Бухгалтерский учет на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 15:59, курсовая работа

Описание работы

В ходе курсовой работы отражены хозяйственные операции по учету основных средств, материалов, готовой продукции, заработной платы, затрат на производство, реализации, а также рассчитаны налоги, определена и распределена чистая прибыль.
В данной работе с помощью персонального компьютера была посчитана и отражена в соответствующих документах бухгалтерского учёта деятельность предприятия за месяц. Через корреспонденцию счетов по методу двойной записи отражены проводки за месяц.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 4
Раздел I. Учет основных средств 5
Раздел II. Учет материалов 6
Раздел III. Учет Заработной платы 6
Раздел IV. Хозяйственные операции 10
Раздел V. Учет готовой продукции 15
Раздел VI. Учет реализации 16
Раздел VII. Расчет налогов с суммы выручки 16
Раздел VIII. Синтетические Счета бухгалтерского учета 17
Раздел IX. Оборотная ведомость 28
Раздел X. Бухгалтерский баланс 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

Скачать архив (106.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет на предприятии.doc

— 996.50 Кб (Скачать файл)

Белорусский национальный технический университет

Факультет технологий управления и гуманитаризации

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет анализ и аудит»

Тема: «Бухгалтерский учет на предприятии»

Выполнил курсант группы 115 414

Дроздова Анна Викторовна

Проверил старший преподаватель

Азаренко Алла Васильевна

Минск 2007

содержание

введение

В современных условиях становления рыночной экономики и совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливается роль и значение бухгалтерского учета.

Научно обоснованная система организации бухгалтерского учета содействует эффективному использованию всех ресурсов, улучшению отражения и анализа финансово-имущественного положения предприятия.

В данной работе с помощью персонального компьютера была посчитана и отражена в соответствующих документах бухгалтерского учёта деятельность предприятия за месяц. Через корреспонденцию счетов по методу двойной записи отражены проводки за месяц.

Раздел I. Учет основных средств

Таблица 1. Расчет амортизации

№ п/п	Наименование	СПИ	Первоначальная стоимость	Год эксплу-атации	Метод начисления амортизации	Амортизация
№ п/п	Наименование	СПИ	Первоначальная стоимость	Год эксплу-атации	Метод начисления амортизации	Расчет	Сумма
Основное производство
1	Здание производственное	40	1 481 100	1	линейный	1 481 100 /(40 ×12)	3 086
2	Станок дерево-обрабатывающий	10	128 900	1	линейный	128 900 / (10 ×12)	1 074
3	Шлифовальный станок	10	98 400	1	линейный	98 400 / (10 ×12)	820
Итого:							4 980
Ремонтный участок
1	Оборудование для ремонта	12	57 200	1	линейный	57 200 / (12 ×12)	397
Общехозяйственные расходы
1	Компьютер (4 шт.)	3	45 800 ×4	1	сумма чисел лет	45 800×4 ×(3/6)/12	7 633
2	Ксерокс	7	12 700	1	линейный	12 700 / (7 ×12)	151
3	Факс	7	8 900	1	линейный	8 900/(7 ×12)	106
4	Автомобиль	Ресурс	326 200	Пробег	производи-тельный	326200 ×1920/280000	2 237
		280 000		1 920
		км		км
Итого:							10 127

Раздел II. Учет материалов

Таблица 2. Расшифровка по счету 10 «Материалы»

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма
ДСП 1500×70	шт.	56	8 200	459 200
ДСП 1500×50	шт.	70	5 000	350 000
Ткань обивочная	м.п.	120	8 700	1 044 000
Брус	м³	2	15 100	30 200
Метизы	кг	4,8	1 800	8 640
Поролон	м	20	2 700	54 000

Раздел III. Учет Заработной платы

Таблица 3. Заработная плата рабочих

№ п/п	Наименование	ЧТС	Отработано часов				Премия (%)
№ п/п	Наименование	ЧТС	Всего	Ночные	Сверхурочные	Выходные и праздничные дни	Премия (%)
1	Иванов В.Н. (изготовление шкафа)	1 520	176	40	8	-	20
2	Козлов В.И. (изготовление стола)	1 430	164	16	-	8	30
3	Степанов В.А. (изготовление стула)	1 375	176	12	8	-	30
4	Ритвинский Д.А. Рабочий по ремонту	1 250	164	-	-	-	30

