Аудит расчетных, валютных и прочих счетов в банках (на примере ООО «Балт ВКХ)

Аудит расчетных, валютных и прочих счетов в банках (на примере ООО «Балт ВКХ).

 

 

Введение

 

Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Балт ВКХ»

1.1 Общие сведения об ООО «Балт ВКХ»

1.2 Технико-экономические  показатели ООО «Балт ВКХ»

1.3 Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ООО «Балт ВКХ»

4. Характеристика нормативных документов в ООО «Балт ВКХ»

 

Глава 2. Аудит расчетных, валютных и прочих счетов в банках на примере ООО «Балт ВКХ»

2.1. Оценка системы внутреннего контроля ООО «Балт ВКХ»

2.2. Расчет уровня существенности и аудиторского риска

2.3. Общий план и  программа аудита

2.4.Результаты аудиторской проверки и составление аудиторского заключения

 

Глава 3. Пути совершенствования аудита расчетных, валютных и прочих счетов в банках

3.1. Совершенствование внутреннего контроля на предприятии

3.2. Совершенствование  учета расчетных, валютных и  прочих счетов в банках.

 

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Балт ВКХ»

1.1 Общие сведения об ООО «Балт ВКХ»

Предприятие «Балт ВКХ» является Обществом с ограниченной ответственностью, которое утверждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующим законодательством РФ и учредительными документами Общества.

Оно создано 04.05.2010г.

Адрес предприятия: Российская Федерация, г.Калининград, ул. Д.Донского, д.7.

Общество  организовано в целях оказания юридическим  и физическим лицам услуги по осуществлению следующих видов деятельности:

1. Производство общественных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы;
2. Производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи;
3. Производство санитарно-технических работ;
4. Архитектурная деятельность;
5. Землеустройство.

Общество вправе осуществлять любые иные виды деятельности, не противоречащие законодательству  Российской Федерации, в том числе предметами деятельности Общества являются отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральным законом. Общество может заниматься вышеуказанной деятельностью только на основании лицензий, под которых попадает часть выполняемых работ. Если условиями предоставления лицензии на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности.

Для осуществления  видов деятельности, подлежащих лицензированию, организация имеет в установленном порядке лицензию, а также разрешение на занятие хозяйственной деятельностью.

ООО «Балт ВКХ» является юридическим лицом:

-    действует на основе  Устава (Приложение 1);

- имеет в собственности обособленное  имущество, отвечает по своим  обязательствам всем этим имуществом;

- имеет самостоятельный баланс (Приложение 2), печать, расчетный счет в учреждении банка.

Рассмотрим организационную  структуру управления ООО «Балт  ВКХ» на рис.1

Рис.1 Схема организационной структуры  управления ООО «Балт ВКХ»

          Данная структура управления является линейной. Для таких структур характерна жесткая централизация работы. Это способствует улучшению управляемости всей структуры в целом, что играет важную роль в работе организаций, но также является ухудшением гибкости всей структуры, так как для решения даже оперативных вопросов необходимо согласование с директором предприятия. Тем не менее, надо признать, что структура управления наиболее точно подходит для такого вида организации, которой является ООО «Балт ВКХ».

Организационная структура ООО «Балт ВКХ» определяет задачи,             возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности. Можно увидеть, что штат работников состоит из группы людей - специалистов, которые необходимы данному предприятию для выполнения поставленных задач.

Директор предприятия управляет работой всех подразделений организации, контролирует их деятельность, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов , издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания и применяет другие меры воздействия необходимые для устойчивой работы. Права и обязанности директора, порядок осуществления им полномочий по управлению предприятием устанавливается трудовым кодексом РФ, Налоговым кодексом, Гражданским кодексом и иными нормативными актами.

Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением хозяйственных  договоров, ведет учет и анализ движения товаров и денежных средств, расчеты с поставщиками и покупателями, рассчитывает и анализирует финансовый результаты, составляет бухгалтерские отчеты, бухгалтерский баланс, ведет счета аналитического учета, текущие счета, начисляет заработную плату работникам организации. Бухгалтерия состоит из двух штатных сотрудников: бухгалтер и кассир.

Служащие осуществляют работу в соответствии с заключенными договорами с физическими и юридическими лицами для выполнения задач, поставленных перед предприятием.

