Бухгалтерский баланс

 

Последовательность заполнения бухгалтерских счетов:

1. внести Сальдо начальное (Сн);
2. разнести суммы хозяйственных операций;
3. рассчитать обороты (Од и Ок);
4. рассчитать Сальдо конечное (Ск).

Синтетические и аналитические  счета бухгалтерского учета:

 

Счет 01(А)

Счет 02 (П)

Счет10 (А)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=1010560

Сн=268630

Сн= 656600

22)8400

15)30300

8)260000

Об=0

Об=0

Об=0

Об=8400

Об=30300

Об=260000

Ск=1010560

Ск=277030

Ск=426900

Счет19 (А)

Счет 20 (А)

Счет26 (А)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=0

Сн=0

Сн=0

Сн=0

Сн=0

Сн=0

5)27720

21)36846

8)260000

27)537400

11)23700

26)55262

6)612

11)176300

14)687,3

15)5454

13)5112,7

14)4740

17)792

13)35260

14)734,7

17)486

13)5465,3

17)4400

17)1062

26)55262

17)2700

17)540

17)5900

17)180

17)3000

17)1000

22)8400

Об=36846

Об=36846

Об=537400

Об=537400

Об=55262

Об=55262

Ск=0

Ск=0

Ск=0

Счет 41 (А)

Счет 43 (А)

Счет 44 (А)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=0

Сн=0

Сн=0

Сн=0

Сн=0

Сн=0

5)277200

27)537400

28)537400

6)3400

Об=277200

Об=0

Об=537400

Об=537400

Об=3400

Об=0

Ск=277200

Ск=0

Ск=3400

Счет 50 (А)

Счет51 (А)

Счет60 (А-П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=3920

Сн=401200

Сн=120790

1)253000

2)193200

10)660000

1)253000

7)308923

5)277200

23)3500

25)65000

19)6000

3)8800

16)35754

5)27720

3)58000

6)3400

3)10200

6)612

4)24000

15)30300

7)308923

15)5454

16)35754

18)7500

18)5000

18)5000

18)1500

18)290

Об=256500

Об=258200

Об=666000

Об=717967

Об=344677

Об=344686

Ск=2220

Ск=349233

Ск=120799

Счет 62 (А-П)

Счет 68 (А-П)

Счет 69-1 (П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн= 89680

Сн=24000

Сн=8800

9)660000

10)660000

4)24000

12)2000

3)8800

13)5112,7

21)36846

20)915,3

14)687,3

29)53740

Об=660000

Об=660000

Об=60846

Об=56655,3

Об=8800

Об=5800

Ск=89680

Ск=19809,3

Ск=5800

Счет 69-2(П)

Счет 69-3(П)

Счет 70 (П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=58000

Сн=10200

Сн=200000

3)58000

13)35260

3)10200

13)5465,3

2)193200

11)176300

14)4740

14)734,7

12)2000

11)23700

12)270

Об=58000

Об=40000

Об=10200

Об=6200

Об=195470

Об=200000

Ск=40000

Ск=6200

Ск=204530

Счет 71(А-П)

Счет 75(А-П)

Счет 76-1(А-П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=1560

Сн=0

Сн=0

Сн=2700

23)3500

25)65000

24)65000

18)7500

17)4400

17)792

Об=0

Об=3500

Об=65000

Об=65000

Об=7500

Об=5192

Ск=1940

Ск=0

Ск=392

Счет 76-2 (А-П)

Счет 76-3 (А-П)

Счет 76-4 (А-П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн= 2100

Сн=1870

Сн=760

18)5000

17)2700

18)5000

17)5900

17)3000

17)486

17)1062

17)540

Об=5000

Об=3186

Об=5000

Об=6962

Об=0

Об=3540

Ск=286

Ск=92

Ск=2780

Счет 76-5 (А-П)

Счет 76-6 (А-П)

Счет 76-7 (А-П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=350

Сн=4000

Сн=20

18)1500

17)1000

20)915,3

19)6000

18)290

12)270

17)180

Об=1500

Об=1180

Об=915,3

Об=6000

Об=290

Об=270

Ск=30

Ск=1084,7

Ск=0

Счет 80 (П)

Счет 84-1 (П)

Счет 84-2 (П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=1240000

Сн=216700

Сн=2520

24)75800

24)75800

24)32500

24)43400

24)65000

Об=0

Об=0

Об=216700

Об=0

Об=0

Об=75800

Ск=1240000

Ск=0

Ск=78320

Счет 84-3 (П)

Счет 84-4(П)

Счет 90-1(А-П)

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=6580

Сн=8760

Сн=0

Сн=0

24)32500

24)43400

28)537400

9)660000

29)53740

30)68860

Об=0

Об=32500

Об=0

Об=43400

Об=660000

Об=66000

Ск=39080

Ск=52160

Ск=0

Счет 99(А-П)

Д

К

Сн=0

Сн=0

30)68860

Об=0

Об=68860

Ск=68860

 

 

2.2 Оборотные ведомости  по аналитическим и синтетическим  счетам

 

Данные синтетических  и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода  с целью получения сводной  информации. Оборотные ведомости  являются одним из способов обобщения  данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим  счетам и по аналитическим счетам.