Расчет заработной платы Иванову В. Н. (штатный сотрудник, 2 ребенка):

ЗП за фактически отработанное время = 1 520 × 176 = 267 520

Доплата за работу в ночное время = 1 520 × 40 × 40% = 24 320

Доплата за сверхурочные = 1 520 × 8 = 12 160

Премия = 267 520 × 20% = 53 504

Заработная плата начисленная = 267 520 + 24 320 + 12 160 + 53 504 = 357 504

Подоходный налог = (357 504 – 31 000 ×5) × 9% = 18 225

Отчисления в пенсионный фонд = 357 504 × 1% = 3 575

Сумма к выплате = 357 504 – 18 225 – 3 575 = 335 704

Расчет заработной платы Козлову В.И. (штатный сотрудник, 1 ребенок – алименты):

ЗП за фактически отработанное время = 1 430 ×164 = 234 520

Доплата за работу в ночное время = 1 430 ×16 = 9 152

Доплата за выходные и праздничные дни = 1 430 ×8 = 11 440

Премия = 234 520 ×30% = 70 356

Заработная плата начисленная = 234 520 + 9 152 + 11 440 + 70 356 = 325 468

Подоходный налог = (325 468 – 31 000 ×3) × 9% = 20 922

Алименты = (325 468 – 20 922) × 25% = 76 137

Отчисления в пенсионный фонд = 325 468 × 1% = 3 255

Сумма к выплате = 325 468 – 20 922 – 76 137 – 3 255 = 225 154

Расчет заработной платы Степанову В. А. (штатный сотрудник, 2 ребенка):

ЗП за фактически отработанное время = 1 375 ×176 = 242 000

Доплата за работу в ночное время = 1 375 ×12 = 6 600

Доплата за сверхурочные = 1 375 ×8 = 11 000

Премия = 242 000 ×30% = 72 600

Заработная плата начисленная = 242 000 + 6 600 + 11 000 + 72 600 = 332 200

Подоходный налог = (332 200 – 31 000 × 5) × 9% = 15 948

Отчисления в пенсионный фонд = 332 200 × 1% = 3 322

Сумма к выплате = 332 200 – 15 948 – 3 322 = 312 930

Расчет заработной платы Ритвинскому Д. А. (штатник, нет детей):

ЗП за фактически отработанное время = 1 250 ×164 = 205 000

Премия = 205 000 ×30% = 61 500

Заработная плата начисленная = 205 000 + 61 500 = 266 500

Подоходный налог = (266 500 – 31 000) × 9% = 21 195

Отчисления в пенсионный фонд = 266 500 × 1% = 2 665

Сумма к выплате = 266 500 – 21 195 – 2 665 = 242 640

Таблица 4. Заработная плата административно-управленческого персонала

Должность	Должностной оклад	Надбавка за стаж		За сложность и напряженность		Премия		Заработная плата начис-ленная
Должность	Должностной оклад	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	Заработная плата начис-ленная
Директор Никитин А. П.	1 257 400	20	251 480	20	251 480	30	377 220	2 137 580
Зам. директора Петренко В. С.	945 400	10	94 540	20	189 080	30	283 620	1 512 640
Гл. бухгалтер Смирнова Н. К.	844 400	15	126 660	20	168 880	30	253 320	1 393 260
Кассир Андреева С. Л.	437 400	5	21 870	-	-	20	87 480	546 750
Итого:								5 590 230

Таблица 5. Расчет удержаний с заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Заработ-ная плата начислен-ная	Све-дения	Подоходный налог		Отчисления в пенсионный фонд		Итого удер- жано	Итого к выплате
Директор Никитин А. П.	2 137 580	1 ребе-нок	(2 137 580 – 31 000 × 3) × 9%	184 012	2137580 × 1%	21 376	205 388	1 932 192
Зам. Директора Петренко В. С.	1 512 640	2 детей	(1 512 640 – 31 000 × 5) × 9%	122 188	1512640 × 1%	15 126	137 314	1 375 326
Гл. бухгалтер Смирнова Н. К.	1 393 260	3 детей	(1 393 260 – 31 000 × 7) × 9%	105 863	1393260 × 1%	13 933	119 796	1 273 464
Кассир Андреева С. Л.	546 750	1 ребе-нок	(546 750 – 31 000 × 3) × 9%	40 838	546750 × 1%	5 468	46 305	500 445
Итого:								5 081 427

