Аудит долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

АУДИТ

ДОЛГОСРОЧНЫХ

ИНВЕСТИЦИЙ  И

ФИНАНСОВЫХ 

ВЛОЖЕНИЙ

ДОЛГОСРОЧНЫЕ

ИНВЕСТИЦИИ

 

ЦЕЛЬ  АУДИТА ДОЛГОСРОЧНЫХ

ИНВЕСТИЦИЙ  – проверить 

законность, обоснованность, достоверность операций, отражающих учет операций по долгосрочным инвестициям.

Основные  задачи аудита долгосрочных

инвестиций:

 

1. Проверка постановки  учета и отчетности по капитальному  строительству.

2. Проверка выполнения  плана капитальных вложений и  ввода в действие объектов  основных средств.

3. Проверка сохранности  оборудования, требующего и не  требующего монтажа.

4. Проверка обеспеченности  строительства проектно-сметной  документацией и финансированием.

5. Проверка своевременного  и достоверного отражения затрат  по видам и объектам капитальных  вложений.

6. Контроль за  целевым использованием средств,  выделенных на капитальные вложения.

7. И другие.

Источники информации, использующиеся

для аудита долгосрочных инвестиций:

 

1. План капитальных  вложений.

2. Проектно –  сметная документация.

3. Титульные списки.

4. Приходные ордера  о приеме акций в кассу.

5. Акты приемки  выполненных работ.

6. Бух. И статистическая  отчетность по инвестициям.

7. И другие.

Оценка  оборудования производится исходя из стоимости оборудования по цене поставщика с учетом транспортно – заготовительных  расходов.

 

Аудитор должен проверить, произведен ли полностью  монтаж

оборудования  и не включено

 ли  в объем капитальных вложений 

оборудование, которое только

 передано  в монтаж, но монтаж 

которого  не произведен

При аудите затрат на строительство хоз.

способом  важно проанализировать

неукоснительное соблюдение

предусмотренных сметами затрат по

каждому объекту, включенному во

внутрипостроечный титульный список,

отдельно  по каждой статье.

 

Правильность  списание материалов

на объект проверяется путем сверки

актов на списание строительных

материалов  с нарядами по начислению

заработной  платы.

ФИНАНСОВЫЕ 

ВЛОЖЕНИЯ

 

       Цель аудита финансовых 

вложений-

получение подтверждения законности

 

 

деятельности  экономического субъекта

за проверяемый  период.

Задачи:

 

Определить, насколько  полно и своевременно оформлены  все необходимые документы по оценке, учету и инвентаризации финансовых вложений, сохранности, выбытию и  реализации ценных бумаг , учету результатов  от финансовых вложений.

Проверить, соблюдены  ли требования налогового законодательства.

Основные  направления аудита

финансовых  вложений:

 

1.Аудит вложений  в уставный капитал других  организаций.

2.Аудит вложений  в совместную деятельность.

3.Аудит вложений  в займы на срок более 12 мес и до 12 мес.

4.Подтвердить  правильность ведения учета долгосрочных  и краткосрочных финансовых вложений.

5.Подтвердить  правильность документального оформления  вложений в уставные капиталы  других организаций и совместную  деятельность.

6.Установить  правильность и своевременность  получения доходов от финансовых  вложений.

7.Подтвердить  достоверность финансовой (бух.) отчетности  в части  долгосрочных и  краткосрочных финансовых вложений.

Источники информации, которые используются при аудите финансовых вложений:

 

 

Первичные документы

1.Документы приема  и передачи вкладов  в др. организации.

2.Свидетельства  на суммы произведенных вкладов   в др. организации.

3.Документы приема-передачи  ценных бумаг.

4.Платежные поручения  и выписки банка.

5.Приходные и  расходные кассовые ордера.

Документы, устанавливающие обязательства сторон по сделкам

1.Учредительные  документы

2.Выписки из  реестра акционеров, учредителей,  совета директоров.

3.Сертификаты  акций и другие ценные бумаги.

4.Договоры займа.

5.Договоры о  совместной деятельности.

Формы учетной  документации по инвентаризации.

Учетные регистры.

1.Главная книга

2.Журналы-ордера, ведомости, машинограммы.

Аудитору  необходимо проверить:

 

Ведется ли аналитический  учет по счету 58 по видам вложений и  объектам.

Правильно ли оформлены  бухгалтерский проводки.

Правильно ли отнесены разницы между ценой приобретения и номинальной стоимостью ценных бумаг.

Правильно ли отражены в учете выкуп и продажа  ценных бумаг.

Спасибо за

внимание.

 

Выполнила студентка

Группы  Экб 9-5

Кравчук Е.В.