Бухгалтерский учет в отраслях

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

Согласно выписке банка:

1

Оплачено платежное требование поставщика за отгруженные базе товары

2419000

1892720

2839080

2902800

2271264

3406896

2

На расчетный счет поступила выручка от покупателей, в т.ч. НДС 18%

1770000

1416000

2124000

2124000

1699200

2548800

3

В кассу получены по чеку денежные средства на оплату: 

- командировочных расходов

15000

12000

18000

18000

14400

21600

- на выдачу заработной платы

220000

176000

264000

264000

211200

316800

Итого:

235000

188000

282000

282000

225600

338400

4

Перечислены денежные средства:

- транспортной организации  за перевозку товаров, в т.ч. НДС 18%.

23600

18880

28320

28320

22656

33984

- налоги в бюджет;

40000

35000

48000

48000

42000

57600

- рекламной фирме;

11800

9440

14160

14160

11328

16992

- арендодателю;

4000

3200

4800

4800

3840

5760

Итого:

79400

66520

95280

95280

79824

114336

Согласно кассового отчета:

5

Выданы денежные средства:

- на выплату заработной  платы;

210000

168000

252000

252000

201600

302400

- на командировочные расходы;

15000

12000

18000

18000

14400

21600

- на покупку упаковочных  материалов за наличный расчет

3000

2000

3600

3600

2400

4320

Согласно товарного отчета заведующего складом:

6

Оприходованы товары, полученные от поставщиков с учетом недостачи. В счет-фактуре указано:

- стоимость товаров по  покупным ценам;

2045000

1600000

2400000

2454000

1920000

2880000

- тара;

5000

4000

6000

6000

4800

7200

- НДС;

369000

288720

433080

442800

346464

519696

Итого:

2419000

1892720

2839080

2902800

2271264

3406896

При оприходовании товаров выявлена недостача по покупной стоимости без НДС. На основании акта приемки выставлена претензия в адрес поставщика

По вариантам

7

Списана стоимость отгруженных товаров покупателям с материально-ответственных лиц

1200000

960000

1440000

1440000

1152000

1728000

8

Отгружена тара вместе с товаром по учетной стоимости

4000

3000

5000

4800

3600

6000

9

Выставлен счет покупателям по продажной стоимости:

- товаров;

1700000

1400000

2000000

2040000

1680000

2400000

- тары;

4000

3000

5000

4800

3600

6000

- НДС;

306720

252540

360900

368064

303048

433080

Итого к оплате:

2010720

1655540

2365900

2412864

1986648

2839080

На основании бухгалтерских справок-расчетов, авансовых отчетов:

10

Списываются на издержки обращения:

- транспортные услуги,

По вариантам

   кроме того НДС 18%;

- услуги на рекламу,

10000

8000

12000

12000

9600

14400

   кроме того НДС 18%;

- упаковочные материалы;

3000

2400

3600

3600

2880

4320

- расходы на командировку;

12000

9600

14400

14400

11520

17280

- расходы на аренду  транспортных средств

4000

3200

4800

4800

3840

5760

11

Начислена заработная плата

235000

188000

282000

282000

225600

338400

12

Удержан налог на доходы физических лиц

15000

12000

18000

18000

14400

21600

13

Начислен единый социальный налог (26%)

14

Начислена амортизация на основные средства

3000

2400

3600

3600

2880

4320

15

Списаны материалы на текущий ремонт здания склада

2500

2000

3000

3000

2400

3600

16

Зачтен НДС по оплаченным товарам, услугам, работам

17

По результатам инвентаризации выявлена недостача товаров на складе по вине материально-ответственного лица (средний процент торговой надбавки по вариантам)

18000

15000

21600

21600

18000

25920

18

Начислен НДС в бюджет к отгруженным товарам и тары

19

Списываются издержки обращения, относящиеся к отгруженным товарам

20

Выявлен финансовый результат от продажи товаров

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

А

Б

1

2

3

Согласно выписке банка:

1

Оплачено платежное требование поставщика за отгруженные базе товары

1892720

60

51

2

На расчетный счет поступила выручка от покупателей, в т.ч. НДС 18%

1416000

51

62

3

В кассу получены по чеку денежные средства на оплату: 

- командировочных расходов

12000

50

51

- на выдачу заработной платы

176000

50

51

Итого:

188000

50

51

4

Перечислены денежные средства:

- транспортной организации  за перевозку товаров, в т.ч. НДС 18%.