Раздел IV. хозяйственные операции

Таблица 6. Хозяйственные операции

№ п/п	Документ	Содержание операции	Д	К	Расчет		Сумма
№ п/п	Документ	Содержание операции	Д	К	Расчет		Сумма
1	2	3	4	5	6		7
1	Накладная	Со склада отпущены материалы:	20	10/1	суммарная стоимость отпущенных материалов		192 590
		- ДСП 1500×70 ( шкаф - 12 шт.)	20	10/1	12×8200		98 400
		- ДСП 1500×50 (стол - 7 шт.)	20	10/1	7× 5000		35 000
		- ткань обивочная (стул 5 м)	20	10/1	5×8700		43 500
		- брус (стул 0,1 м³)	20	10/1	0,1×14700		1 470
		- метизы (0,4 кг)	20	10/1	0,4×1800		720
		- поролон (стул 5 м)	20	10/1	5×2700		13 500
2	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата Иванову В.Н.	20	70	см. раздел III		357 504
3		Начислены отчисления на социальное страхование	20	69/1	125126×0,35		125 126
4		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 %	20	76/2	125126×0,013		4 648
5		Начислена заработная плата Козлову В.И.	20	70	см. раздел III		325 468
6		Начислены отчисления на социальное страхование	20	69/1	113914×0,35		113 914
7		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 %	20	76/2	113914×0,013		4 231
8		Начислена заработная плата Степанову В.А.	20	70	см. раздел III		332 200
9		Начислены отчисления на социальное страхование	20	69/1	332200×0,35		116 270
10		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -1,3%	20	76/2	332200×0,013		4 319
11	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация основных средств основного производства	20	02	см. табл. 1		4 980
12	Счет-фактура	Принят счет организации за электроэнергию:
		- отражена стоимость работ, услуг	20	-			2 800
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	2800×0,18		504
		- отражена задолженность организации	-	76	2800+504		3 304
13	Счет-фактура	Принят счет водоканала за расход воды:
		- отражена стоимость работ, услуг	20	-			2 140
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	2140×0,18		385
		- отражена задолженность организации	-	76	2140+385		2 525
14	Накладная	Со склада отпущены вспомогательные материалы в основное производство	20	10/2			2 500
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
15	Накладная	Со склада отпущены запасные части для технического обслуживания шлифовального станка	25/1	10/5			1 870
16	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата Ритвинскому Д.А.	25/1	70	см. раздел III		266 500
17		Начислены отчисления на социальное страхование	25/1	69/1	266500×0,35		93 275
18		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 %	25/1	76/2	266500×0,013		3 465
19	Накладная	Со склада отпущен специальный инструмент (предметы в составе оборотных средств) для текущего ремонта шлифовального станка	10/11	10/10			1 700
20	Акт на списание	Погашена стоимость специального инструмента в размере 100%	25/1	10/11			1 700
21	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация оборудования ремонтной службы	25/1	02	см. табл. 1		397
22	Расчет бухгалтерии	Списание затрат на основное производство	20	25/1	обороты по дебету счета 25/1		367 207
23	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата администрации	26	70	см. табл. 4		5 590 230
24		Начислены отчисления на социальное страхование	26	69/1	5590230×0,35		1 956 581
25		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- 1,3 %	26	76/2	5590230×0,013		72 673
26	Счет-фактура	Принят счет Белтелекома:
		- отражена стоимость услуг	26	-			3 800
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	3800×0,18		684
		- отражена задолженность Белтелекому	-	76	3800+684		4 484
27	Счет-фактура	Принят счет организации за электроэнергию:
		- отражена стоимость электроэнергии	26	-			1 630
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	1630×0,18		293
		- отражена задолженность организации	-	76	1630+293		1 923
28	Счет-фактура	Принят счет водоканала за расход воды:
		- отражена стоимость работ, услуг	26	-			1 380
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	1380×0,18		248
		- отражена задолженность организации	-	76	1380+248		1 628
29	Авансовый отчет	Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах директора	26	71			3 130
30	Счет-фактура	Принят счет организации за аренду административного задания:
		- отражена стоимость аренды	26	-			3 640
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-		3640×0,18	655
		- отражена задолженность организации	-	76		3640+655	4 295
31	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация основных средств, используемых АУП	26	02		см. табл. 1	10 127
32	Справка о реализации нефтепродуктов (расчет бухгалтерии)	Списано автомобильное топливо на служебном автомобиле по норме. Норма расхода 12,8 л на 100 км пробега. Цена 1 л – 1400руб.	26	10/3.3		12,8×1400× × 1920 / 100	344 064
33	Расчет бухгалтерии	Списание общехозяйственных расходов на основное производство	20	26		обороты по дебету счета 26	7 987 254
34	Накладная	Оприходована на складе готовая продукция	43	20		обороты по дебету счета 20	9 943 150

35	Счет-фактура		Принят счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
			- отражена стоимость услуг	44	-		42 400
			- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	42400×0,18	7 632
			- отражена задолженность транспортной организации	-	76	42400+7632	50 032
36	Авансовый отчет		Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах экспедитора	44	71		2 200
37	Справка бухгалтерии		Списание расходов на реализацию готовой продукции	90/2	44	42400+2200	44 600
38	Накладная		Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	90/2	43	дебет счета 43	9 943 150
39	Накладная		Передача продукции покупателю	62	90/1	см. табл. 8	14 580 055
40	Расчет бухгалтерии		Начислен НДС от суммы выручки	90/3	68/2.1		2 224 076
41	Расчет бухгалтерии		Начислен единый налог	90/5	68/2.2		370 679
42	Расчет бухгалтерии		Выявлен финансовый результат	90/9	99	Выручка – Себестоимость – Налоги	1 997 550
43	Ведомость начисления заработной платы	Удержан подоходный налог		70	68/4	см. Ведомость	529 191
44	Ведомость начисления заработной платы	Удержаны алименты		70	76/1	см. Ведомость	76 137
45	Ведомость начисления заработной платы	Удержаны отчисления в пенсионный фонд		70	69/2	см. Ведомость	68 719
46	Ведомость начисления заработной платы	Выплачена заработная плата		70	51	см. Ведомость	6 197 855
47	Платежное поручение	Перечислен подоходный налог в бюджет		68/4	51	см. Ведомость	529 191
48	Платежное поручение	Перечислены алименты		76/1	51	см. Ведомость	76 137
49	Платежное поручение	Перечислены отчисления в пенсионный фонд		69/2	51	см. Ведомость	68 719
50	Платежное поручение	Перечислены отчисления в ФСЗН		69/1	51	см. Ведомость	2 405 166
51	Платежное поручение	Перечислены отчисления в Белгосстрах		76/2	51	см. Ведомость	89 335
52	Выписка банка	Перечислены штрафы на расчетный счет		51	92/1		4 150
53	Справка бухгалтерии	Начислен НДС на сумму штрафа		92/3	68/2.1	4150×18/118	633
54	Справка бухгалтерии	Выявлен финансовый результат от взимания штрафов		92/9	99	4150-633	3 517
55	Выписка банка	С р/с перечислены штрафные санкции поставщику		92/1	51		2 600
56	Справка бухгалтерии	Выявлен финансовый результат от взимания штрафов		99	92/9		2 600
57	Выписка банка	На р/с поступили проценты за хранение денежных средств		51	91/1		2 900
58	Справка бухгалтерии	Выявлен финансовый результат от полученных процентов за хранение денежных средств на р/с		91/9	99		2 900
59	Справка бухгалтерии	Начисление налога на недвижимость		99	68/3	см. табл. 9	570 274
60	Справка бухгалтерии	Начислен налог на прибыль		99	68/3	см. табл. 9	1 242 164
61	Выписка банка	Начислен транспортный сбор		99	68/3	см. табл. 9	118 006
62	Справка бухгалтерии	Закрытие счета прибыли и убытка		99	84	обороты по кредету - обороты по дебету счета 99	3 435 333
63	Справка бухгалтерии	Сформирован резервный фонд (5%)		84	82	956093×0,05	171 767
64	Справка бухгалтерии	Начислены дивиденды (20%)		84	75/2	956093×0,2	687 067

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии