Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2012 в 21:40, курсовая работа
Материально-производственные запасы – это часть имущества:
а) используемая при производстве продукции (сырья и основные материалы);
б) предназначенная для продажи;
в) используемая для управленческих нужд организации (вспомогательные материалы топливо, запасные части и другое).
Основная часть материально-производственных запасов используется в качестве предметов труда в производственном процессе. Они целиком потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на стоимость производственной продукции.
1. МПЗ, их классификация и оценка в бухгалтерском учёте
1.1. Классификация МПЗ
1.2 Оценка материально - производственных запасов…………………..15
2 Учет материально-производственных запасов
2.1 Отпуск материально - производственных запасов………………………22
2.2 Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
3. Расчеты по прочим операциям с разными дебиторами и кредиторами 25
4. Краткая характеристика предприятия 28
4.1. Учетная политика 28
4.2. Журнал хозяйственных операций 31
4.3. Счета бухгалтерского учета 35
4.4. Шахматная ведомость 38
4.5. Оборотная ведомость 39
4.6. Бухгалтерский баланс 40
4.7. Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» 41
Заключение 42
Список литературы 43
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2008 года
№ п/п | Наименование операции | Д-т | К-т | Сумма |
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
1 | оприходованы услуги связи | 20 | 60 | 385 200,00 |
2 | оприходованы услуги связи | 23 | 60 | 60 500,00 |
3 | оприходованы услуги связи | 26 | 60 | 289 650,00 |
4 | оприходованы услуги связи для перевыставления | 45 | 60 | 410 500,00 |
5 | оприходован НДС | 19 | 60 | 206 253,00 |
6 | оплачены услуги связи | 60 | 51 | 1 352 103,00 |
7 | НДС к зачету | 68/ ндс | 19 | 206 253,00 |
8 | приобретен вексель энергоснабжающей организации | 58 | 51 | 1 500 000,00 |
9 | предъявлен вексель к оплате | 76 | 91 | 1 850 000,00 |
10 | списана учетная стоимость векселя | 91 | 58 | 1 500 000,00 |
11 | оприход. коммун.услуги теплоэнергия и эл.энергия | 20 | 60 | 965 200,00 |
12 | оприход. коммун.услуги теплоэнергия и эл.энергия | 23 | 60 | 752 300,00 |
13 | оприход. коммун.услуги теплоэнергия и эл.энергия | 26 | 60 | 198 200,00 |
14 | оприход. коммун.услуги теплоэнергия и эл.энергия | 29 | 60 | 65 200,00 |
15 | оприходован НДС | 19 | 60 | 356 562,00 |
16 | НДС к зачету | 68/ ндс | 19 | 356 562,00 |
17 | отражен финансовый результат | 91 | 99 | 350 000,00 |
18 | автоуслуги стороних предприятий по перевозке эмальпроводов | 20 | 76 | 1 350 600,00 |
19 | автоуслуги стороних предприятий для перевыстав. | 45 | 76 | 896 500,00 |
20 | оприходован НДС | 19 | 76 | 404 478,00 |
21 | оплата за автоуслуги | 76 | 51 | 2 651 578,00 |
22 | НДС к зачету | 68/ ндс | 19 | 404 478,00 |
23 | оприходаваны материалы | 10 | 60 | 4 256 400,00 |
24 | оприходован НДС | 19 | 60 | 766 152,00 |
25 | частичная оплата за материалы протоколом взаимозачета | 60 | 62 | 2 500 000,00 |
26 | оплата НДС по расч.счету | 60 | 51 | 450 000,00 |
27 | НДС к зачету | 68/ндс | 19 | 450 000,00 |
28 | списание материалов в производство | 20 | 10 | 2 765 200,00 |
29 | списание материалов для вспомогательного произв. | 23 | 10 | 1 052 300,00 |
