Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Июня 2013 в 21:09, контрольная работа
Вся информация, подготовленная и собранная аудитором до начала, в процессе проверки и по ее результатам, становится аудиторской информацией. Часть информации – документы или их копии – относится к аудиторским доказательствам. Аудиторские доказательства – это информация, собранная аудитором в ходе проверки, и выводы, служащие обоснованием аудиторского заключения.
1. Аудиторские доказательства 3
2. Аудит ТМЦ 8
Список литературы 17
б) Операции неправильно классифицированы.
Например, стоимость приобретения ТМЦ складывается из всех затрат, связанных с их приобретением. Однако часть таких расходов или отдельные их виды (к примеру, стоимость услуг эксперта по определению качества приобретаемого сырья) могут быть не включены в стоимость ТМЦ, а сразу списаны на расходы.
Объем закупок может быть завышен в случае неправильной классификации расходов как закупок или отражения фиктивных операций. Для выявления таких фактов нужно проверить выборку закупок и провести необходимые аналитические процедуры.
Сделав запрос в аудиторскую фирму «Аудит», руководитель предприятия получил письмо обязательство о согласии на проведения аудита материально-производственных запасов.
Общий план аудита
Проверяемая организация: |
ОАО "Пермметалл" | |||||
Период аудита |
01.01. 2008 - 01.01. 2009 | |||||
Количество человеко-часов |
110 | |||||
Руководитель аудиторской |
Матвеева М.Е. | |||||
Состав аудиторской группы: аудитор ассистенты аудитора |
Левин Д.С. Волкова Е.В., Орлова И.С. | |||||
Планируемый уровень существенности |
30 000 | |||||
Планируемый аудиторский риск |
5% | |||||
№ п/п |
Планируемые виды работ (проверяемые участки) |
Период проведения (час) |
Исполнитель |
Примечание | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1.
2
3
4
5
6
|
Проверка учетной политики предприятия Аудит операций по поступлению материальных ценностей Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений Аудит сводного учета материальных ценностей Проведение анализа |
10 ч
15 ч
15 ч
35 ч
20 ч 15 ч |
Левин Д.С.
Волкова Е.В.
Орлова И.С.
Левин Д.С.
Левин Д.С.
Орлова И.С.
|
|
Руководитель аудиторской организации: Самойлов Н.Л.
Руководитель аудиторской группы: Матвеева М.Е.
После составления общего плана составляется программа аудита. Программа аудита - совокупность методов и приемов аудита, оформленная документально в установленной форме.
В программе
аудита следует предусматривать, какие
аудиторские процедуры и в
каком объеме необходимо выполнить
для сбора аудиторских
Программа аудита
Проверяемая организация: |
ОАО «Пермметалл» |
Период аудита |
01.01. 2008 - 01.01. 2009 |
Количество человеко-часов |
110 |
Руководитель аудиторской |
Матвеева М.Е. |
Состав аудиторской группы: аудитор ассистенты аудитора |
Левин Д.С. Волкова Е.В., Орлова И.С. |
Планируемый уровень существенности |
30 000 |
Планируемый аудиторский риск |
5% |
Планируемый аудиторский риск 5%
№ п\п |
Планируемые виды работ (проверяемые участки) |
Период проведения (час) |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Изучение учетной политики |
10 ч |
Левин Д.С. |
Учетная политика, План счетов |
|
2 |
Аудит операций по поступлению материальных ценностей |
15 ч |
Волкова Е.В. |
||
2.1 |
Аудит учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей |
5 ч |
Волкова Е.В. |
Ведомости по учету поступления |
|
2.2 |
Аудит учета операций по поступлению передаче материалов в порядке обмена (бартер) |
5 ч |
Волкова Е.В. |
Ведомости по учету поступления |
|
2.3 |
Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при взносе вклада в уставный капитал и др.) |
5 ч |
Волкова Е.В. |
Ведомости по учету поступления |
|
3 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
15 ч |
Орлова И.С. |
||
3.1 |
Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) |
5 ч |
Орлова И.С. |
Инструкция о приемке материалов, технические паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов |
|
3.2 |
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия |
5 ч |
Орлова И.С. |
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков |
|
3.3 |
Проверка полноты |
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
|||
3.4 |
Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов |
Оборотные ведомости, карточки складского учета |
|||
3.5 |
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) |
5 ч |
Орлова И.С. |
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
|
4 |
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
35 ч |
Левин Д.С. |
||
4.1 |
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производ-ство и на основе рас-ходных документов |
5 ч |
Левин Д.С. |
Расходные до-кументы по учету материа-лов, счета-фак-туры |
|
4.2 |
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции |
5 ч |
Левин Д.С. |
Акты и другие документы на списание расхода материалов |
|
4.3 |
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей |
5 ч |
Левин Д.С. |
Акты на списание хищений, недостач, потерь |
|
5 |
Аудит сводного учета материальных ценностей |
20 ч |
Левин Д.С. |
||
5.1 |
Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлением затрат |
10 ч |
Левин Д.С. |
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер №10 |
|
5.2 |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
Баланс (ф.№1), приложение №5, разработочные таблицы, ж/о №10 |
|||
5.3 |
Сверка оформления результатов инвентаризации |
Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов |
|||
5.4 |
Аудит результатов переоценки материальных ценностей |
10 ч |
Левин Д.С. |
Регистры по учету материалов |
|
6. |
Проведение анализа |
15 ч |
Орлова И.С. |
||
6.1 |
Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года |
7 ч |
Орлова И.С. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
|
6.2 |
Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет |
8 ч |
Орлова И.С. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
Руководитель аудиторской организации: Самойлов Н.Л.
Руководитель аудиторской группы: Матвеева М.Е.
На заключительном этапе аудита составляется аудиторское заключение. Оно является официальным документом, предназначенным для пользователей финансовой отчетности.