Бухгалтерский баланс. Счета и двойная запись

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2010 в 17:23, практическая работа

Описание работы

Расчет баланса по исходным данным.

Скачать архив (30.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

--.doc

— 278.50 Кб (Скачать файл)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт финансового менеджмента

Кафедра Бухгалтерского учета и Аудита

Домашняя работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему

«Бухгалтерский баланс. Счета и двойная запись»

Выполнила: студентка ИБС и УП,

3 курс, группа УП-1

Милосердов В.В.

Проверила: Орлова Е.А.

Москва 2010г.

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.__г. по счетам (табл. №1).

Табл. №1

Наименование раздела баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма
I. Внеоборотные активы	Основные средства	01	38000
I. Внеоборотные активы	Амортизация основных средств	02	8000
II. Оборотные активы	Материалы	10	5200
II. Оборотные активы	Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям	19	400
II. Оборотные активы	Основное производство	20	6500
II. Оборотные активы	Готовая продукция	43	4000
II. Оборотные активы	Товары отгруженные	45	8000
II. Оборотные активы	Касса	50	2000
II. Оборотные активы	Расчетные счета	51	33200
V. Краткосрочные обязательства	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	2400
V. Краткосрочные обязательства	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	18200
V. Краткосрочные обязательства	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	8400
V. Краткосрочные обязательства	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	21000
II. Оборотные активы	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Субсчет 1: Расчеты по имущественному и личному страхованию	76/1	700
III. Капитал и резервы	Уставный капитал	80	20000
III. Капитал и резервы	Добавочный капитал	83	18500
III. Капитал и резервы	Нераспределенная прибыль	84/2	1500

Требуется указать наименование счетов и разделы баланса.

В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции: Табл.№2

№ хоз. операции	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Наименование счетов	Вид счета	Изменение (+-)	Вид операции
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Акт приемки-передачи основных фондов	Поступили безвозмездно ОФ	10000	1.Д-т 08 К-т 98/2	Вложение во внеоборотные активы Доходы будущих периодов	А П	+ +	3
1	Акт приемки-передачи основных фондов	Поступили безвозмездно ОФ	10000	2.Д-т 01 К-т 08	Основные средства Вложение во внеоборотные активы	А А	+ -	1
2	Выписка банк с расчетного счета	Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи)	1300	Д-т 68 К-т 51	Расчеты по налогам и сборам Расчетные счета	П А	- -	4
3	Выписка банк с расчетного счета	Погашена задолженность органам по социальному страхованию и обеспечению	8400	Д-т 69 К-т 51	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчетные счета	П А	- -	4
4	Выписка банк с расчетного счета	Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	21000	Д-т 50 К-т 51	Касса Расчетные счета	А А	+ -	1
5	Расчетно-платежная ведомость	Выдана заработная плата персоналу	21000	Д-т 70 К-т 50	Расчеты с персоналом по оплате труда Касса	П А	- -	4
6	Приходные ордера и счета-фактуры	Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен.	18000	Д-т 10 К-т 60	Материалы Расчеты с поставщиками и подрядчиками	А П	+ +	3
7	Приходные ордера и счета-фактуры	Одновременно: Начислен НДС по поступившим материалам. ∑=? НДС=18%*Ц	3240	Д-т 19 К-т 60	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Расчеты с поставщиками и подрядчиками	А П	+ +	3
		Итого ∑ по счету фактуры=(п.6+п.7)	21240
8	Справка бухгалтерии	Одновременно: Списан НДС по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету.	3240	Д-т 68 К-т 19	Расчеты по налогам и сборам Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	П А	- -	4
9	Требования и лимитные карты	Переданы материалы в цех для производства готовой продукции	20000	Д-т 20 К-т 10	Основное производство Материалы	А А	+ -	1
10	Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата (ЗП) производственным рабочим	33000	Д-т 20 К-т 70	Основное производство Расчеты с персоналом по оплате труда	А П	+ +	3
11	Справка бухгалтерии	Одновременно: Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения ∑=? 27%*(ЗП) Социальное страхование =2,9% Пенсионный фонд= 20% Обязательное Медицинское Страхование (ОМС)= 3,1% Налог на травматизм = 1,0%	8910 957 6600 1023 330	Д-т 20 К-т 69	Основное производство Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	А П	+ +	3
12	Накладные	Поступила на склад из производства готовая продукция (ГП) по фактической производственной себестоимости.	65000	Д-т 43 К-т 20	Готовая продукция Основное производство	А А	+ -	1
13	Отгрузочные накладные и счета-фактуры	Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости.	67500	Д-т 45 К-т 43	Товары отгруженные Готовая продукция	А А	+ -	1
14	Выписка банка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего.	18880	Д-т 60 К-т 51	Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчетные счета	П А	- -	4
15	Выписка банка с расчетного счета	Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам	15000	Д-т 66 К-т 51	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчетные счета	П А	- -	4
16	Выписка банка с расчетного счета	Поступило на расчетный счет от дебиторов	500	Д-т 51 К-т 76	Расчетные счета Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	А А	+ -	1
17	Выписка банка с расчетного счета	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации. Всего: в т.ч. НДС=?	177000	Д-т 51 К-т 90/1	Расчетные счета Продажи	А П	+ +	3
18	Справка бухгалтерии	Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию	72000	Д-т 90/2 К-т 45	Продажи Товары отгруженные	П А	- -	4
19	Справка бухгалтерии	Начислен НДС полученный от реализации продукции (НДС= см. п. 17) как подлежащий перечислению в бюджет	27000	Д-т 90/3 К-т 68	Продажи Расчеты по налогам и сборам	П П	- +	2
20	Справка бухгалтерии	Получена прибыль от реализации продукции (см. сч. 90 “Продажи”) Фин. результат = (К-т – Д-т) по счету 90	78000	Д-т 90 К-т 99	Продажи Прибыли и убытки	П П	- +	2

Требуется:

Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям.
Открыть счета и отразить С1 (см. табл.№1)
Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
“Закрыть” счета, т.е. определить обороты и С2.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Составить баланс по форме №1 (рабочий)

Открытие счетов, отражение хозяйственных операций, закрытие счетов.