Деятельность работников регламентируется трудовыми договорами (контрактами), должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников. Каждый работник должен четко знать круг своих прав и обязанностей, а также степень ответственности за принимаемые им решения. От того, как правильно и доступно отрегулированы такие инструкции, зависит понимание работником своих функций, что в дальнейшем позволит избежать конфликтов, часто возникающих из-за отказа работников выполнять непривычные им функции.

Предприятие ООО «Балт ВКХ» устанавливает  отношение с государственными органами, другими предприятиями, организациями  и гражданами во всех сферах хозяйственной  деятельности на основе хозяйственных  договоров, соглашений, контактов.

Предприятие самостоятельно выбирает форму и предмет хозяйственных договоров и обязательств, а также других условий хозяйственных взаимоотношений с другими организациями.

ООО «Балт ВКХ» в соответствии с договорами определяет объем и стоимость  работ, согласно утвержденным ценам и тарифам на все виды производственных работ в соответствии с законами и иными нормативными актами РФ, Калининградской области и г. Калининграда.

ООО «Балт ВКХ» распоряжается результатами производственной деятельности, полученной чистой прибылью, оставшейся после уплаты всех необходимых налогов и сборов самостоятельно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Технико-экономические  показатели ООО «Балт ВКХ»

Технико-экономическая  характеристика предприятия представлена в таблице 1.

 

Таблица 1.

Показатели	2011 год	2012год	Отклонение(+,-) 20112012	Темп роста	Темп прироста
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.	29459	32938	3479	111,8	+11,8
Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг, тыс. руб.	11658	16823	5165	144,3	+44,3
Валовая прибыль, тыс. руб.	17801	16115	-1686	90,5	-9,5
Коммерческие расходы, тыс. руб.   Управленческие расходы	2977     10416	534     10931	-2443     515	17,9     104,9	-82,0     +4,9
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	4408	4650	242	105,5	+5,5
Прочие доходы, тыс. руб.	12983	7838	-5145	60,4	-39,6
Прочие  расходы, тыс. руб.       Стоимость основных средств, тыс.руб.	9155         28484	6670       111224	-2485         82740	72,8         390,4	-27,2         +290,4
Фондоотдача, руб/руб.	1,03	0,3	-0,79	29,1	-70,8
Затраты на 1 руб. доходов, руб.	0,39	0,5	0,11	128,2	+28,2
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	5485	3117	-2368	56,8	-43,2
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	3728	2213	-1515	59,4	-40,6
Среднесписочная численность  работников, чел.	25	27	2	108,0	+8,0
Производительность труда, руб/чел.	1178,36	1219,9	41,6	103,5	+3,5
Рентабельность продаж , %	14,9	14,1	-0,78	94,6	-5,3

 

Вывод: Проанализировав технико-экономические показатели деятельности предприятия ООО «Балт ВКХ»  за  2011 – 2012  года видно, что  выручка от продажи продукции, работ, услуг увеличилась на 3479 тыс. руб. или на 11,8%. Это говорит о том, что предприятие усовершенствовало свою работу за год. По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год, организацией получена чистая прибыль в размере 2213 тыс.  руб., что на 40,6% меньше чем в прошлом периоде.  Данное снижение произошло за счет увеличения себестоимости на 16823, что на 44% больше чем в 2011 году, хотя и произошло сокращение коммерческих расходов на 82% или на 2443 тыс. рублей, однако это не сильно повлияло на изменение чистой прибыли. Также у данного предприятия не значительно, но все же произошло увеличение управленческих расходов, если в 2011 году их сумма была равна 10416 тыс.руб., то в 2012 году данная сумма составляла 10 931 тыс руб. На предприятие произошло сокращение прочих доходов на 5154 тыс.руб. или на 39,6%, но сократились прочие расходы на 27,2%. Однако несмотря на все положительные и отрицательные моменты в работе предприятия, чистая прибыль в 2012 году значительно снизилась по сравнению с 2011 годом, а это говорит об ухудшении работы предприятия.

Также можно заметить, что уровень эффективности использования  основных фондов предприятия в 2011 году составил 1,3 руб/руб, а уже в 2012 году был равен 0,3 руб/руб, это означает, что на каждый рубль выручки организация затратила меньше основных фондов. Затраты на 1 рубль доходов увеличились на 28,2% и увеличилась производительность труда на 41,6 руб/чел.  Доля прибыли в каждом заработанном рубле сократилась в 2012 году по сравнению с 2011 на 5,3%. В результате можно сказать, что предприятие в 2012 году работало хуже, чем в 2011 году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Организация  бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ООО «Балт ВКХ»