Бухгалтерский учет в торговле

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2013 в 14:07, контрольная работа

Описание работы

ЗАО "Молния" организованно в соответствии с действующим Законом РФ "Об акционерных обществах". Основной вид деятельности организации - оптовая торговля. ЗАО "Молния" имеет идентификационный номер, зарегистрировано в государственных органах, имеет расчетный счет в отделении Промстройбанка. Льгот по налогообложению организация не имеет

Содержание работы

Задание 1………………………………………………………………………….…….3
Задание 2………………………………………………………………………………16
Задание 3………………………………………………………………………..……..18
Список литературы……………………………………………………………..…….19

Скачать архив (55.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

БУТ.docx

— 59.06 Кб (Скачать файл)

ГОУ ВПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА ЭКОНОМИКИ ВЫСШЕЕ СПЕЦИАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ИРЭУ

Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Бухгалтерский учет в торговле»

Тема: «Бухгалтерский учет в торговле»

Вариант № 1

Выполнила:

Студентка з/о IV курса (группа 0605)

Агеева Ю.С.

Проверил:

г. Санкт-Петербург

2012г.

Сожержание

Задание 1………………………………………………………………………….…….3

Задание 2………………………………………………………………………………16

Задание 3………………………………………………………………………..……..18

Список литературы……………………………………………………………..…….19

Задание №1.

1.Составить баланс ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным ниже данным;

2.Определить «Учетную политику» ЗАО «Молния» на текущий год;

3.Составить журнал хозяйственных операций за март месяц текущего года по форме приведенной в методических указаниях;

4.Выполнить необходимые расчеты по операциям, где отсутствуют данные;

5.Отразить счета бухгалтерского учета, отразить хозяйственные операции на счетах, определить конечное сальдо; составить оборотную ведомость за март по синтетическим счетам;

6.Составить баланс на 1 апреля текущего года по форме отчетности;

7.Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.

Данные для выполнения задания

Некоторые сведения об организации.

Состав хозяйственных средств и источников их образования

ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, тыс. руб.
	Основные средства по остаточной стоимости	4 200 000
	Нематериальные активы по остаточной стоимости	1600
	Товары на складе, предназначенные для продажи	2 000 000
	Уставный капитал	4 000 000
	Расчеты с поставщиками за полученные товары	2 400 000
	Добавочный капитал	1 000 000
	Резервный капитал	600 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет (ст.84)	1 425 000
	Краткосрочные кредиты банка	8 300 000
	Расчеты по оплате труда	115 000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	400 000
	Расчетный счет	9 600 000
	Нераспределенная прибыль отчетного года (ст. 84)	2 000 000
	Расчеты с органами социального страхования: расчеты с государственными внебюджетными фондами ЕСН ФОМС	600 3 600 400
	Издержки обращения	40 000
	Расходы будущих периодов	3 000
	Расчеты с покупателями	3 600 000
	Справочно:
	Амортизация основных средств	2 000 000
	Амортизация нематериальных активов	400

Элементы учетной политики ЗАО «Молния» :

Учет материально-производственных запасов вести по покупной стоимости. Расходы по заготовке и по доставке материально-производственных запасов учитывать в составе их покупной стоимости.
Учет расходов по обычным видам деятельности веси с использованием счета 44.
При учете расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/2 гне применять (п.2 раздела 1 ПБУ 18/2).
Считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки(передач) товара(работ услуг).
Применять метод начисления для доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 271 и 272 НК РФ.

Таблица 1.

Хозяйственные операции ЗАО «Молния» за март 2004 г.

№ п/п

Документ и краткое содержание операций

сумма(усл. ед.).

корреспондирующие

счета

дебет.

кредит.

Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения.

Перечислено в погашение задолженности поставщикам за полученные товарно-материальные ценности

2400000

Выписка из расчетного счета

Зачислены денежные средства за отгруженные товары в феврале месяце.

Справочно:

Стоимость товаров по цене продажи

НДС

Стоимость товаров по цене приобретения с учетом издержек

3 600 000

3 000 000

540 000

2 640 000

Счет-фактура №500 ООО «Надежда», платежное поручение №45 и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»

Перечислена предварительная плата за товар:

По договорным ценам

НДС 18%

Итого по счету:

8 000 000

1 440 000

9 440 000

Счет-фактура №600 и путевые листы автотранспортного предприятия.

