Аудит операций с товаром

Документация  в ООО «Софья» заполняется аккуратно, документооборот отлажен четко, данные факты являются предпосылкой для формирования полной и достоверной информации о показателях характеризующих движение товаров.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 №119-ФЗ “Об аудиторской деятельности” (в ред. Федеральных законов от 14.12.2001 №164-ФЗ, от 30.12.2001 №196-ФЗ).
2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв.постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 №696.
3. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв.постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 №405.
4. Агеева  Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М.: Бератор-Пресс, 2003.
5. Аудит. Учебник для вузов/В.И.Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
6. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
7. Карзаева Н.Н. Учет товарных операций. – М.: Финансы и статистика, 2000.
8. Козлюк Н.Н., Угримова С.Н. Складской учет и аудит. - М.: «Издательство ПРИОР», 2001.
9. Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. – М.: ТОО «ИНТЕЛТЕХ», 1996.
10. Патров В.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет товарных операций. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1999.
11. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998.
12. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2001.
13. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. - М.: ИНФРА-М, 2000.
14. Ярцева Н.М. Аудит: Элементарный курс. – М.: Экономистъ, 2003.

                                                                                                                 Приложение 1

РД 1

Организация ООО «Софья»

Период проверки: 01.01.2010-01.01.2011

Составила:

Дата проверки: 05 мая 2011г.

Проверка соответствия данных инвентаризации за 2010 год данным бухгалтерского учета.

 

№ п/п	Наименование группы товаров	Данные инвентар. описи, шт.	Данные складской программы, шт.	Отклонения
1	Лампы	700	700	-
2	Светильники	200	200	-
3	Провода	50	50	-
4	Установочные изделия	10	10	-
5	Электроустановочные изделия	40	40	-
	Итого	1000	1000

 

Вывод: укрупненная проверка товаров  по группам расхождений не показала. По мнению аудитора не имеет смысла проверять данные инвентаризации за 2010 год более тщательно.

                                                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

РД 2

Организация ООО «Софья»

Период проверки: 01.01.20010-01.01.2011

Составила:

Дата проверки: 05 мая 2011 г.

Проверка документального оформления поступления товаров от поставщиков, правильность отражения в бухгалтерском учете.

 

№ п/п	№ накл	Дата накл.	Дата отражения в бух.учете	Отклонения	Сумма накл.	Сумма накл., принятая в бух.учете	Замечания к оформлению документа
1				-			-
2				-			-
3				-			-
4				-			Нет подписи кладовщика
5				-			-
6				-			-
7				-			-
8				-			Нет подписи кладовщика
9				-			-
10				-			-
11				-			-
12				-			Нет подписи кладовщика
13				-			-
14				-			-
15				-			Нет подписи кладовщика
16				-			-
17				-			Нет подписи кладовщика
18				-			-
19				-			-

Вывод: Весь товар приходуется в  бухгалтерском учете во время  и в полном объеме. Имеются незначительные замечания к оформлению накладных, которые необходимо устранить в ближайшее время.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                           Приложение 3

РД 3

Запрос руководству ООО «Свет».

В целях достоверности в ходе аудиторской проверки товарных операций ООО «Софья» просим  подтвердить следующие поставки товаров.

 

№ п/п	№ накл	Дата накл.	Сумма накл.	Подтверждение	Примечания
1				+	-
2				+	-
3				+	-
4				+	-
5				+	-
6				+	-
7				+	-
8				+	-
9				+	-
10				+	-
11				+	-
12				+	-

 

Вывод: Все поставки товаров подтверждены руководством ООО «Свет». У аудитора не возникает сомнений в правильном и полном оприходовании товаров в бухгалтерском учете ООО «Софья».

                                                                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

РД 4

Организация ООО «Софья»

Период проверки: 01.01.20010-01.01.20011

Составила:

Дата проверки: 05 мая 20011 г.

Проверка документального оформления реализации товаров покупателям  оптом.

 

№ п/п	Наименование покупателя	№ накладной	№ сч.-фактуры	Наличие доверенности/печати	Замечания
1	2	3	4	5	6
1				+	Не указан адрес покупателя
2				+	-
3				+	-
4				+	-
5				+	Не указан ИНН покупателя
6				+	-
7				+	-
8				+	-
9				+	-
10				+	-
11				+	-
12				+	-
13				+	-
14				+	-
15				+	-
16				+	-
17				+	-
18				+	-
19				+	-
20				+	-
21				+	-
22				+	-
23				+	Не указан ИНН покупателя
24				+	Не указан ИНН покупателя
25				+	-
26				+	-
27				+	-
28				+	-
29				+	-
30				+	-
31				+	-
32				+	-
33				+	-
34				+	-
35				+	-
36				+	-
37				+	-
38				+	-
39				+	-
40				+	-

 

Вывод: Реализация товара покупателям  сопровождается правильным документальным оформлением. Имеются незначительные замечания к оформлению накладных и счетов-фактур, которые необходимо устранить в ближайшее время.

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

РД 5

ООО «Софья»

Директору Сименкову Д.Д.

Дата подписания: 06 апреля 2004 г.

Письменная информация аудитора руководству ООО «Софья» по результатам проведения аудита.

Уважаемый Олег Сергеевич!

В соответствии с договором на проведение аудиторской проверки нами 05 мая 2011 г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2010 по 01.01.2011 г.

Лицо, осуществлявшее аудит:

Проверяемый экономический субъект: ООО «Софья».

Руководитель организации: Сименков Д.Д., директор.

Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Петренко Л.Г., главный бухгалтер.

Общая информация.

 Аудиторская проверка была  проведена с целью проверки  товарных операций.

Ведение бухгалтерского учета в проверяемой организации возложено на главного бухгалтера Петренко Л.Г.

При проверке были рассмотрены вопросы  учета,

Аудиторская организация следовала  в работе Федеральным правилам (Стандартам) аудиторской деятельности от 23.09.2002 г.

Сплошным способом были проверены  следующие бухгалтерские документы за 2010 год:

Учетная политика предприятия;

Договора о материальной ответственности;

Договор с поставщиком товаров  ООО «Свет».

Выборочным способом были проверены  следующие бухгалтерские документы за 2010 год:

инвентарная опись  с данными инвентаризации за 2010 год;

приходные накладные;

расходные накладные  и счета-фактуры.

Был сделан письменный запрос руководству  ООО «Свет» с целью подтверждения поставок товаров.

Результаты аудиторской  проверки

В ходе проверки не обнаружено серьезных  нарушений и недостатков. Имеются  некоторые замечания к оформлению документов:

• в учетной политике не указано, что затраты по доставке товара от поставщика не включаются в стоимость товаров, учитываются раздельно;
• имеются незначительные замечания к оформлению приходных накладных;
• имеются незначительные замечания к оформлению расходных накладных.

 Выводы и рекомендации

По итогам аудита можно сделать  вывод, что система бухучета по ведению товарных операций находится в хорошем состоянии, существенных ошибок не обнаружено.

 

Аудитор