Бухгалтерский баланс

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2013 в 23:07, курсовая работа

Описание работы

В экономике, как и в других сферах человеческой деятельности, общепринятым является постоянное стремление к соответствию между потребностями и возможностями их удовлетворения. Такова диалектика общественного развития. Например, объём производства должен быть увязан с объёмом заготовления производственных запасов; использование последних - с наличием рабочей силы, обеспечением средствами труда. Выпуск продукции следует учесть с потребностями рынка. В свою очередь степень удовлетворенности рынка напрямую зависит от платежеспособности потребителей.

Содержание работы

Ведение
Глава I: Бухгалтерский баланс
1.1 Понятие о бухгалтерском балансе, его строении и содержании
1.2 Структура бухгалтерского баланса
1.3 Актив и пассив бухгалтерского баланса, их информационное содержание
1.4 Оценка статей бухгалтерского баланса
Глава II: Практическая часть
2.1 Бухгалтерские счета на основании остатков на 1 января 2011 года
2.2 Оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам
Заключение
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

Курсовая Строение бух. баланса, оценка его статей.doc

— 513.50 Кб (Скачать файл)

 

Последовательность заполнения бухгалтерских счетов:

  1. внести Сальдо начальное (Сн);
  2. разнести суммы хозяйственных операций;
  3. рассчитать обороты (Од и Ок);
  4. рассчитать Сальдо конечное (Ск).

Синтетические и аналитические  счета бухгалтерского учета:

 

Счет 01(А)

 

Счет 02 (П)

 

Счет10 (А)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

Сн=1010560

     

Сн=268630

 

Сн= 656600

 
       

22)8400

 

15)30300

8)260000

Об=0

Об=0

 

Об=0

Об=8400

 

Об=30300

Об=260000

Ск=1010560

     

Ск=277030

 

Ск=426900

 

Счет19 (А)

 

Счет 20 (А)

 

Счет26 (А)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

Сн=0

Сн=0

 

Сн=0

Сн=0

 

Сн=0

Сн=0

5)27720

21)36846

 

8)260000

27)537400

 

11)23700

26)55262

6)612

   

11)176300

   

14)687,3

 

15)5454

   

13)5112,7

   

14)4740

 

17)792

   

13)35260

   

14)734,7

 

17)486

   

13)5465,3

   

17)4400

 

17)1062

   

26)55262

   

17)2700

 

17)540

         

17)5900

 

17)180

         

17)3000

 
           

17)1000

 
           

22)8400

 

Об=36846

Об=36846

 

Об=537400

Об=537400

 

Об=55262

Об=55262

Ск=0

   

Ск=0

   

Ск=0

 

Счет 41 (А)

 

 

Счет 43 (А)

 

 

Счет 44 (А)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

Сн=0

Сн=0

 

Сн=0

Сн=0

 

Сн=0

Сн=0

5)277200

   

27)537400

28)537400

 

6)3400

 

Об=277200

Об=0

 

Об=537400

Об=537400

 

Об=3400

Об=0

Ск=277200

   

Ск=0

   

Ск=3400

 

Счет 50 (А)

 

Счет51 (А)

 

Счет60 (А-П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

Сн=3920

   

Сн=401200

     

Сн=120790

1)253000

2)193200

 

10)660000

1)253000

 

7)308923

5)277200

23)3500

25)65000

 

19)6000

3)8800

 

16)35754

5)27720

       

3)58000

   

6)3400

       

3)10200

   

6)612

       

4)24000

   

15)30300

       

7)308923

   

15)5454

       

16)35754

     
       

18)7500

     
       

18)5000

     
       

18)5000

     
       

18)1500

     
       

18)290

     

Об=256500

Об=258200

 

Об=666000

Об=717967

 

Об=344677

Об=344686

Ск=2220

   

Ск=349233

     

Ск=120799

Счет 62 (А-П)

 

Счет 68 (А-П)

 

Счет 69-1 (П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

Сн= 89680

     

Сн=24000

   

Сн=8800

9)660000

10)660000

 

4)24000

12)2000

 

3)8800

13)5112,7

     

21)36846

20)915,3

   

14)687,3

       

29)53740

     

Об=660000

Об=660000

 

Об=60846

Об=56655,3

 

Об=8800

Об=5800

Ск=89680

     

Ск=19809,3

   

Ск=5800

Счет 69-2(П)

 

Счет 69-3(П)

 

Счет 70 (П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

Сн=58000

   

Сн=10200

   

Сн=200000

3)58000

13)35260

 

3)10200

13)5465,3

 

2)193200

11)176300

 

14)4740

   

14)734,7

 

12)2000

11)23700

           

12)270

 

Об=58000

Об=40000

 

Об=10200

Об=6200

 

Об=195470

Об=200000

 

Ск=40000

   

Ск=6200

   

Ск=204530

Счет 71(А-П)

 

Счет 75(А-П)

 

Счет 76-1(А-П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

Сн=1560

   

Сн=0

Сн=0

   

Сн=2700

 

23)3500

 

25)65000

24)65000

 

18)7500

17)4400

             

17)792

Об=0

Об=3500

 

Об=65000

Об=65000

 

Об=7500

Об=5192

 

Ск=1940

 

Ск=0

     

Ск=392

Счет 76-2 (А-П)

 

Счет 76-3 (А-П)

 

Счет 76-4 (А-П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

Сн= 2100

 

Сн=1870

   

Сн=760

 

18)5000

17)2700

 

18)5000

17)5900

   

17)3000

 

17)486

   

17)1062

   

17)540

Об=5000

Об=3186

 

Об=5000

Об=6962

 

Об=0

Об=3540

 

Ск=286

   

Ск=92

   

Ск=2780

Счет 76-5 (А-П)

 

Счет 76-6 (А-П)

 

Счет 76-7 (А-П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

Сн=350

 

Сн=4000

     

Сн=20

18)1500

17)1000

 

20)915,3

19)6000

 

18)290

12)270

 

17)180

           

Об=1500

Об=1180

 

Об=915,3

Об=6000

 

Об=290

Об=270

 

Ск=30

   

Ск=1084,7

   

Ск=0

Счет 80 (П)

 

Счет 84-1 (П)

 

Счет 84-2 (П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

Сн=1240000

   

Сн=216700

   

Сн=2520

     

24)75800

     

24)75800

     

24)32500

       
     

24)43400

       
     

24)65000

       

Об=0

Об=0

 

Об=216700

Об=0

 

Об=0

Об=75800

 

Ск=1240000

   

Ск=0

   

Ск=78320

Счет 84-3 (П)

 

Счет 84-4(П)

 

Счет 90-1(А-П)

Д

К

 

Д

К

 

Д

К

 

Сн=6580

   

Сн=8760

 

Сн=0

Сн=0

 

24)32500

   

24)43400

 

28)537400

9)660000

           

29)53740

 
           

30)68860

 

Об=0

Об=32500

 

Об=0

Об=43400

 

Об=660000

Об=66000

 

Ск=39080

   

Ск=52160

 

Ск=0

 

Счет 99(А-П)

Д

К

Сн=0

Сн=0

 

30)68860

Об=0

Об=68860

 

Ск=68860


 

 

2.2 Оборотные ведомости  по аналитическим и синтетическим  счетам

 

Данные синтетических  и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода  с целью получения сводной  информации. Оборотные ведомости  являются одним из способов обобщения  данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим  счетам и по аналитическим счетам.

Аналитические счета  составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2

 

Таблица 2.2

Оборотная ведомость  по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2011 г.

Наименование счета

Остаток на 01.01

Обороты за январь

Остаток на 01.02.

Д

К

Д

К

Д

К

Энергосбыт

 

2700

7500

5192

 

392

Водоканал

 

2100

5000

3186

 

286

Газокомпрессорная станция

1870

 

5000

6962

 

92

Газета«Заря Енисея»

760

   

3540

 

2780

Городская телефонная станция

 

350

1500

1180

 

30

ООО «Каравай»

4000

 

915,3

6000

 

1084,7

Петров П.П.

 

20

290

270

   

Итого по счету

6630

5170

20205,3

26330

 

4664,7


 

Оборотные ведомости  случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.

В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 2.3

Оборотная ведомость  за январь 2011г.

№ п/п

Актив

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 Основные средства 

1010560

     

1010560

 

2

Амортизация основных средств 

 

268630

 

8400

 

277030

10

Материалы

656600

 

30300

260000

426900

 

19

Налог на добавленную  стоимость 

   

36846

36846

   

20

Основное производство

   

537400

537400

   

26

Общехозяйственные расходы

   

55262

55262

   

41

Товары 

   

277200

 

277200

 

43

Готовая продукция 

   

537400

537400

   

44

Расходы на продажу 

   

3400

 

3400

 

50

Касса

3920

 

256500

258200

2220

 

51

Расчетные счета 

401200

 

666000

717967

349233

 

60

 Расчеты с поставщиками

 

120790

344677

344686

 

120799

62

Расчеты с покупателями

89680

 

660000

660000

89680

 

68

Расчеты по налогам и  сборам

 

24000

60846

56655,3

 

19809,3

69-1

Расчеты по соц. страхованию 

 

8800

8800

5800

 

5800

69-2

Расчеты по пен. обеспечению 

 

58000

58000

40000

 

40000

69-3

Расчеты по обяз. медиц. страх.

 

10200

10200

6200

 

6200

70

Расчеты с персоналом

 

200000

195470

200000

 

204530

71

Расчеты с подотчетными лицами

1560

   

3500

 

1940

75

Расчеты с учредителями

   

65000

65000

   

76

 Расчеты с разными  деб.и кредит.

6 630

5 170

20205,3

26330

 

4664,7

80

Уставный капитал 

 

1240000

     

1240000

84-1

Нераспределенная прибыль 

 

216700

216700

     

1

2

3

4

5

6

7

8

84-2

Фонд подготовки кадров

 

2520

 

75800

 

78320

84-3

Фонд накопления

 

6580

 

32500

 

39080

84-4

Фонд потребления

 

8760

 

43400

 

52160

90-1

Выручка

   

660000

660000

   

99

Прибыли и убытки

     

68860

 

68860

 

ИТОГО

2170150

2170150

4700206

4700206

2159193

2159193


 

Таблица 2.4

Бухгалтерский баланс

Хозяйственные средства

Источники хозяйственных  средств

Основные средства

1010560

Амортизация основных средств

277030

Материалы

426900

Расчеты с поставщиками

120799

Товары

277200

Расчеты по налогам и  сборам

19809,3

Расходы на продажу

3400

Расчеты по соц. страхованию

5800

Касса

2220

Расчеты по пен. обеспечению

40000

Расчетные счета

349233

Расчеты по обяз. медиц. страх.

6200

Расчеты с покупателями

89680

Расчеты с персоналом

204530

   

Расчеты с подотчетными лицами

1940

   

Расчеты с разными  деб.и кредит.

4664,7

   

Уставный капитал

1240000

   

Фонд подготовки кадров

78320

   

Фонд накопления

39080

   

Фонд потребления

52160

   

Прибыли и убытки

68860

Баланс

2159193

Баланс

2159193


 

 

Заключение

 

В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены структура  бухгалтерского баланса, его содержание, а также оценка статей.

Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих его финансовое состояние.

По данным баланса  определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры  материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы и др. сигнализируя о недостатках в работе и финансовом состоянии, он служит основой выявления их причин.

На основе данных баланса  разрабатываются мероприятия по их устранению, контролируется правильность использования активов по целевому назначению. Он дает законченное и цельное представление не только о финансовом состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.

При выполнении практического  задания были рассмотрены бухгалтерские счета и оборотная ведомость. Бухгалтерские счета – основная единица хранения информации, которая после обобщения всей бухгалтерской информации необходима для принятия управленческих решений. Счета бухгалтерского учета – это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по способу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

Что касается практической части курсовой работы, то на основании остатков по счетам на начало месяца были открыты синтетические и аналитические счета, отражены хозяйственные операции и посчитаны обороты и остатки по ним.

В заключении хотелось бы сказать, что бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую:

    • контролировать текущую деятельность предприятия;
    • планировать его стратегию и тактику;
    • оптимально использовать ресурсы;
    • измерять и оценивать результаты деятельности;
    • устранять субъективности при принятии решений.

 

Список использованной литературы

 

1. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник, М., 2011г.

2. Беликова Т.Н., Минаева  Л.Н., Все о счетах бухгалтерского учета, М., 2010г.

3. Пятов М.Л., Бухгалтерский учет для принятия управленческих решений, М., 2011г.

4. Все положения по  бухгалтерскому учету, М., 2011г.

5. Лытнева Н.А., Бухгалтерский учет, М., 2010г.

6. Гусева, Т. М. Основы бухгалтерского учета, М., 2011г.

7. Гиляровской Л. Т., Бухгалтерское дело, М., 2010г.

8. Любушина Н.П., Теория бухгалтерского учёта: Учеб. пособие для вузов ,

М., 2010г.

Информация о работе Бухгалтерский баланс