Приняты к оплате счета за выполнение перевозки по доставке товаров на склад ЗАО «Молния»

По действующим тарифам

НДС 18%

Итого:

63 000

11 340

74 340

Выписка из расчетного счета и платежные поручения №46

Перечислены денежные средства за выполненные автоперевозки (см.опер.4)

74 340

Накладная на получение товара №60 и приходный ордер склада №30

Получен товар и оприходован на склад

НДС

(см. опер. 3)

8 000 000

1 440 000

Счет-фактуры №900-1100 и товарно-транспорные накладные на отпуск товаров

Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженные им товары:

По ценам продаж

НДС 18%

Итого по счета

10 125 000

1 822 500

11 947 500

90.1

Товарно-транспортные накладные на отпуск товаров

Списывается стоимость реализованных товаров по цене приобретения

9 000 000

90.2

Справка бухгалтерии

Списываются расходы будущих периодов, приходящиеся на март месяц

600

Счет-фактура №600 рекламного агентства «Луч» и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»

Перечислены денежные средства за рекламу:

По договорным ценам

НДС 18%

Итого по счету

12 500

2 250

14 750

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств за март месяц:

Здания организации

Складские помещения

Автотранспорт

Оборудование

Хозяйственный инвентарь

Итого:

10 000

3 000

4 000

2 000

21 000

Выписка из расчетного счета и платежное поручение – требование Энергосбыта

Перечислено за использованную электроэнергию за март месяц по тарифам

НДС 18%

Итого

9 000

1 620

10 620

Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.

Начислена заработная плата:

Работникам отдела маркетинга

Административно-управленческому персоналу

Водителям автомашин

Другим работникам организации.

Итого

4 000

8 000

2 000

16 000

30 000

Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды:

фонд социального страхования – 2,9%
государственный пенсионный фонд 20%
фонд обязательного медицинского страхования 3,1%

870

6 600

1 530

69.1

69.2

69.3

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислены проценты за пользование банковским кредитом, направленным на приобретение товарно-материальных ценностей

в пределах ставки рефинансирования
сверх ставки рефинансирования

всего

240 000

60 000

300 000

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество организации

13 500

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданный товар, подлежащий взносу в бюджет

1 822 500(7 пункт)

90.3

Расчет бухгалтерии

Определяются и списываются издержки обращения (см. метод. указ.)

385 100

90.2

Расчет бухгалтерии

Определяется и списывается прибыль, полученная от продажи товаров (10125000-9000000-385100)

739 900

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль в размере 20% (739900*20 %)

147 980

Расчет бухгалтерии

Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по товарно-материальным ценностям и услугам, потребленным ЗАО «Молния» при осуществлении основной деятельности (см. метод.указ.)

1 455 210

Расчет бухгалтерии

Выявляется нераспределенная (чистая) прибыль после расчетов с бюджетом.

518 420

Таблица 2.

Ведомость

к счету 44 «Издержки обращения» за март месяц 2004 г.

№ п/п	Наименование статей затрат	С кредита счета									Итого
№ п/п	Наименование статей затрат	02	60	66	69.1	69.2	69.3	70	97
1	2	3		4	5	6	7	8	9	10
1	Транспортные расходы		63000							63000
2	Расходы на оплату труда							30000		30000
3	Отчисления на социальные нужды				870	6600	1530			9000
4	Амортизация основных средств	21000								21000
5	Расходы будущих периодов								600	600
6	Прочие расходы ( услуги сторонних организаций, % за пользование кредитом)		12500 9000	240000						261500
	Итого за месяц	21000	84500	240000	870	6600	1530	30000	600	385100
	Сальдо на 1.03.04г Сальдо на 01.04.04г Списаны издержки обращения на проданные товары за март месяц.

Таблица 3.

Расчет распределения издержек обращения за март 2004 г.

№ п/п	Показатели	Сумма
1	2	3
11	Издержки обращения на начало месяца в части транспортных расходов процентов уплаченных за банковский кредит (сальдо начальное по балансу) тыс. руб.	40000
22	Издержки обращения по поступившим товарам всего (оборот по дебету сч. 44) тыс. руб. в том числе: транспортные расходы расходы по оплате процентов за банковский кредит	385100 63000 240000
33	Продано товаров за месяц (тыс. руб.)	9 000000
44	Остаток товаров на складе на конец месяца (сальдо по сч. 41 на 01.04), тыс. руб.	1000000
55	Процент транспортных расходов и %% за банковский кредит п.1. + п.2.1. + п.2.2. х 100 п.3 + п.4.	0,938
66	Издержки обращения на конец месяца в части транспортных расходов и %% за кредит (сальдо конечное по сч. 44 на 01.04) тыс. руб. (п.4. х п.5.) : 100	10318
77	Сумма издержек обращения на проданные товары, тыс. руб. (п.1. + п.2. – п.6.)	180082

Таблица 4.