30 | списание материалов для общепроизвод.целей | 26 | 10 | 438 900,00 |
31 | Оприходовано оборудование не требующее монтажа | 08 | 76 | 3 645 200,00 |
32 | Акт ввода в эксплуатацию | 01 | 08 | 3 645 200,00 |
33 | оприходован НДС | 19 | 76 | 656 136,00 |
34 | оплата за станок поставщикам протоколом | 60 | 62 | 3 645 200,00 |
35 | оплата НДС по расч. счету за станок | 60 | 51 | 656 136,00 |
36 | НДС к зачету | 68/ ндс | 19 | 656 136,00 |
37 | Начислена амортизация о.с. | 20 | 02 | 3 000,00 |
38 | Начислена амортизация НМА | 20 | 05 | 300,00 |
39 | Начислена зар.плата | 20 | 70 | 1 900 000,00 |
40 | Начислена зар.плата | 23 | 70 | 560 000,00 |
41 | Начислена зар.плата | 26 | 70 | 1 120 500,00 |
42 | начислен налог на доходы физ.лиц | 70 | 68/ на дох | 465 465,00 |
43 | Начислен ЕСН в пенсионный фонд (20%) | 20 | 69 | 380 000,00 |
44 | Начислен ЕСН в пенсионный фонд (20%) | 23 | 69 | 112 000,00 |
45 | Начислен ЕСН в пенсионный фонд (20%) | 26 | 69 | 224 100,00 |
46 | Начислен ЕСН в фонд соц.страх. (2,9%) | 20 | 69 | 55 100,00 |
47 | Начислен ЕСН в фонд соц.страх. (2,9%) | 23 | 69 | 16 240,00 |
48 | Начислен ЕСН в фонд соц.страх. (2,9%) | 26 | 69 | 32 494,50 |
49 | Начислен ЕСН в фонд обяз.мед.страх. террит (2%) | 20 | 69 | 38 000,00 |
50 | Начислен ЕСН в фонд обяз.мед.страх. террит (2%) | 23 | 69 | 11 200,00 |
51 | Начислен ЕСН в фонд обяз.мед.страх. террит (2%) | 26 | 69 | 22 410,00 |
52 | Начислен ЕСН в фонд обяз.мед.страх. фед (1,1%) | 20 | 69 | 20 900,00 |
53 | Начислен ЕСН в фонд обяз.мед.страх. фед (1,1%) | 23 | 69 | 6 160,00 |
54 | Начислен ЕСН в фонд обяз.мед.страх. фед (1,1%) | 26 | 69 | 12 325,50 |
55 | Перепредъявление услуг связи и автоуслуг | 90 | 45 | 1 307 000,00 |
56 | начислен ндс | 90 | 68/ ндс | 235 260,00 |
57 | Перепредъявление услуг связи и автоуслуг | 62 | 90 | 1 542 260,00 |
58 | оплата за услуги перевыставленные | 51 | 62 | 1 542 260,00 |
59 | закрытие счета 29 | 26 | 29 | 65 200,00 |
60 | оплата ЕСН в пенсион.фонд (20%) | 69 | 51 | 716 100,00 |
61 | оплата ЕСН в фонд соц.страх.(2,9%) | 69 | 51 | 103 834,50 |
62 | оплата ЕСН в фонд обяз.мед.страх.тер.(2%) | 69 | 51 | 71 610,00 |
63 | оплата ЕСН в фонд обяз.мед.страх.фед.(1,1%) | 69 | 51 | 39 385,50 |
64 | поступление денег на выдачу зар.платы | 50 | 51 | 3 115 035,00 |
65 | выплачена зар.плата | 70 | 50 | 3 115 035,00 |
66 | Оприходовано оборудование для перепродажи | 41 | 60 | 100 000,00 |
67 | Оприходован НДС | 19 | 60 | 18 000,00 |
68 | НДС к зачету | 68/ ндс | 19 | 18 000,00 |
69 | Отгрузка оборудования | 90 | 41 | 100 000,00 |
70 | Отражена отгрузка оборудования по договору поставки | 62 | 90 | 118 000,00 |
71 | Отражен НДС по отгруженному оборудованию | 90 | 68/ ндс | 18 000,00 |
72 | Отражены проценты за задержку оплаты (118000 руб х 0,2%х(21 дн.+13дн)) | 76 | 91 | 8 024,00 |
73 | Поступили деньги на расчетный счет плата за оборудование | 51 | 62 | 118 000,00 |
74 | Поступили деньги на расчетный счет сумма процентов за январь и февраль | 51 | 76 | 8 024,00 |
75 | Начислен НДС с суммы полученных процентов (8024 руб. х 18/118) | 91 | 68/ ндс | 1 224,00 |
76 | Перечислен НДС в бюджет | 68/ ндс | 51 | 18 000,00 |
77 | Перечислен НДС в бюджет с суммы полученных штрафных санкций | 68/ ндс | 51 | 1 224,00 |
78 | списана себестоимость продукции | 90 | 20 | 7 863 500,00 |
79 | списана себестоимость продукции | 90 | 26 | 2 403 780,00 |
80 | НДС с реализации продукции | 90 | 68/ ндс | 2 130 500,00 |
81 | реализация продукции | 62 | 90 | 13 966 611,00 |
82 | прибыль от реализации продукции | 90 | 99 | 1 568 831,00 |
83 | оплата за продукцию | 51 | 62 | 7 821 411,00 |
84 | списана себестоимость транспортных услуг | 90 | 23 | 2 570 700,00 |
85 | НДС с транспортных услуг | 90 | 68/ ндс | 593 389,83 |
86 | реализация транспортных услуг | 62 | 90 | 3 890 000,00 |
87 | прибыль от транспортных услуг | 90 | 99 | 725 910,17 |
88 | оплата за транспортные услуги | 51 | 62 | 3 890 000,00 |
89 | уплата НДС | 68/ ндс | 51 | 551 568,83 |
90 | оплачен налог на доходы физ. лиц | 68/ на дох. | 51 | 465 465,00 |
91 | Начислен налог на прибыль федеральн. бюджет (6,5%) | 99 | 68/ прибыль | 171 908,18 |
92 | Начислен налог на прибыль в бюджеты субъеков РФ (17,5%) | 99 | 68/ прибыль | 462 829,70 |
93 | оплачен налог на прибыль | 68/ прибыль | 51 | 634 737,88 |
94 | НДС к вычету | 68/ ндс | 19 | 316 152,00 |
95 | отражен финансовый результат | 91 | 99 | 6 800,00 |
| ИТОГО: |
|
| 109488842,59 |
Д 20 К |
| Д 23 К |
| Д 26 К | |||
36 000,00 |
|
| 60 500,00 | 2 570 700,00 |
| 289 650,00 | 2 403 780,00 |
385 200,00 | 7 863 500,00 |
| 752 300,00 |
|
| 198 200,00 |
|
965 200,00 |
|
| 1 052 300,00 |
|
| 438 900,00 |
|
1 350 600,00 |
|
| 560 000,00 |
|
| 1 120 500,00 |
|
2 765 200,00 |
|
| 112 000,00 |
|
| 224 100,00 |
|
3 000,00 |
|
| 16 240,00 |
|
| 32 494,50 |
|
300,00 |
|
| 11 200,00 |
|
| 22 410,00 |
|
1 900 000,00 |
|
| 6 160,00 |
|
| 12 325,50 |
|
380 000,00 |
|
|
|
|
| 65 200,00 |
|
55 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
38 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
20 900,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 570 700,00 | 2 570 700,00 |
| 2 403 780,00 | 2 403 780,00 |
7 863 500,00 | 7 863 500,00 |
| 0,00 |
|
| 0,00 |
|
36 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д 02 К |
| Д 08 К | ||
Д 01 К |
|
| 5 000,00 |
| 3 645 200,00 | 3 645 200,00 | |
130 000,00 |
|
| 0,00 | 3 000,00 |
|
|
|
3 645 200,00 | 0,00 |
|
|
|
| 3 645 200,00 | 3 645 200,00 |
|
|
|
|
|
| 0,00 |
|
3 645 200,00 | 0,00 |
| 0,00 | 3 000,00 |
|
|
|
3 775 200,00 |
|
|
| 8 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д 19 К | |
|
|
| Д 10 К |
| 0,00 |
| |
Д 05 К |
| 68 000,00 |
|
| 206 253,00 | 206 253,00 | |
| 1 000,00 |
| 4 256 400,00 | 2 765 200,00 |
| 356 562,00 | 356 562,00 |
| 300,00 |
|
| 1 052 300,00 |
| 404 478,00 | 404 478,00 |
|
|
|
| 438 900,00 |
| 766 152,00 | 450 000,00 |
| 300,00 |
|
|
|
| 656 136,00 | 656 136,00 |
| 1 300,00 |
|
|
|
| 18 000,00 | 18 000,00 |
|
|
|
|
|
|
| 316 152,00 |
Д 04 К |
|
|
|
|
|
| |
7 500,00 |
|
| 4 256 400,00 | 4 256 400,00 |
|
|
|
| 0,00 |
| 68 000,00 |
|
| 2 407 581,00 | 2 407 581,00 |
|
|
|
|
|
| 0,00 |
|
7 500,00 | 0,00 |
|
|
|
|
|
|
| 0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д 45 К |
| Д 50 К | ||
Д 29 К |
| 410 500,00 | 1 307 000,00 |
| 2 000,00 |
| |
65 200,00 | 65 200,00 |
| 896 500,00 |
|
| 3 115 035,00 | 3 115 035,00 |
0,00 |
|
| 1 307 000,00 | 1 307 000,00 |
| 2 000,00 |
|
|
|
| 0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д 60 К |
|
|
| |
Д 51 К |
|
| 19 000,00 |
| Д 62 К | ||
89 000,00 |
|
| 1 352 103,00 | 385 200,00 |
| 36 000,00 |
|
1 542 260,00 | 1 352 103,00 |
| 2 500 000,00 | 60 500,00 |
| 1 542 260,00 | 2 500 000,00 |
118 000,00 | 1 500 000,00 |
| 450 000,00 | 289 650,00 |
| 118 000,00 | 3 645 200,00 |
8 024,00 | 2 651 578,00 |
| 3 645 200,00 | 410 500,00 |
| 13 966 611,00 | 1 542 260,00 |
7 821 411,00 | 450 000,00 |
| 656 136,00 | 206 253,00 |
| 3 890 000,00 | 118 000,00 |
3 890 000,00 | 656 136,00 |
|
| 965 200,00 |
|
| 7 821 411,00 |
| 716 100,00 |
|
| 752 300,00 |
|
| 3 890 000,00 |
| 103 834,50 |
|
| 198 200,00 |
|
|
|
| 71 610,00 |
|
| 65 200,00 |
| 19 516 871,00 | 19 516 871,00 |
| 39 385,50 |
|
| 356 562,00 |
| 36 000,00 |
|
| 3 115 035,00 |
|
| 4 256 400,00 |
|
|
|
| 18 000,00 |
|
| 766 152,00 |
|
|
|
| 1 224,00 |
|
| 100 000,00 |
|
|
|
| 551 568,83 |
|
| 18 000,00 |
|
|
|
| 465 465,00 |
|
|
|
|
|
|
| 634 737,88 |
|
|
|
| Д 58 К | |
|
|
| 8 603 439,00 | 8 830 117,00 |
| 1 500 000,00 | 1 500 000,00 |
|
|
|
| 245 678,00 |
| 0,00 |
|
13 379 695,00 | 12 326 777,71 |
|
|
|
|
|
|
1 141 917,29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д 70 К |
|
|
| |
|
|
|
| 40 000,00 |
| Д 90 К | |
|
|
| 465 465,00 | 1 900 000,00 |
| 1 307 000,00 | 1 542 260,00 |
|
|
| 3 115 035,00 | 560 000,00 |
| 235 260,00 | 118 000,00 |
Д 69 К |
|
| 1 120 500,00 |
| 100 000,00 | 13 966 611,00 | |
| 5 000,00 |
| 3 580 500,00 | 3 580 500,00 |
| 18 000,00 | 3 890 000,00 |
716 100,00 | 380 000,00 |
|
| 40 000,00 |
| 7 863 500,00 |
|
103 834,50 | 112 000,00 |
|
|
|
| 2 403 780,00 |
|
71 610,00 | 224 100,00 |
|
|
|
| 2 130 500,00 |
|
39 385,50 | 55 100,00 |
| Д 68/ндс К |
| 1 568 831,00 |
| |
| 16 240,00 |
| 206 253,00 | 235 260,00 |
| 2 570 700,00 |
|
| 32 494,50 |
| 356 562,00 | 18 000,00 |
| 593 389,83 |
|
| 38 000,00 |
| 404 478,00 | 1 224,00 |
| 725 910,17 |
|
| 11 200,00 |
| 450 000,00 | 2 130 500,00 |
|
|
|
| 22 410,00 |
| 656 136,00 | 593 389,83 |
|
|
|
| 20 900,00 |
| 18 000,00 |
|
| 19 516 871,00 | 19 516 871,00 |
| 6 160,00 |
| 18 000,00 |
|
| 0,00 |
|
| 12 325,50 |
| 1 224,00 |
|
|
|
|
930 930,00 | 930 930,00 |
| 551 568,83 |
|
|
|
|
| 5 000,00 |
| 316 152,00 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 978 373,83 | 2 978 373,83 |
|
|
|
|
|
| 0,00 |
|
|
|
|
Д 91 К |
|
|
|
| Д 68/на дох. К | ||
1 500 000,00 | 1 850 000,00 |
|
|
|
|
| 7 000,00 |
350 000,00 | 8 024,00 |
| Д 68/прибыль К |
| 465 465,00 | 465 465,00 | |
1 224,00 |
|
| 634 737,88 | 171 908,18 |
|
| 7 000,00 |
6 800,00 |
|
|
| 462 829,70 |
|
|
|
|
|
| 634 737,88 | 634 737,88 |
|
|
|
|
|
|
| 0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д 76 К | |
1 858 024,00 | 1 858 024,00 |
|
|
|
| 500,00 |
|
0,00 |
|
|
|
|
| 1 850 000,00 | 1 350 600,00 |
|
|
|
|
|
| 2 651 578,00 | 896 500,00 |
|
|
| Д 41 К |
| 8 024,00 | 404 478,00 | |
|
|
| 44 000,00 |
|
|
| 3 645 200,00 |
|
|
| 100 000,00 | 100 000,00 |
|
| 656 136,00 |
Д 99 К |
| 44 000,00 |
|
|
| 8 024,00 | |
171 908,18 | 350 000,00 |
|
|
|
| 4 509 602,00 | 6 960 938,00 |
462 829,70 | 1 568 831,00 |
|
|
|
| 500,00 | 2 451 336,00 |
| 725 910,17 |
|
|
|
|
|
|
| 6 800,00 |
| Д 84 К |
|
|
| |
634 737,88 | 2 651 541,17 |
|
| 24 000,00 |
| Д 80 К | |
| 2 016 803,29 |
| 0,00 | 0,00 |
|
| 222 000,00 |
|
|
|
| 24 000,00 |
| 0,00 | 0,00 |
|
|
|
|
|
|
| 222 000,00 |
Д 83 К |
|
|
|
|
|
| |
| 60 000,00 |
|
|
|
|
|
|
0,00 | 0,00 |
|
|
|
|
|
|
| 60 000,00 |
|
|
|
| Д 66 К | |
|
|
|
|
|
|
| 30 000,00 |
|
|
|
|
|
| 0,00 | 0,00 |
|
|
|
|
|
|
| 30 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость за I квартал 2008 года | ||||||
| Сальдо на 01.01.08 | Обороты за I кв. 2008 | Сальдо на 01.04.08 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | 130 000,00 | 0,00 | 3 645 200,00 | 0,00 | 3 775 200,00 | 0,00 |
02 | 0,00 | 5 000,00 | 0,00 | 3 000,00 | 0,00 | 8 000,00 |
04 | 7 500,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 7 500,00 | 0,00 |
05 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 300,00 | 0,00 | 1 300,00 |
08 | 0,00 | 0,00 | 3 645 200,00 | 3 645 200,00 | 0,00 | 0,00 |
10 | 68 000,00 | 0,00 | 4 256 400,00 | 4 256 400,00 | 68 000,00 | 0,00 |
19 | 0,00 | 0,00 | 2 407 581,00 | 2 407 581,00 | 0,00 | 0,00 |
20 | 36 000,00 | 0,00 | 7 863 500,00 | 7 863 500,00 | 36 000,00 | 0,00 |
23 | 0,00 | 0,00 | 2 570 700,00 | 2 570 700,00 | 0,00 | 0,00 |
26 | 0,00 | 0,00 | 2 403 780,00 | 2 403 780,00 | 0,00 | 0,00 |
29 | 0,00 | 0,00 | 65 200,00 | 65 200,00 | 0,00 | 0,00 |
41 | 44 000,00 | 0,00 | 100 000,00 | 100 000,00 | 44 000,00 | 0,00 |
50 | 2 000,00 | 0,00 | 3 115 035,00 | 3 115 035,00 | 2 000,00 | 0,00 |
51 | 89 000,00 | 0,00 | 13 379 695,00 | 12 326 777,71 | 1 141 917,29 | 0,00 |
58 | 0,00 | 0,00 | 1 500 000,00 | 1 500 000,00 | 0,00 | 0,00 |
60 | 0,00 | 19 000,00 | 8 603 439,00 | 8 830 117,00 | 0,00 | 245 678,00 |
66 | 0,00 | 30 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 30 000,00 |
76 | 500,00 | 0,00 | 4 509 602,00 | 6 960 938,00 | 500,00 | 2 451 336,00 |
68/ндс | 0,00 | 0,00 | 2 978 373,83 | 2 978 373,83 | 0,00 | 0,00 |
68/на дох. | 0,00 | 7 000,00 | 465 465,00 | 465 465,00 | 0,00 | 7 000,00 |
68/прибыль | 0,00 | 0,00 | 634 737,88 | 634 737,88 | 0,00 | 0,00 |
69 | 0,00 | 5 000,00 | 930 930,00 | 930 930,00 | 0,00 | 5 000,00 |
70 | 0,00 | 40 000,00 | 3 580 500,00 | 3 580 500,00 | 0,00 | 40 000,00 |
80 | 0,00 | 222 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 222 000,00 |
83 | 0,00 | 60 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 60 000,00 |
84 | 0,00 | 24 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24 000,00 |
90 | 0,00 | 0,00 | 19 516 871,00 | 19 516 871,00 | 0,00 | 0,00 |
99 | 0,00 | 0,00 | 634 737,88 | 2 651 541,17 | 0,00 | 2 016 803,29 |
91 | 0,00 | 0,00 | 1 858 024,00 | 1 858 024,00 | 0,00 | 0,00 |
62 | 36 000,00 | 0,00 | 19 516 871,00 | 19 516 871,00 | 36 000,00 | 0,00 |
ИТОГО: | 413000,00 | 413000,00 | 108181842,59 | 108181842,59 | 5111117,29 | 5111117,29 |
|
|
| |
|
|
| 22 июля 2003 года №67н |
Б У Х Г А Л Т Е Р С К И Й Б А Л А Н С | |||
на 01.04. 2010 г. |
| ||
|
|
| Коды |
|
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 |
|
| Дата(год,месяц,число) |
|
Организация ООО Завод "Эмальпровод" |
| по ОКПО |
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
| ИНН | 7017 011 557 |
Вид деятельности производство эмалеобмоточных проводов |
| по ОКВЭД |
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
ООО |
| по ОКОПФ/ОКФС |
|
Единица измерения: тыс.руб. |
| по ОКЕИ |
|
|
|
|
|
Адрес 634009 Томск ул. Фрунзе, 124 |
|
|
|
| Дата утверждения |
| |
| Дата отправки (принятия) |
| |
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы, | 110 | 6 500 | 6 200 |
в том числе : |
|
|
|
патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 |
|
|
организационные расходы | 112 | 6 500 | 6 200 |
деловая репутация организации | 113 |
|
|
Основные средства, | 120 | 130 000 | 3 772 200 |
в том числе : |
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования | 121 |
|
|
здания, машины и оборудование | 122 | 130 000 | 3 772 200 |
Незавершенное строительство | 130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности, | 135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения, | 140 |
|
|
в том числе : |
|
|
|
инвестиции в дочерние общества | 141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества | 142 |
|
|
инвестиции в другие организации | 143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 |
|
|
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
в том числе : |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 151 |
|
|
Итого по разделу I | 190 | 136 500 | 3788400 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы, | 210 | 140 000 | 140 000 |
в том числе: |
|
|
|
сырье,материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 50 000 | 50 000 |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 40 000 | 40 000 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 50 000 | 50 000 |
товары отгруженные | 215 |
|
|
расходы будущих периодов | 216 |
|
|
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), | 230 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики | 231 |
|
|
векселя к получению | 232 |
|
|
авансы выданные | 234 |
|
|
прочие дебиторы | 235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), | 240 | 41 000 | 41 000 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики | 241 | 40 000 | 40 000 |
векселя к получению | 242 |
|
|
задолженнсть учредителей по взносам в уставный капитал | 244 |
|
|
авансы выданные | 245 |
|
|
прочие дебиторы | 246 | 1000 | 1000 |
Краткосрочные финансовые вложения, | 250 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 |
|
|
Денежные средства | 260 | 101 000 | 1 153 917 |
в том числе : |
|
|
|
касса | 261 | 1 000 | 1 000 |
расчетные счета | 262 | 100 000 | 1 152 917 |
валютные счета | 263 |
|
|
прочие денежные средства | 264 |
|
|
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
Итого по разделу II | 290 | 282 000 | 1 334 917 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 418 500 | 5 115 617 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ | Код строки |
|
|
1 | 2 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 222 000 | 222 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
|
Добавочный капитал | 420 | 42 000 | 42 000 |
Резервный капитал, | 430 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | 432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 |
| 2 016 803 |
Итого по разделу III | 490 | 264 000 | 2 280 803 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты | 510 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев… | 511 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев… | 512 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязятельства | 520 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
векселя к уплате | 522 |
|
|
задолженность по инвестиционному взносу | 523 |
|
|
Итого по разделу IV | 590 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты, | 610 | 20 000 | 20 000 |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев… | 611 | 20 000 | 20 000 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев… | 612 |
|
|
текущая часть долгосрочных кредитов и займов | 613 |
|
|
Кредиторская задолженность, | 620 | 134 500 | 2 812 514 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики | 621 | 38 500 | 265 178 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 60 000 | 60 000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 10 000 | 10 000 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 26 000 | 26 000 |
прочие кредиторы в т.ч. | 625 |
| 2 451 336 |
векселя к уплате | 626 |
|
|
авансы полученные | 627 |
|
|
другие расчеты | 628 |
| 2 451 336 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 |
|
|
Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
Итого по разделу V | 690 | 154 500 | 2 832 514 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 |
418 500 | 5 115 617 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
|
|
|
Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Арендованные основные средства , | 910 |
|
|
в том числе по лизингу | 911 |
|
|
Товарно-материальные ценности,принятые на ответственное хранение | 920 |
|
|
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 |
|
|
Износ жилищного фонда | 970 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
|
Налог на прибыль переходного периода | 998 |
|
|
4.7. Расчет налога на прибыль | ||
счет 68/прибыль | ||
|
|
|
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) X 24% | ||
|
|
|
Доходы = 1 542 260+118 000+13 966 611+3 890 000 + 350 000 =19 866 871 - НДС 2 977 150 = 16 889 721 | ||
|
|
|
Расходы =1 307 000+100 000+7 863 500+2 403 780+2 570 700=14 244 980 | ||
|
|
|
Налог на прибыль = (16 889 721 - 14 244 980) * 24% = 2 644 741 * 24%= 634 737,88 | ||
в т.ч. Федеральный бюджет 6,5% 171 908,18 | ||
Бюджеты субъектов РФ 17,5% 462 829,70 |
| |
Заключение
Материально-производственные запасы являются основным (после денежных средств) оборотным активом большинства предприятий, относящихся к торговой и производственной сфере. Поскольку материально-производственные запасы являются основной материальной составляющей производственного цикла, их учет исключительно важен для всех уровней учета и его пользователей. В большинстве отраслей материальных запасов также являются основной составляющей прямых материальных затрат, отдельно учитывающихся как себестоимость продукции или себестоимость продаж. В большинстве случаев именно материально-производственные запасы являются основной составляющей себестоимости продукции, которая показывает эффективность данного вида деятельности как такового, а также действенность управленческих усилий. Для торговых и производственных предприятий детальный материальный учет является наиболее важным. Для предприятий, оказывающих консультационные услуги, более важным будет учет МПЗ, используемых для поддержания функционирования офиса и консультантов. Данные МПЗ относятся к косвенным затратам фирмы в целом.
Информация о работе Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами