов (ФОа)	11,1	10,28	-0,82
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм)	12,5	12	-0,5
Среднегодовое количество действующего оборудования  (К), шт.	1370	1411	+41
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов	372000	381002	+9002
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)	4780	5000	+220
смен (См)	720	630	-90
дней (Д)	320	317	-3
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	3,2	4,7	+1,5
Среднегодовая продолжительность  смены (П), ч	10	10,1	+0,1
Выработка продукции за 1 машино – час (ЧВ), руб.	400	445	+45

 

Данные таблицы показывают, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов ниже  планового на 3% что привело к  снижению эффективности использования  основных средств.

Факторный анализ 1.

Изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов:

∆R_опф = ∆ФО · R=(-0,35) • 18,65= -6,528%;

рентабельности продукции:

∆R_опф =Ф0_ф ·  ∆R_вn=7,2 • 0,49= +3,528%;

Таким образом, за счет снижения фондоотдачи фондорентабельность  снизилась на 6,528%, а за счет увеличения рентабельности выросла на 3,528%.

Факторный анализ 2.

Модель: Ф0_0пф = Уд^а · Уд^м · ФО^м

Изменение фондоотдачи  ОПФ за счет:

 удельного веса активной части ОПФ

∆ФО =  ∆Уд^а · · =0,02•0,888•12,5= +0,222 руб.,

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

∆= ·  ∆Уд_м · =0,7•(-0,03) •12,5= - 0,272 руб.,

 фондоотдачи действующего оборудования

∆= · ·  ∆ФО^м=0,7•0,857•(-0,5)= -0,30 руб.

Итого: – 0,35 руб.

В отчетном году по сравнению  с прошлым фондоотдача  снизилась  на 0,35 руб., причем за счет увеличения удельного  веса активной части основных средств  фондоотдача увеличилась на 0,222руб, из-за снижения удельного веса действующего оборудования в активной части фондов фондоотдача снизилась на 0,272 руб., из-за снижения фондоотдачи действующего оборудования фондоотдача снизилась на 0,30 руб.

 

Факторный анализ 3.

Изменение валовой  продукции за счет:

 увеличения среднегодовой  стоимости ОПФ:

∆ВП_опф = ∆ОПФ ∙ =610•7,55= +4605,5 тыс. руб.,

изменения удельного веса активной части ОПФ в общей  их сумме:

∆ВП_уд^а = ОПФ_ф • ∆ФО_уд^а=13702•0,222= +3041,8тыс. руб.,

изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

∆ВП_уд^м = ОПФ_ф • ∆ФО_{уд м}^опф=13702•(- 0,272)= - 3726,9 тыс. руб.,

изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВП_фо^м = ОПФ_ф • ∆ ^{=13702• (- 0,30)= - 4110,6 тыс. руб.}

Итого: - 190,2 тыс. руб.

В отчетном году по сравнению  с прошлым годом объем выпуска  продукции снизился на 190,2 тыс. руб., причем за счет увеличения среднегодовой  стоимости основных фондов объем  выпуска продукции увеличился на +4605,5 тыс. руб., из-за увеличения удельного  веса активной части основных фондов в общей их сумме объем выпуска  продукции увеличился на 3041,8тыс. руб., из-за снижения удельного веса действующего оборудования в активной части основных фондов объем выпуска продукции  снизился на 3726,9 тыс. руб., из-за снижения фондоотдачи действующего оборудования объем выпуска продукции снизился на 4110,6 тыс. руб.

 

Факторный анализ 4.

Фондоотдача активной части фондов

Модель: ФО^м = =

ФО_пл^м = _{=34,13 руб.}

= Д_пл • К_{см пл} • П_пл • ЧВ_пл / Ц_ф=320•3,2•10•0,4/127=32,25 руб.

В результате изменения структуры  оборудования уровень фондоотдачи  уменьшится на 1,88 руб. (32,25-34,13).

= Д_ф • К_{см пл} • П_пл • ЧВ_пл / Ц_ф=317•3,2•10•0,4/127=31,95 руб.

Снижение фондоотдачи  на 0,3 руб. (31,95-32025) являетсярезультатом  сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем по пять дней на каждую единицу).

= Д_ф • К_{см ф} • П_пл • ЧВ_пл / Ц_ф=317•4,7•10•0,4/127=46,93 руб.

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его  фондоотдача увеличилась на 14,98 руб. (46,93-31,95).

= Д_ф • К_{см ф} • П_ф • ЧВ_пл / Ц_ф=317•4,7•10,1•0,4/127=47,4 руб.

В связи с тем, что фактическая  продолжительность смены выше плановой на 0,1 ч, фондоотдача увеличилась  на 0,47 руб. (47,4-46,93).

При фактической выработке  оборудования фондоотдача составит:

= Д_ф • К_{см ф} • П_ф • ЧВ_ф / Ц_ф=317•4,7•10,1•0,445/127=52,73 руб,

что на 5,33 руб. выше, чем при  плановой его выработке.

Анализ показал, что отрицательное  влияние на уровень фондоотдачи  и объем производства продукции  оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники.

На основании этого  расчета можно установить, что  имеются неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения сверхплановых целодневных и внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до планового уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на несколько процентов.

 

 

3.4 Анализ использования производственной мощности  предприятия

 

Таблица 3.4.1 - Анализ использования

производственной мощности ОАО «СЦКК»

Показатель	Уровень показателя		Изменение
	прошлый год	отчетный год
Выпуск продукции, тыс. руб.	82100	88800	+6700
Производственная мощность, тыс. руб.	88000	108000	+20000
Прирост производственной мощности за счет: ввода в действие нового цеха	-	-	-
реконструкции	-	-	-
орггехмероприятий	-	-	-
Уровень использования мощности, %	82,1	72	-10,1