Банковский менеджмент

Введение.

1. Доходы коммерческого  банка.

1.1. Характеристика коммерческого  банка

1.2. Порядок формирования  доходов банка

2. Анализ доходов коммерческого  банка.

2.1. Анализ динамики доходов  коммерческого банка

2.2. Анализ структуры доходов  банка

2.2.1. Анализ процентных  доходов банка

2.2.2. Анализ непроцентных  доходов банка

2.3. Управление доходами  и прибылью банка

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Доходы коммерческого  банка.

Коммерческие банки выступают как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой –  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Считается, что основным источником доходов  банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам  в банке (депозитам) и процентами по кредитам.

Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.

Размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики  его клиентов. Так, преобладание среди  клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственный капитал при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующемся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются. 

Размер собственных средств  коммерческого банка находиться в зависимости от характера его  активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. 

Это относится, в частности, к инновационным  банкам. И наоборот, преобладание в  кредитном портфеле банка ссуд с  минимальным риском допускает относительное  снижение собственных средств банка.

Уставный  капитал независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов физических и юридических лиц. Однако  порядок  особенности  формирования уставного  капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банков. Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений .

«Золотое» банковское правило  гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать  размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли  бы использовать остатки по текущим  счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают  одновременно все свои средства, поэтому  наличные резервы банка могут  быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде.

Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма  наличности увеличивает ликвидность банка и может  быть направлена на предоставление кредитов другим клиентам или банкам. Виды доходов подразделяются в зависимости от проведения различных видов банковских операций. Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в рублевом выражении;

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной  валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в таком виде:

- процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

- процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

-доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы от участия  в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

- доходы от валютных  операций;

- доходы от полученных комиссий и штрафов ;

- прочие доходы.

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими  периодами, в том числе и с  кварталами. Стабильный и ритмичный  прирост доходов банка свидетельствует  о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным  статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.)

Если анализировать одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, можно  сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые  обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском  счете, резервы в Центральном  банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным  инвестиционным операциям, размера  комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и  структуры активов. Следующий этап - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка. Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провалиться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям. В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов  банка целесообразно произвести классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения "риск - доходность". 

При рассмотрении процентных доходов банка используются также  относительные показатели, которые  позволяют оценить средний уровень  доходности ссудных операций в целом  и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются: 

-отношение валовых процентных  доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

-отношение полученных  процентов по краткосрочным ссудам  к средним остаткам по краткосрочным ссудам;

-отношение полученных  процентов по долгосрочным ссудам  к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

-отношение полученных  процентов по отдельным группам  ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей  дает возможность оценить, за счет каких  ссудных операций вырастут процентные доходы. Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций. 

Кроме того, трудности в  управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что  доход по ценным бумагам выступает  в форме процентных и дивидендных  и прироста стоимости активов (который  может быть и отрицательным). 

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно  выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока  погашения. 

Купонная ставка - это  процент к номиналу, выплачиваемый  эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения  доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем  не учитывается стоимость при  погашении и предполагается, что  выплата процентов будет проводиться  длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой  наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как правило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка. 

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок. Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок. Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье. 

К прочим доходам банка  относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием  счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут  начисляться в процентах от суммы  каждой операции, производимой по счету  клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять  льготы, скажем отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

Валютные операции банка  также в значительной степени  влияют на его прибыль. Для анализа  прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого  вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение  суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного  обслуживания, от продаж страховых  полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все  доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.

При анализе доходной части  важно выявить, какой удельный вес  в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы  прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует  обратить на изменение удельных весов  различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение  свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также  о неспособности руководства  банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры.