Бухгалтерский баланс

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2014 в 21:50, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации о деятельности организации.
Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимо-стью обоснования каждого своего шага. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………..………..…….3
1. Составление промежуточного бухгалтерского баланса на
начало планового перио-да…………………………………………...….………..4
2. Учёт финансовых ресурсов для материально – технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый пери-од………........…...4
3. Составление сметы затрат под запуск производства и определение затрат на выпуск готовой продук-ции……………………………………….……..…......…6
4. Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хо-зяйственной деятельности предприятия на январь 2012 го-да………….......…..8
5. Составление финансового пла-на…………………………………...…..…......10
6. Отражение хозяйственных операций за отчётный период по счетам синтетического учё-та………………………………………………............................…..15
7. Составление оборотно-сальдовой ведомо-сти…………………………..……..23
8. Составление бухгалтерского баланса по итогам отчётного перио-да….…....24
Заключе-ние…………………………………………………………………....…....25
Список литерату-ры………………………………………………………..….…...

Скачать архив (192.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

KurRab_po_bukhusetu_variant_15.doc

— 715.50 Кб (Скачать файл)

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………..………..…….3

1. Составление промежуточного  бухгалтерского баланса на

 начало планового периода…………………………………………...….………..4

2. Учёт финансовых ресурсов для материально – технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый период………........…...4

3. Составление сметы затрат  под запуск производства и  определение затрат на выпуск  готовой продукции……………………………………….……..…......…6

4. Учет финансовых ресурсов  для материально-технического обеспечения  хозяйственной деятельности предприятия на январь 2012 года………….......…..8

5. Составление финансового плана…………………………………...…..…......10

6. Отражение хозяйственных операций за отчётный период по счетам синтетического учёта………………………………………………............................…..15

7. Составление оборотно-сальдовой ведомости…………………………..……..23

8. Составление бухгалтерского баланса по итогам отчётного периода….…....24

Заключение…………………………………………………………………....…....25

Список литературы………………………………………………………..….…...26

Приложение 1……………………………………………….…….………...……..27

Приложение 2…………………………………………….....…………...………...28

Приложение 3.…….………………………………………….………...…………..30

Приложение 4………………………………..………………..…………...……….32

Приложение 5..…………………….…………………………..…………...……....33

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации о деятельности организации.

Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет.

 Цель данной работы - изучить хозяйственные процессы  как объекты бухгалтерского учета, и получение навыков учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 Предметом исследования являются финансово-хозяйственные процессы, совершаемые на предприятии. Объектом исследования является предприятие ОАО «ФОРУМ» и его финансово-хозяйственная деятельность.

Задачи исследования заключаются в составлении:

  • промежуточного бухгалтерского баланса на начало планового периода;
  • плана материально – технического снабжения;
  • сметы затрат под запуск производства;
  • финансового плана;
  • журнала регистрации хозяйственных операций;
  • оборотно – сальдовой ведомости;
  • бухгалтерского баланса по итогам отчетного периода.

Данная тема является актуальной, так как хозяйственные процессы - важнейшие объекты бухгалтерского учета, а их результаты вызывают изменения имущества и источников их формирования.

 

1 Составление промежуточного бухгалтерского баланса на начало планового периода

 

См. Приложение №2

 

2 Учет финансовых ресурсов  для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый период

 

Составим таблицу 1 и 2.

 

 

Таблица 1  -    План МТС (под запуск производства) Изделие А на декабрь 2013 г.

Таблица 2  -    План МТС (под запуск производства) Изделие Б на декабрь 2013 г.

 

 

3 Составление сметы затрат под запуск производства и определение затрат на выпуск готовой продукции

 

Таблица 3 - Смета затрат под запуск производства в декабре 2013 г.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 - Амортизация

Общехозяйственные расходы делятся на изделия А и Б пропорционально заработной плате производственного и общецехового персонала

Таблица 5 - Затраты на выпуск готовой продукции по изделию А и изделию Б в декабре 2013 г.

 1. Остаток НЗП на начало месяца (фактический) берём из остатков по счету 20 «Основное производство» и 70% относим на изделие А,  и  30% - на изделие Б:

 2. Текущие затраты на запуск производства берём из итого Сметы затрат под запуск производства, для изделия А и изделия Б соответственно.

3. Затраты на выпуск  готовой продукции = Плановая себестоимость изделия * Выпуск изделия.

4.Остаток НЗП на конец месяца обеспечивает задел производства на следующий месяц. Для выполнения плана реализации в январе может быть целесообразным увеличение остатка НЗП на конец декабря по сравнению с остатком НЗП на начало месяца, поскольку в январе количество рабочих дней меньше, чем в декабре.

Зв = НЗПн + Зт – НЗПк ,                                          (1)

где НЗПн – остаток денежных средств производства на начало месяца, руб.;

Зт – текущие затраты на запуск производства за месяц, руб.;

Зв – затраты, приходящиеся на выпуск готовой продукции в текущем месяце, руб.;

НЗПк – остаток незавершённого производства на конец месяца, руб.

Отсюда:

НЗПк = НЗПн + Зт – Зв                                          (2)

 Остаток НЗП на конец  месяца (планируемый):

 

4 Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на январь 2013 года.

 

См. таблицы  6 и 7

 

 

 

 

 

Таблица 6 - План материально–технического снабжения изделие А на январь 2013 г.

Таблица 7 - План материально–технического снабжения изделие Б на январь 2013 г.

 

 

5 Составление финансового  плана

 

На основе плана реализации, производственного плана и плана материально – технического снабжения необходимо составить финансовый план на декабрь 2013года.

Финансовый план состоит из плана по доходам и плана по расходам. Он позволяет сопоставить по дням планируемые доходы и расходы, ежедневно осуществлять контроль над величиной остатка денежных средств на расчётном счёте и служит информационной основой для принятия решений в области управления денежными потоками на предприятии.

 

 

 

Таблица 8 - Финансовый план и состояние расчетного счета на месяц

Выходные дни в декабре : 1,7,8,14,15,21,22,28,29,30.

Доходы

Расходы

Остаток на р/с, тыс.руб.

Дата

Наименование

Основание

Сумма,

руб.

Наименование

Основание

Сумма,

руб.

02.12.

Остаток денежных средств на начало месяца

10200000

02.12.

1. Погашение дебиторской задолженности со стороны ОАО "Уралмашзавод"

Договор на поставку

готовой

продукции

25500000

1. Погашение кредиторской  задолженности перед поставщиком ОАО "Магнитогорский металлургический завод"

Договор на поставку материалов

1955000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27795000

2. Погашение дебиторской  задолженности со стороны ОАО "Тульский машиностроительный завод"

Договор на поставку

готовой

продукции

680000

2. Погашение кредиторской  задолженности перед поставщиком ОАО "Ярославский моторный завод"

Договор на поставку материалов

680000

     

3. Погашение кредиторской  задолженности перед поставщиком ОАО "Череповецкий металлургический завод" в размере 50%

Договор на поставку материалов

5100000

     

4. Погашение кредиторской  задолженности перед прочими  поставщиками в размере 50%

Договор на поставку материалов

850000

03.12.

1. Погашение дебиторской  задолженности со стороны прочих  поставщиков в размере 50%

Договор на поставку

 готовой 

продукции

850000

1.С р/с переведены деньги  в кассу для выдачи з/п работникам за ноябрь 2011г.

Денежный чек,

расходно-кассовый ордер

12784000

31425000

2. Погашение дебиторской  задолженности со стороны ООО "Вторсырьё" в размере 50%

Договор на поставку

отходов

производства

688500

2. Погашение задолженности  перед 

бюджетом по НДФЛ

Платежное поручение

19100000

6.12.

1. Деньги переданы из  кассы на р/с(возврат неизрасходованных подотчетными лицами средств-10%)

Расходный кассовый ордер

41650

1. Оплата МПЗ с учетом  НДС поставщику ОАО "Магнитогорский

металлургический

завод"

Счет

поставщика

6431236

32647269,92

2. Краткосрочный кредит  под оборотные средства на 20 дней  под ставку 18% годовых

Кредитный

 договор

50000000

2. Оплата  электродвигателей  и комплектующих изделий с  учетом НДС поставщику ОАО "Ярославский

 моторный завод"

Счет

 поставщика

40910364

     

3. Оплата доставки МПЗ  с учетом НДС ОАО "Автотранс" с учетом предоплаты

Счет за

доставку

1477780,08

10.12.

Краткосрочный кредит на 10 дней под 15% на приобретения

 оборудования

Кредитный

договор

10000000

Приобретение оборудования для автоматической линии с учетом НДС

План

 развития предприятия

11800000

30847269,92

13.12

1. Оплата за поставленные 5 изделий А от покупателя ОАО "Уралмашзавод" с учетом НДС

Выставленный счет

 покупателю

16150000

1. Погашение задолженности  по НДС за III квартал 2011 г.

Расчетная ведомость

31484000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19768173,92

2. Оплата за поставленные 3 изделия Б от покупателя ОАО "Точмаш" с учетом НДС и  предоплаты

Выставленный счет

покупателю

22440000

2. Выплата аванса в  размере 40 % от з/п за декабрь 2013г.

Платежная ведомость

9256000

     

3. Погашение кредита для  приобретения

оборудования (на 10 дней под 15 % годовых)

Кредитный договор

1041096

     

4. Перечисление страховых  взносов во 

внебюджетные фонды за ноябрь 2011 г.

Платежное поручение

7888000

20.12

1. Оплата за поставленные 7 изделий А от покупателя ОАО "Уралмашзавод" с учетом НДС

Выставленный счет

покупателю

22610000

1.Выдано в кассу на  общехозяйственные нужды подотчетным лицам

Денежный чек

30000

64788173,92

2. Оплата за поставленные 3 изделия Б от покупателя ОАО "Точмаш" с учетом НДС и предоплаты  

Выставленный счет

 покупателю 

22440000

      

24.12

      

1.Перечисление в бюджет  налога на прибыль за ноябрь 2011г.

Платежное поручение

1836000

62952173,92

25.12

      

1. Оплата ЖКУ  МУП "Водоканал" за ноябрь 2011 г. с учетом НДС

Договор на оказание

услуг

935000

61915173,92

     

2. Оплата ЖКУ МУП "Горэлектросеть" за

ноябрь 2011 г. с учетом НДС

Договор на оказание

услуг

102000

26.12.

      

1. Оплата ЖКУ МУП "Тепловые сети" (аванс за январь 2014 г.) с учетом НДС

Договор на оказание услуг

969000

46833373,92

     

2. Оплата услуг за поставку  тепла и энергии с учетом НДС за декабрь 2013г.

Договор на оказание услуг

14112800

27.12.

1. Оплата за поставленные 8 изделий А от покупателя ОАО "Уралмашзавод" с учетом НДС

Выставленный счет

покупателю

25840000

1. Погашение краткосрочного  кредита под оборотные средства (20 дней 18%

 годовых)

Кредитный договор

50493151

49463399,64

2. Оплата за поставленные 4 изделия Б от покупателя ОАО "Точмаш" с учетом НДС и предоплаты

Выставленный счет

покупателю

29920000

2. Предоплата поставщику  ОАО "Магнитогорский металлургический завод" за январь 2014 г.(7%)

Договор на поставку материалов

983171,28

     

3. Предоплата поставщику  ОАО 

"Ярославский 

моторный завод" за январь 2014 г.(7%)

Договор на поставку материалов

1653652

27.12.

      

1.Перечислен НДФЛ в  бюджет за декабрь

Платежное поручение

3008200

  
     

2.Выплата з\п работникам  за декабрь за вычетом уплаченного аванса

Трудовой договор

12613120

     

3. Предоплата поставщику ОАО

"Автотранс" за январь 2014

Счет за

доставку

192111,41

33649968,23


 

6 Отражение хозяйственных  операций за отчётный период  по

счетам синтетического учёт.

В журнале хозяйственные операции должны быть зарегистрированы в строгом хронологическом порядке в соответствии с исходными данными финансово-хозяйственной деятельности предприятия и составленными на декабрь 2013 г.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2013 г.

№ п/п

Дата

Содержание хозяйственной операции и первичный документ

Сумма,

руб.

Дебет

Кредит

1

03.12.

Погашена дебиторская задолженность со стороны ОАО "Уралмашзавод" по счету №15 от 05.11.2013 г.

19500000

51

62-1

2

03.12.

Погашена дебиторская задолженность со стороны ОАО "Тульский машиностроительный завод" по счету №07 от 07.11.2013 г.

5200000

51

62-1

3

03.12.

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО "Магнитогорский металлургический завод" по счету №23 от 20.10.2013 г.

1495000

60-1

51

4

03.12.

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО "Ярославский моторный завод" по счету №33 от 15.11.2013 г.

5200000

60-1

51

5

03.12.

Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО "Череповецкий металлургический завод" в размере 50% по счету №20 от 06.11.2013 г.

3900000

60-1

51

6

03.12.

Погашена кредиторская задолженность перед прочими поставщиками в размере 50% по счету №09 от 17.11.2013 г.

650000

60-1

51

7

03.12.

Переданы материалы со склада в производство для изделия А по накладной №57 от 03.12.2013 г.:

629720

20-1

10-1

сталь листовая

20475

сталь трансформаторная

116025

чугун

38220

прочие материалы

455000

8

03.12.

Переданы материалы (комплект электродвигателей и комплектующих изделий) со склада в производство для изделия А по накладной №58 от 03.12.2013 г.

669500

20-1

10-2

           

9

03.12.

Переданы материалы со склада в производство для изделия Б по накладной №59 от 03.12.2013 г.:

730730

20-2

10-1

сталь листовая

106470

сталь трансформаторная

92820

чугун

76440

прочие материалы

455000

10

03.12.

Переданы материалы (комплект электродвигателей и комплектующих изделий) со склада в производство для изделия Б по накладной №60 от 03.12.2013 г.

1339000

20-2

10-2

11

04.12.

Погашена дебиторская задолженность со стороны прочих поставщиков в размере 50%

650000

51

62-1

12

04.12.

Погашена дебиторская задолженность со стороны ООО "Вторсырьё" в размере 50%

526500

51

62-1

13

04.12.

Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для погашения задолженности в счет оплаты труда по приходно-кассовому ордеру №305 от 04.12.2013 г.

9776000

50

51

14

04.12.

Выдана из кассы з/п работникам за ноябрь по расходно-кассовому ордеру №103 от 04.12.2013 г.

9776000

70

50

15

04.12.

Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по платежному поручению №415 от 04.12.2013 г.

2704000

68

51

16

07.12.

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы по приходно-кассовому ордеру №306 от 07.12.2013 г.

31850

50

71

17

07.12.

Перечислен остаток подотчетной суммы из кассы на р/с по расходно-кассовому ордеру №104 от 07.12.2013 г.

31850

51

50

18

07.12.

Поступили МПЗ от поставщика ОАО "Магнитогорский металлургический завод" по счету-фактуре №500 от 07.12.2013 г.

15303600

10-1

60-1

сталь листовая

1263600

сталь трансформаторная

2784600

чугун

1310400

прочие материалы

9945000

19

07.12.

Выделен НДС на поступившие МПЗ

2754648

19

60-1

20

07.12.

Оплачен счет поставщика ОАО "Магнитогорский металлургический завод" в соответствии со счетом-фактурой №500 от 07.12.2013 г.

18058248

60-1

51

21

07.12.

Поступили МПЗ (электродвигатели и комплектующие изделия) от поставщика ОАО "Ярославский моторный завод" по счету-фактуре №600 от 07.12.2013г.

25740000

10–2

60-1

22

07.12.

Выделен НДС на поступившие МПЗ

4633200

19

60-1

23

07.12.

Оплачен счет поставщика ОАО "Ярославский моторный завод" в соответствии со счетом-фактурой №600 от 07.12.2013 г.

30373200

60-1

51

24

07.12.

Учтены услуги ОАО "Автотранс" за доставку стали листовой, стали трансформаторной, чугуна, прочих материалов

459108

10-1

60-1

25

07.12.

Учтены услуги ОАО "Автотранс" за доставку электродвигателей и комплектующих изделий

772200

10-2

60-1

26

07.12.

Выделен НДС

221635,44

19

60-1

27

07.12.

Зачтен выданный аванс ОАО "Автотранс"

305500

60-1

60-2

28

07.12.

Перечислены средства ОАО "Автотранс" за доставку

1147443,44

60-1

51

29

07.12.

Получен краткосрочный кредит под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых в соответствии с кредитным договором №350 от 07.12.2013 г.

50000000

51

66

30

07.12.

Отпущены материалы со склада на производство изделий А по накладной №61 от 07.12.2013 г.:

7675200

20-1

10-1

сталь листовая

351000

сталь трансформаторная

1989000

чугун

655200

прочие материалы

4680000

31

07.12.

Отпущены материалы (электродвигатели и комплектующие изделия) со склада на производство изделий А по накладной №62 от 07.12.2013 г.

11700000

20–1

10–2

32

07.12.

Отпущены материалы со склада на производство изделий Б по накладной №63 от 07.12.2013 г.

7628400

20-2

10-1

сталь листовая

912600

сталь трансформаторная

795600

чугун

655200

прочие материалы

5265000

    

33

07.12.

Отпущены материалы (электродвигатели и комплектующие изделия) со склада на производство изделий Б по накладной №64 от 07.12.2013 г.

14040000

20–2

10–2

34

10.12.

Получен краткосрочный кредит на 10 дней под 15% на приобретения оборудования в соответствии с кредитным договором №271 от 10.12.2013 г.

10000000

51

66

35

10.12.

Оприходовано оборудование для автоматической линии в соответствии со счетом-фактурой №15 от 10.12.2013 г., счет №33 от 10.12.2013 г.

10000000

08-4

76-2

36

10.12.

Выделен НДС на приобретенное оборудование

1800000

19

76-2

37

10.12.

Перечислено по счету №33 от 10.12.2013 г. за оборудование для автоматической линии

11800000

76-2

51

38

10.12.

Сдана на склад из производства готовая продукция изделия А (3 шт.) по плановой себестоимости по накладной №65 от 10.12.2013 г.

6630000

43-1

20–1

39

10.12.

Сдана на склад из производства готовая продукция изделия Б (1шт.) по плановой себестоимости по накладной №66 от 10.12.2013 г.

5200000

43-2

20–2

40

14.12.

Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Уралмашзавод" (5шт изделий А) в соответствии со счетом-фактурой №200 от 14.12.2013 г., счетом №34 от 14.12.2013 г.

14573000

62-1

90-1

41

14.12.

Выделен НДС

2223000

90-3

68

42

14.12.

Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Точмаш" (3шт изделий Б) в соответствии со счетом-фактурой №201 от 14.12.2013 г.

20248800

62-1

90-1

43

14.12.

Выделен НДС

3088800

90-3

68

44

14.12.

Восстановлен НДС с аванса

828360

68

62-2

45

14.12.

Зачтен аванс покупателя ОАО "Точмаш" в размере 30%

4602000

62-2

62-1

46

14.12.

Выставлен счет №35 от 14.12.2013 г. покупателю ОАО "Точмаш" за вычетом 30% предоплаты

15646800

76-1

62-1

47

14.12.

Оплачен выставленный счет № 34 от 14.12.2013 г. ОАО "Уралмашзавод"

14573000

51

62-1

48

14.12.

Оплачен выставленный счет № 35 от 14.12.2013 г. ОАО "Точмаш"

15646800

51

76-1

49

14.12.

Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет за III квартал 2010 г. по расчетной ведомости № 53 от 14.11.2013 г.

6019000

68

51

50

14.12.

Начислена амортизация на общехозяйственные цели

131679,25

26

02

51

14.12.

Начислены отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

1501500

26

69

52

14.12.

Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты аванса работникам по приходно-кассовому ордеру №307 от 14.12.2013 г.

9256000

50

51

53

14.12.

Выплачен аванс работникам в размере 40 % от з/п за декабрь 2011 г. по платежной ведомости № от 14.12.2013 г.

9256000

70

50

54

14.12.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту (10 дней под 15% годовых) для приобретения оборудования в соответствии с кредитным договором №271 от 10.12.2013 г.

41096

91-2

66

55

14.12.

Возвращен краткосрочный кредит (на 10 дней под 15% годовых) для приобретения оборудования и погашены проценты по нему в соответствии с кредитным договором №271 от 10.12.2013 г.

10041096

66

51

56

14.12.

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь 2013 г. в соответствии с платежным поручением №78 от 14.11.2013 г.

6032000

69-1

51

57

20.12.

Сдана на склад из производства готовая продукция изделия А (5шт.) по плановой себестоимости по накладной №67 от 20.12.20112г

11050000

43-1

20–1

58

20.12.

Сдана на склад из производства готовая продукция изделия Б (3шт.) по плановой себестоимости по накладной №68 от 20.12.2013 г.

15600000

43-2

20–2

59

20.12.

Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Уралмашзавод" (7шт изделий А) в соответствии со счетом-фактурой №202 от 20.12.2013 г., счетом №36 от 20.12.2013 г.

20402200

62-1

90-1

60

20.12.

Выделен НДС

3112200

90-3

68

61

20.12.

Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Точмаш" (3шт изделий Б) в соответствии со счетом-фактурой №203 от 20.12.2013 г.

20248800

62-1

90-1

62

20.12.

Выделен НДС

3088800

90-3

68

63

20.12.

Восстановлен НДС с аванса

828360

68

62-2

64

20.12.

Зачтен аванс покупателя ОАО "Точмаш" в размере 30%

4602000

62-2

62-1

65

20.12.

Выставлен счет №37 от 20.12.2013 г. покупателю ОАО "Точмаш" за вычетом 30% предоплаты

15646800

76-1

62-1

66

20.12.

Оплачен выставленный счет № 36 от 20.12.2013 г. ОАО "Уралмашзавод"

20402200

51

62-1

67

20.12.

Оплачен выставленный счет № 37 от 20.12.2013 г. ОАО "Точмаш"

15646800

51

76-1

68

20.12.

Получены с расчетного счета денежные средства в кассу на общехозяйственные нужды подотчетным лицам по приходно-кассовому ордеру №308 от 20.12.2013 г.

30000

50

51

69

20.12.

Выданы под отчет денежные средства на общехозяйственные нужды по расходно-кассовому ордеру №105 от 20.12.2013 г.

30000

71

50

70

21.12.

Уплачен налог на прибыль в бюджет за ноябрь 2011 г. в соответствии с платежным поручением №96 от 21.11.2013 г.

1404000

68

51

71

25.12.

Оплачены ЖКУ  МУП "Водоканал" за ноябрь 2010г. с учетом НДС по договору на оказание услуг №115 от 25.11.2013 г.

873700

76-2

51

72

25.12.

Оплачены ЖКУ МУП "Горэлектросеть" за ноябрь 2013 г. с учетом НДС по договору на оказание услуг №203 от 25.11.2013 г.

92040

76-2

51

73

26.12.

Оплачены ЖКУ МУП "Тепловые сети" (аванс за январь 2013 г.) с учетом НДС по договору на оказание услуг № 66 от 26.12.2013 г.

874380

60-2

51

74

26.12.

Начислены услуги за поставку тепла и энергии на технологические нужды для изделия А за декабрь 2013 г.по договору на оказание услуг №58 от 26.12.2013 г.

5460000

20-1

76-2

Выделен НДС

982800

19

76-2

75

26.12.

Начислены услуги за поставку тепла и энергии на технологические нужды для изделия Б за декабрь 2013 г.по договору на оказание услуг №58 от 26.12.2013 г.

6500000

20-2

76-2

Выделен НДС

1170000

19

76-2

76

26.12.

Оплачены услуги за поставку тепла и энергии с учетом НДС за декабрь 2013 г. по договору на оказание услуг №58 от 26.12.2013 г.

14112800

76-2

51

77

26.12.

Учтены услуги на поставку воды, тепла и электроэнергии на общепроизводственные нужды

1300000

26

76-2

Выделен НДС

234000

19

76-2

78

 

26.12.

Списаны общехозяйственные расходы на счет основного производства пропорционально з/п основных производственных рабочих на изделия А

3367430,66

20-1

26

79

26.12.

Списаны общехозяйственные расходы на счет основного производства пропорционально з/п основных производственных рабочих на изделия Б

4115748,59

20-2

26

80

27.12.

Начислена амортизация на производственное оборудование и цеху за декабрь по изделию А

197518,88

20-1

02

81

27.12.

Начислена амортизация на производственное оборудование и цеху за декабрь по изделию Б

197518,87

20-2

02

82

27.12.

Сдана на склад из производства готовая продукция изделия А (8шт.) по плановой себестоимости по накладной №69 от 27.12.2013 г.

17680000

43-1

20–1

83

27.12

Сдана на склад из производства готовая продукция изделия Б (4шт.) по плановой себестоимости по накладной №70 от 27.12.2013 г.

20800000

43-2

20–2

84

27.12.

Оприходованы отходы производства по рыночной стоимости

1576270,8

10-6

91-1

85

27.12.

Отражен доход от продажи отходов производства ООО "Вторсырье"

1576270,8

62-1

10-6

86

27.12.

Выделен НДС

283728,74

76-1

68

87

27.12.

Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Уралмашзавод" (8шт изделий А) в соответствии со счетом-фактурой №204 от 27.12.2013 г., счетом №38 от 27.12.2013 г.

23316800

62-1

90-1

88

27.12.

Выделен НДС

3556800

90-3

68

89

27.12.

Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Точмаш" (4шт изделий Б) в соответствии со счетом-фактурой №205 от 27.12.2013 г

26998400

62-1

90-1

90

27.12.

Выделен НДС

4118400

90-3

68

91

27.12.

Восстановлен НДС с аванса

1104480

68

62-2

92

27.12.

Зачтен аванс покупателя ОАО "Точмаш" в размере 40%

6136000

62-2

62-1

93

27.12.

Выставлен счет №39 от 27.12.2013 г. покупателю ОАО "Точмаш" за вычетом 40% предоплаты

20862400

76-1

62-1

94

27.12.

Оплачен выставленный счет № 38 от 27.12.2013 г. ОАО "Уралмашзавод"

23316800

51

62-1

95

27.12.

Оплачен выставленный счет № 39 от 27.12.2013 г. ОАО "Точмаш"

20862400

51

76-1

96

27.12

Списана стоимость реализованной продукции (20 шт изделий А) по фактической себестоимости

39429359,94

90-2

43-1

97

27.12.

Списана стоимость реализованной продукции (10 шт изделий Б) по фактической себестоимости

45832194,27

90-2

43-2

98

27.12

Начислена з/п основному и общецеховому персоналу за изготовление заказа №1 (изделий А) за декабрь 2013 г. в соответствии с расчетно-платежной ведомостью №63 от 27.12.2013 г.

8450000

20-1

70

99

27.12

Начислена з/п основному и общецеховому персоналу за изготовление заказа №2 (изделий Б) за декабрь 2013 г. в соответствии с расчетно-платежной ведомостью №64 от 27.12.2013 г.

10140000

20-2

70

100

27.12

Начислена з/п специалистам, АУП, МОП за декабрь 2011 г. в соответствии с расчетно-платежной ведомостью №65 от 27.12.2013 г.

4550000

26

70

101

27.12

Начислен НДФЛ

3008200

70

68

102

27.12.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых в соответствии с кредитным договором №350 от 07.12.2013 г.

493151

91-2

66

103

27.12.

Возвращен краткосрочный кредит под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых и проценты по нему в соответствии с кредитным договором №350 от 07.12.2013 г.

50493151

66

51

104

27.12.

Перечислен аванс поставщику ОАО "Магнитогорский металлургический завод" за январь 2013 г. в соответствии с договором на поставку материалов №315 от 27.12.2013 г.

983171,28

60-2

51

105

27.12.

Перечислен аванс поставщику ОАО "Ярославский моторный завод" за январь 2013 г. В соответствии с договором на поставку материалов №343 от 27.12.2013 г.

1653652

60-2

51

106

28.12

Перечислен НДФЛ в бюджет за декабрь 2013г

3008200

68

51

107

28.12

Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты з/п работникам с учетом выданного аванса по приходно-кассовому ордеру

12613120

50

51

108

28.12

Выплачена з/п работникам за декабрь 2013 г. с учетом выплаченного аванса по платежной ведомости № от 28.12.2013г.

12613120

70

50

109

28.12.

Перечислен аванс ОАО "Автотранс" за январь 2013 г.

192111,41

60-2

51

110

28.12.

Зачтен НДС в счет уменьшения задолженности перед бюджетом по бухгалтерской справке №315 от 28.10.2013 г.

12163483,44

68

19

111

28.12

Определен финансовый результат (убыток) от уплаты процентов за кредит

534247

99

91-9

112

28.12

Определен финансовый результат (прибыль) от основного вида деятельности

21338445,79

90-9

99

113

28.12

Определен финансовый результат (прибыль) от прочей деятельности

1576270,8

91-9

99

114

28.12.

Начислен налог на прибыль

4493436,52

99

68

115

28.12.

Сформирована нераспределенная прибыль

89387033,07

99

84

   

Итого:

1098639018,98

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Составление оборотно - сальдовой ведомости

 

На основе исходных данных по остаткам по счетам и субсчетам синтетического учета на 01.12.2013 г. и журнала регистрации хозяйственных операций составляется оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г.

Таблица 11 - Оборотно - сальдовая ведомость

№

счёта

Остатки на нач. мес.

Обороты за мес.

Остатки на конец мес.

Д

К

Д

К

Д

К

01

144500000

      

144 500 000,00

  

02

  

38250000

  

526 716,99

  

38 776 716,99

04

2550000

      

2 550 000,00

  

05

  

255000

      

255 000,00

08-4

34850000

  

10 000 000,00

  

44 850 000,00

  

10-1

3451000

  

15 762 708,00

16 664 050,00

2 549 658,00

  

10-2

9010000

  

26 512 200,00

27 748 500,00

7 773 700,00

  

10-6

    

1 576 270,80

1 576 270,80

    

19

2550000

  

11 796 283,44

11 796 283,44

2 550 000,00

  

20-1

32725000

  

38 149 369,53

35 360 000,00

35 514 369,53

  

20-2

14025000

  

44 691 397,46

41 600 000,00

17 116 397,46

  

26

    

7 483 179,25

7 483 179,25

    

43-1

17612000

  

35 360 000,00

39 429 359,94

13 542 640,06

  

43-2

7548000

  

41 600 000,00

45 832 194,27

3 315 805,73

  

50

102000

  

32 977 850,00

31 706 970,00

1 372 880,00

  

51

10200000

  

196 356 350,00

294 218 747,33

  

87 662 397,33

60-1

  

20655000

61 129 391,44

49 884 391,44

  

9 410 000,00

60-2

399500

  

3 703 314,69

305 500,00

3 797 314,69

  

62-1

34000000

  

129 364 270,80

153 270 770,80

10 093 500,00

  

62-2

  

20060000

15 340 000,00

2 761 200,00

  

7 481 200,00

66

    

60 534 247,00

60 534 247,00

  

8 500 000,00

67

  

8500000

      

36 856 000,00

68

  

36856000

27 692 683,44

25 236 045,26

  

5 431 361,82

69

  

7888000

6 032 000,00

1 501 500,00

  

8 253 500,00

70

  

12784000

30 000,00

31 850,00

414 650,00

  

71

416500

  

52 439 728,74

52 156 000,00

2 629 728,74

  

76-1

2346000

  

26 848 540,00

27 446 800,00

  

1 635 260,00

76-2

  

1037000

      

34 000 000,00

80

  

34000000

  

89 387 033,07

  

131 887 033,07

84

  

42500000

214 897 554,20

116 896 000,00

98 001 554,20

  

90

    

2 110 517,80

534 247,00

1 576 270,80

  

91

    

94 414 716,59

22 914 716,59

  

22 000 000,00

99

  

93500000

    

144 500 000,00

  
 

Итого:

Итого:

Итого:

316285000

316285000

1 156 802 573,18

1 156 802 573,18

394 681 626,08

394 681 626,08

Информация о работе Бухгалтерский баланс