Д 01 К
С₁ 38000
1) 10000	-
О_д 10000	О_к -
С₂ 48000

Д 02 К
	С₁ 8000
-	-
О_д -	О_к -
	С₂ 8000

Д 08 К
С₁ -
1.1) 10000	1.2) 10000
О_д 10000	О_к 10000
С₂ -

Д 10 К
С₁ 5200
6) 18000	9) 20000
О_д 18000	О_к 20000
С₂ 3200

Д 19 К
С₁ 400
7) 3240	8) 3240
О_д 3240	О_к 3240
С₂ 400

Д 20 К
С₁ 6500
9) 20000 10) 33000 11) 8910	12) 65000
О_д 61910	О_к 65000
С₂ 3410

Д 43 К
С₁ 4000
12) 65000	13) 67500
О_д 65000	О_к 67500
С₂ 1500

Д 51 К
С₁ 33200
16) 500 17) 177000	2) 1300 3) 8400 4) 21000 14) 18880 15) 15000
О_д 177500	О_к 64580
С₂ 146120

Д 45 К
С₁ 8000
13) 67500	18) 72000
О_д 67500	О_к 72000
С₂ 3500

Д 60 К
	С₁ 2400
14) 18880	6) 18000 7) 3240
О_д 18880	О_к 21240
	С₂ 4760

Д 50 К
С₁ 2000
4) 21000	5) 21000
О_д 21000	О_к 21000
С₂ 2000

Д 66 К
	С₁ 18200
15) 15000	-
О_д 15000	О_к -
	С₂ 3200

Д 68 К
	С₁ -
2) 1300 8) 3240	19) 27000
О_д 4540	О_к 27000
	С₂ 22460

Д 69 К
	С₁ 8400
3) 8400	11) 8910
О_д 8400	О_к 8910
	С₂ 8910

Д 70 К
	С₁ 21000
5) 21000	10) 33000
О_д 21000	О_к 33000
	С₂ 33000

Д 76 К
С₁ 700
-	16) 500
О_д -	О_к 500
С₂ 200

Д 80 К
	С₁ 20000
-	-
О_д -	О_к -
	С₂ 20000

Д 83 К
	С₁ 18500
-	-
О_д -	О_к -
	С₂ 18500

Д 84 К
	С₁ 1500
-	-
О_д -	О_к -
	С₂ 1500

Д 90 К
	С₁ -
18) 72000 19) 27000 20) 78000	17) 177000
О_д 177000	О_к 177000
	С₂ -

Д 98 К
	С₁ -
-	1) 10000
О_д -	О_к 10000
	С₂ 10000

Д 99 К
	С₁ -
-	20) 78000
О_д -	О_к 78000
	С₂ 78000

Оборотная ведомость

Табл.3

№ счета	Сальдо начальное		Сальдо оборотное		Сальдо конечное
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	38000	-	10000	-	48000	-
02	-	8000	-	-	-	8000
08	-	-	10000	10000	-	-
10	5200	-	18000	20000	3200	-
19	400	-	3240	3240	400	-
20	6500	-	61910	65000	3410	-
43	4000	-	65000	67500	1500	-
45	8000	-	67500	72000	3500	-
50	2000	-	21000	21000	2000	-
51	33200	-	177500	64580	146120	-
60	-	2400	18880	21240	-	4760
66	-	18200	15000	-	-	3200
68	-	-	4540	27000	-	22460
69	-	8400	8400	8910	-	8910
70	-	21000	21000	33000	-	33000
76	700	-	-	500	200	-
80	-	20000	-	-	-	20000
83	-	18500	-	-	-	18500
84	-	1500	-	-	-	1500
90	-	-	177000	177000	-	-
98	-	-	-	10000	-	10000
99	-	-	-	78000	-	78000
Итого	98000	98000	678970	678970	208330	208330

Бухгалтерский баланс (рабочий)

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного года
*I. Внеоборотные активы.*
Основные средства	30000	40000
Итого по разделу I	30000	40000
*II. Оборотные активы.*
Запасы, в том числе: - Материалы - Основное производство - Готовая продукция - Товары отгруженные	5200 6500 4000 8000	3200 3410 1500 3500



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	400	400
Дебиторская задолженность, в том числе: - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	700	200
Денежные средства: -Касса -Расчетные счета	2000 33200	2000 146120
Итого по разделу II	60000	160330
Баланс	90000	200330

Пассив	На начало отчетного года	На конец отчетного года
*III. Капитал и резервы.*
Уставной капитал	20000	20000
Добавочный капитал	18500	18500
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Прибыли и убытки	1500 -	1500 78000
Итого по разделу III	40000	118000
*IV. Долгосрочные обязательства*
-	-	-
Итого по разделу IV	-	-
*V.Краткосрочные обязательства*
Займы и кредиты (Расчеты по краткосрочным кредитам и займам)	18200	3200
Кредиторская задолженность, в том числе: - Расчеты с поставщиками и подрядчиками - Расчеты по налогам и сборам - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению -Расчеты с персоналом по оплате труда	2400 - 8400 21000	4760 22460 8910 33000
Доходы будущих периодов	-	10000
Итого по разделу V	50000	82330
Баланс	90000	200330

Информация о работе Бухгалтерский баланс. Счета и двойная запись