Аналитические счета  составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2

 

Таблица 2.2

Оборотная ведомость  по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2011 г.

Наименование счета	Остаток на 01.01		Обороты за январь		Остаток на 01.02.
	Д	К	Д	К	Д	К
Энергосбыт		2700	7500	5192		392
Водоканал		2100	5000	3186		286
Газокомпрессорная станция	1870		5000	6962		92
Газета«Заря Енисея»	760			3540		2780
Городская телефонная станция		350	1500	1180		30
ООО «Каравай»	4000		915,3	6000		1084,7
Петров П.П.		20	290	270
Итого по счету	6630	5170	20205,3	26330		4664,7

 

Оборотные ведомости  случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.

В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 2.3

Оборотная ведомость  за январь 2011г.

№ п/п	Актив	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Основные средства	1010560				1010560
2	Амортизация основных средств		268630		8400		277030
10	Материалы	656600		30300	260000	426900
19	Налог на добавленную  стоимость			36846	36846
20	Основное производство			537400	537400
26	Общехозяйственные расходы			55262	55262
41	Товары			277200		277200
43	Готовая продукция			537400	537400
44	Расходы на продажу			3400		3400
50	Касса	3920		256500	258200	2220
51	Расчетные счета	401200		666000	717967	349233
60	Расчеты с поставщиками		120790	344677	344686		120799
62	Расчеты с покупателями	89680		660000	660000	89680
68	Расчеты по налогам и  сборам		24000	60846	56655,3		19809,3
69-1	Расчеты по соц. страхованию		8800	8800	5800		5800
69-2	Расчеты по пен. обеспечению		58000	58000	40000		40000
69-3	Расчеты по обяз. медиц. страх.		10200	10200	6200		6200
70	Расчеты с персоналом		200000	195470	200000		204530
71	Расчеты с подотчетными лицами	1560			3500		1940
75	Расчеты с учредителями			65000	65000
76	Расчеты с разными  деб.и кредит.	6 630	5 170	20205,3	26330		4664,7
80	Уставный капитал		1240000				1240000
84-1	Нераспределенная прибыль		216700	216700
1	2	3	4	5	6	7	8
84-2	Фонд подготовки кадров		2520		75800		78320
84-3	Фонд накопления		6580		32500		39080
84-4	Фонд потребления		8760		43400		52160
90-1	Выручка			660000	660000
99	Прибыли и убытки				68860		68860
	ИТОГО	2170150	2170150	4700206	4700206	2159193	2159193

 

Таблица 2.4

Бухгалтерский баланс

Хозяйственные средства		Источники хозяйственных  средств
Основные средства	1010560	Амортизация основных средств	277030
Материалы	426900	Расчеты с поставщиками	120799
Товары	277200	Расчеты по налогам и  сборам	19809,3
Расходы на продажу	3400	Расчеты по соц. страхованию	5800
Касса	2220	Расчеты по пен. обеспечению	40000
Расчетные счета	349233	Расчеты по обяз. медиц. страх.	6200
Расчеты с покупателями	89680	Расчеты с персоналом	204530
		Расчеты с подотчетными лицами	1940
		Расчеты с разными  деб.и кредит.	4664,7
		Уставный капитал	1240000
		Фонд подготовки кадров	78320
		Фонд накопления	39080
		Фонд потребления	52160
		Прибыли и убытки	68860
Баланс	2159193	Баланс	2159193

 

 

Заключение

 

В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены структура  бухгалтерского баланса, его содержание, а также оценка статей.

Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих его финансовое состояние.

По данным баланса  определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры  материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы и др. сигнализируя о недостатках в работе и финансовом состоянии, он служит основой выявления их причин.

На основе данных баланса  разрабатываются мероприятия по их устранению, контролируется правильность использования активов по целевому назначению. Он дает законченное и цельное представление не только о финансовом состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.

При выполнении практического  задания были рассмотрены бухгалтерские счета и оборотная ведомость. Бухгалтерские счета – основная единица хранения информации, которая после обобщения всей бухгалтерской информации необходима для принятия управленческих решений. Счета бухгалтерского учета – это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по способу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

Что касается практической части курсовой работы, то на основании остатков по счетам на начало месяца были открыты синтетические и аналитические счета, отражены хозяйственные операции и посчитаны обороты и остатки по ним.

В заключении хотелось бы сказать, что бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую:

• контролировать текущую деятельность предприятия;
• планировать его стратегию и тактику;
• оптимально использовать ресурсы;
• измерять и оценивать результаты деятельности;
• устранять субъективности при принятии решений.

 

Список использованной литературы

 

1. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник, М., 2011г.

2. Беликова Т.Н., Минаева  Л.Н., Все о счетах бухгалтерского учета, М., 2010г.

3. Пятов М.Л., Бухгалтерский учет для принятия управленческих решений, М., 2011г.

4. Все положения по  бухгалтерскому учету, М., 2011г.

5. Лытнева Н.А., Бухгалтерский учет, М., 2010г.

6. Гусева, Т. М. Основы бухгалтерского учета, М., 2011г.

7. Гиляровской Л. Т., Бухгалтерское дело, М., 2010г.

8. Любушина Н.П., Теория бухгалтерского учёта: Учеб. пособие для вузов ,

М., 2010г.