Расчет по налогу на добавленную стоимость

№ п/п	Показатели	Сумма
1	2	3
11	Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая к возмещению из бюджета	1455210
22	Стоимость проданных товаров, облагаемых НДС	10125000
33	% НДС по проданным товарам	18
44	Сумма НДС по проданным товарам	1822500
55	Сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в бюджет (с.4 – с.1)	370290

В результате изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ в гл. 21 Налогового кодекса РФ, с 01.01.2006 налог на добавленную стоимость будет начисляться по наиболее ранней из двух дат - либо по дате отгрузки товара, либо по дате получения оплаты или частичной оплаты за товар (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ (ред. от 22.07.2005)).

При этом согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

Таким образом, если товар будет отгружен, но до конца налогового периода покупатель не рассчитается с продавцом, продавцу придется уплатить налог из собственных средств. Уплаченная за счет собственных средств сумма НДС будет "компенсирована" продавцу при оплате товара покупателем.

Отметим, что и сейчас налогоплательщики, определяющие налоговую базу по методу отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ), также уплачивают НДС из собственных средств, в случае если до конца налогового периода покупатель не рассчитается с продавцом. Налогоплательщики, определяющие налоговую базу по оплате (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), тоже уплачивают НДС за счет собственных средств в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате, но несколько позже: по истечении срока исковой давности либо при списании продавцом дебиторской задолженности (пп. 2 п. 1, п. 5 ст. 167 НК РФ).

Оборотно-сальдовая ведомость
за Март 2004 г.
ЗАО "МОЛНИЯ"

Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01.	Основные средства	6200000,00				6200000,00
01.01.	Основные средства в орг.
02.	Амортизация осн.средств		2000000,00		21 000,00		2021000,00
02.01.	Амортизация осн.средств
04.	Нематериальные активы	2000,00				2000,00
05.	Амортизация нематер.акт.		400,00				400,00
19	НДС по приобр. ценностям			1 455 210,00	1 455 210,00
19.3	НДС по приобретенным МПЗ
26	Общехозяйственные расходы			385 100,00	385 100,00
41	Товары	2000000,00		8 000 000,00	9 000 000,00	1000000,00
41.4	Покупные изделия
50	Касса
50.1	Касса организации в руб.
51	Расчетные счета	9600000,00		3 600 000,00	12 239 710,00	960290,00
60	Расчеты с поставщиками		2400000,00	2 400 000,00
60.2	Расч.с пост.по авансам выд.			9 440 000,00	9 440 000,00
62	Расч. с покупател. и зак.	3600000,00			3 600 000,00
62.1	Расч. с покуп. в руб.			11 947 500,00		11947500,00
62.2	Авансы получ. в руб.
66.	Расчеты по кредитам		8300000,00				8300000,00
66.01	Краткосрочные займы
66.02	% по краткосрочным займам			300 000,00	300 000,00
68	Налоги и сборы
68.1	Налог на доходы физ.лиц
68.2	НДС		400000,00	1 455 210,00	1 822 500,00		767290,00
68.4	Налог на прибыль				147980,00		147980,00
68.4.1	Расчеты с бюджетом
68.08	Налог на имущество				13500,00		13500,00
69	Расч. по соц. страхованию
69.1	Социальное страхование		600,00		870,00		1470,00
69.2	Пенсионное обеспечение		3600,00		6 600,00		10200,00
69.2.2	Страховой ПФ
69.2.3	Накопительный ПФ
69.3	Медицинское страхование		400,00		1 530,00		1930,00
69.3.1	ФФОМС
69.3.2	ТФОМС
69.11	Страхование от НС и ПЗ
70	Расч. по оплате труда		115000,00		30 000,00		145000,00
71	Расч. с подотчетн. лицами
71.1	Расчеты в рублях
76	Разн. дебиторы, кредиторы
76.5	Расч.с деб.и кред.в руб.
80	Уставный капитал		4000000,00				4000000,00
82	Резервный капитал		600000,00				600000,00
83	Добавочный капитал		1000000,00				1000000,00
84	Нераспределенная прибыль		1425000,00				1425000,00
84.1	Прибыль, подлеж. распред.		2000000,00				2000000,00
84.2	Убыток, подлеж. покрытию
90	Продажи
90.1	Выручка				11 947 500,00
<...>
Товар
90.2	Себестоимость продаж			9 000 000,00
<...>
Товар
90.3	НДС			1 822 500,00
<...>
<...>
Товар
18%
90.8	Управленческие расходы			385 100,00
<...>
Товар
90.9	Прибыль/убыток от продаж			739 900,00
91	Прочие доходы и расходы
91.2	Прочие расходы			73 500,00	73 500,00
91.9	Сальдо пр. дох. и расх.
97	Расходы будущих периодов	43000,00			600,00	42400,00
99	Прибыли и убытки			221 480,00	739 900,00		518420,00
99.1	Прибыли и убытки
		21445000,00	22245000,00	51225500,00	51225500,00	20152190,00	20952190,00

Информация о работе Бухгалтерский учет в торговле