Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2012 в 07:05, реферат
При аудиторской проверке используются:
- выписки из балансовых счетов;
- первичные документы (заявление на открытие аккредитива);
- баланс.
Этапы проверки:
1. Сверить сальдо по балансовым счетам, отражающим учет аккредитива, по балансу на 1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов
2. Проверить правильность оформления аккредитивных операций исходя из вида аккредитива и функции банка по проведению аккредитивных операций
3. Сверить порядок и сроки списания с аккредитивного счета с условиями аккредитива.
Ахуновой Регины ФД-51.
Аудит расчетов аккредитивами.
При открытии аккредитива банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.
Срок действия и порядок расчета по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором указываются: 1) наименование банка-эмитента; 2) вид аккредитива и способ его исполнения; 3) способ извещения поставщика об открытии аккредитива; 4) полный перечень и полная характеристика документов, представленных для получения средств по аккредитиву; 5) сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к оформлению.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товар, представляет реестр счетов, отгрузочные документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку по истечении срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий выплаты по аккредитиву не ведутся.
При выплате по аккредитиву банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписи и печати поставщика. Банки не несут ответственность за последствия задержки или утерю в пути документов. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются без участия банка.
При аудиторской проверке используются:
- выписки из балансовых счетов;
- первичные документы (заявление на открытие аккредитива);
- баланс.
Этапы проверки:
1. Сверить сальдо по балансовым счетам, отражающим учет аккредитива, по балансу на 1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов
2. Проверить правильность оформления аккредитивных операций исходя из вида аккредитива и функции банка по проведению аккредитивных операций
3. Сверить порядок и сроки списания с аккредитивного счета с условиями аккредитива.