18880

60

51

- налоги в бюджет;

35000

68

51

- рекламной фирме;

9440

76

51

- арендодателю;

3200

76

51

Итого:

66520

Согласно кассового отчета:

5

Выданы денежные средства:

- на выплату заработной  платы;

168000

70

50

- на командировочные расходы;

12000

71

50

- на покупку упаковочных материалов за наличный расчет

2000

71

50

Согласно товарного отчета заведующего складом:

6

Оприходованы товары, полученные от поставщиков с учетом недостачи. В счет-фактуре указано:

- стоимость товаров по  покупным ценам;

1594200

41

60

- тара;

4000

41/тара

60

- НДС;

287676

19

60

Итого:

1885876

При оприходовании товаров выявлена недостача по покупной стоимости без НДС. На основании акта приемки выставлена претензия в адрес поставщика

6844

76/2

60

7

Списана стоимость отгруженных товаров покупателям с материально-ответственных лиц

960000

90/2

41

8

Отгружена тара вместе с товаром по учетной стоимости

3000

62

41/тара

На основании бухгалтерских справок-расчетов, авансовых отчетов:

9

Выставлен счет покупателям по продажной стоимости:

- товаров;

1400000

- тары;

3000

- НДС;

252540

Итого к оплате:

1655540

62

90/1

10

Списываются на издержки обращения:

- транспортные услуги,

16200

44

60

кроме того НДС 18%;

2916

19

60

- услуги на рекламу,

8000

44

76

кроме того НДС 18%;

1440

19

76

Продолжение таблицы 1

- упаковочные материалы;

2400

44

71

- расходы на командировку;

9600

44

71

- расходы на аренду  транспортных средств

3200

44

76

Итого расходов

39400

11

Начислена заработная плата

188000

44

70

12

Удержан налог на доходы физических лиц

12000

70

68

13

Начислены страховые платежи (30%)

56400

44

69

14

Начислена амортизация на основные средства

2400

44

02

15

Списаны материалы на текущий ремонт здания склада

2000

44

10

Всего расходов на продажу

288200

16

Зачтен НДС по оплаченным товарам, услугам, работам

4356

68

19

17

По результатам инвентаризации выявлена недостача товаров на складе по вине материально-ответственного лица (средний процент торговой надбавки по вариантам)

15000

94

41

3722

11278

3722

94

73/2

73/2

42

94

98

18

Начислен НДС в бюджет к отгруженным товарам и тары

252540

90/3

68

19

Списываются издержки обращения, относящиеся к отгруженным товарам

284 944

90

44

20

Выявлен финансовый результат от продажи товаров

158056

90/9

99

Показатели

Сумма, руб.

Остаток товаров на начало месяца

500 000

Остаток товаров на конец месяца

694 200

Получено товаров за месяц

1 594 200

Реализовано товаров за месяц

1 400 000

Издержки обращения, приходящиеся на данный товар на начало месяца

3 200

Транспортные расходы за месяц

16 200

Итого транспортных расходов

19 400

Средний % транспортных расходов

0,93

Сумма транспортных расходов, на конец месяца

6 456

За

январь

За

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

14

г.3

20

г.4

Выручка 5

1 655 540

Себестоимость продаж

(

960 000

)

(

)

Валовая прибыль (убыток)

695 540

Коммерческие расходы

(

284 944

)

(

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

410 596

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

410 596

Текущий налог на прибыль

(

82 119

)

(

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

328 477

За

январь

За

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

14

г.3

20

г.4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6

328 477

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель

Главный 
бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

14

г.