Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2013 в 09:14, контрольная работа
Номер и содержание операции
Корреспондирующий счет, субсчет
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Частная
Общая
Согласно выписке из расчетного счета:
- зачислены платежи от заказчика за выполненные объемы СМР работ(оплата промежуточных счетов по строящемуся объекту № 1)
- списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению
- получено по чеку для выдачи заработной платы
1. Контрольное задание №1 3
2. Контрольное задание №2 16
Список использованной литературы 20
Приложение 21
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика
Д. Н. Прянишникова»
Факультета заочного обучения специальности 080109
«Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Соловарова Анастасия Александровна (БУ-10-4066)
Руководитель: кандидат экономических наук, доцент
Хайруллина О.И.
Содержание
1. Контрольное задание №1 3
2. Контрольное задание №2 16
Список использованной литературы 20
Приложение 21
1. Контрольное задание №1
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц
Номер и содержание операции |
Корреспондирующий счет, субсчет |
Сумма, руб. | ||||
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая | |||
Согласно выписке из расчетного счета: - зачислены платежи от заказчика за выполненные объемы СМР работ(оплата промежуточных счетов по строящемуся объекту № 1) - списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению - получено по чеку для выдачи заработной платы |
51 |
62 |
280 000 |
530 000 | ||
|
|
51 |
50 000 | ||||
50 |
51 |
200 000 | ||||
Акцептован счет ОАО «Пермэнерго» за потребленную электроэнергию: - на общехозяйственные нужды - для двигателей строительных машин НДС 18% |
26 |
60 |
28 200 |
71980 | ||
25 |
60 |
32 800 | ||||
19 |
60 |
10 980 | ||||
Оприходованы излишки денежной наличности в кассе, выявленные при инвентаризации |
50 |
91/1 |
560 |
560 | ||
Принят к оплате счет от ТД «Русская фанера»за материалы НДС 18% |
10 |
60 |
133 000 |
156 940 | ||
19 |
60 |
23 940 | ||||
Списываются строительные материалы, израсходованные на строительство: Объекта №1 Объекта №2 |
20/1 |
10 |
700 000 |
1 040 000 | ||
20/2 |
10 |
340 000 | ||||
Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия за 1 половину месяца |
70 |
50 |
200 000 |
200 000 | ||
Зачислена на расчетный счет сумма штрафа за нарушение поставщиком условий договора |
51 |
76 |
1 500 |
1 500 | ||
Списываются материалы, израсходованные на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
42 000 |
42 000 | ||
Израсходовано горючее на работу строительных машин и механизмов |
25 |
10 |
175 000 |
175 000 | ||
Списываются строительные материалы, израсходованные на: - установку строительных машин - строительство временных нетитульных зданий и сооружений |
25 |
10 |
53 000 |
100 000 | ||
23 |
10 |
47 000 | ||||
Начислена заработная плата: - рабочим на строительстве объекта №1 объекта №2 - рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов - рабочим по строительству временных нетитульных зданий и сооружений - рабочим по установке строительных машин и механизмов -административно– |
20/1 |
70 |
574 000 |
1 561 300 | ||
20/2 |
70 |
331 000 | ||||
25 |
70 |
289 000 | ||||
23 |
70 |
60 000 | ||||
25 |
70 |
125 300 | ||||
26 |
70 |
182 000 | ||||
Произведены отчисления на соц.страхование и обеспечение по ставке 26%(суммы определить, используя данные операции №11) |
20/1 |
69 |
149 240 |
405 938 | ||
20/2 |
69 |
86 060 | ||||
25 |
69 |
75 140 | ||||
23 |
69 |
15 600 | ||||
25 |
69 |
32 578 | ||||
26 |
69 |
47 320 | ||||
Начислен резерв на оплату отпусков рабочим, занятым на строительстве: Объекта №1 Объекта №2 (10% от суммы начисленной оплаты труда) |
20/1 |
96 |
57 400 |
90 500 | ||
20/2 |
96 |
33 100 | ||||
Удержаны из заработной платы работников по исполнительным листам (алименты) |
70 |
76 |
1 040 |
1 040 | ||
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
202 969 |
202 969 | ||
Начислена амортизация: - строительных машин и механизмов - здания административного |
25 |
02 |
33 000 |
41 000 | ||
26 |
02 |
8 000 | ||||
Списываются расходы, связанные со строительством временных нетитульных зданий и сооружений (сумму определить) |
26 |
23 |
122 600 |
122 600 | ||
Принят к оплате счет ООО «Сантехмонтаж» за выполненные работы: По объекту №1 По объекту №2 НДС 18% |
20/1 |
60 |
1 395 890 |
2 606 100 | ||
20/2 |
60 |
812 670 | ||||
19 |
60 |
397 540 | ||||
Распределить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов Машины отработали: на объекте №1 – машино-смен 850 на объекте №2 – мащино–смен 650 (суммы определить) |
20/1 |
25 |
462 297 |
815 818 | ||
20/2 |
25 |
353 521 | ||||
Списываются накладные расходы: На объект №1 На объект №2 (суммы определить) |
20/1 |
26 |
272 805 |
430 120 | ||
20/2 |
26 |
157 315 | ||||
На основании акта приемки строительно–монтажных работ ф КС№11 предъявлен счет заказчику за законченный строительством объект №1 В сумме счета: Договорная стоимость строительства НДС 18% |
62 |
90/1 |
7 488 645 |
7 488 645 | ||
Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту № 1 (сумму определить) |
90/2 |
20/1 |
4 349 632 |
4 349 632 | ||
Начислен НДС на реализованный объект № 1 |
90/3 |
68 |
1 142 337 |
1 142 337 | ||
Выявлен финансовый результат от сдачи заказчику законченного строительством объекта № 1 |
90/9 |
99 |
1 996 676 |
1 996 676 | ||
Поступил платеж от заказчика в окончательный расчет за выполненный объект № 1 |
51 |
62 |
7 208 645 |
7 208 645 | ||
Произведен зачет ранее полученных от заказчика |
62.2 |
62.1 |
280 000 |
280 000 | ||
Перечислено с расчетного
счета в погашение |
60 |
51 |
3 272 700 |
3 272 700 | ||
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Пермэнерго» - бюджету по налогу на доходы физических лиц - органам социального страхования и обеспечения - ТД «Русская фанера» |
60 |
51 |
71 980 |
|||
|
811 889 | ||||||
68 |
51 |
202 969 | ||||
69 60 |
51 51 |
380 000 156 940 | ||||
Списывается по назначению сумма сальдо счета «Прочие доходы и расходы» |
91/9 |
99 |
560 |
560 | ||
Зачтен НДС по фактически поступившим и оплаченным материалам и услугам (сумму определить) |
68 |
19 |
34 920 |
34 920 | ||
Начислен налог на прибыль в размере 20% |
99 |
68 |
399 447 |
399 447 | ||
Списана прибыль отчетного периода (сумму определить самостоятельно) |
99 |
84 |
1 597 789 |
1 597 789 | ||
П.12. Расчет отчислений на соц.страхование и обеспечение производится путем умножения начисленной з/п на ставку 26% в данном случае
П.13 Рассчитывается как Начисленная з/п*10% по каждому объекту соответственно, а именно Объект№1: 574000*10%=57 400
П17. Расходы, связанные со строительством временных нетитульных зданий и сооружений учитываются на сч.23, поэтому все расходы по сч23 суммируются и списываются на сч.26:47 000+60 000+15 600=122 600
П18. Используя вспомогательную
ведомость распределения
П20. Используя ведомость распределения накладных расходов определяем суммы по объектам. Накладные расходы учитываются на счете 26.
П.22. Фактическая с/с
объекта №1 состоит из всех затрат,
отраженных по Дт сч.20/1.., а именно 738 000+70000+574000+149240+
П24. Финансовый результат
определяется по сч.90.Выручка-Факт с/с-Начисл.
НДС на реал. Объек№1=7488645-4349632-
П.29 сч.91 закрывается сч.99.
Ведомость распределения расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов
Объекты учета затрат |
База распределения, Машино - смены |
Сумма, руб. |
Объект № 1 Объект № 2 |
850 650 |
462 297 353 521 |
Итого |
1500 |
815 818 |
Ведомость распределения накладных расходов
Объекты учета затрат |
База распределения, руб. |
Сумма накладных расходов, руб. |
Объект № 1 Объект № 2 |
574 000 331 000 |
272 805 157 315 |
Итого |
905 000 |
430 120 |
Счет № 01 «Основные средства»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
4 969 440 |
|||
|
|
|||
Оборот |
Оборот |
||
С2 |
4 969 440 |
Счет № 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
532 440 | |||
|
|
16 16 |
33 000 8 000 | |
Оборот |
Оборот |
41 000 | |
С2 |
573 440 |
Счет № 10 «Материалы»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
2 213 320 |
|||
4 |
133 000 |
5 5 8 9 10 10 |
700 000 340 000 42 000 175 000 53 000 47 000 |
Оборот |
133 000 |
Оборот |
1 357 000 |
С2 |
989 320 |
Счет № 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
269 000 |
|||
2 4 18 |
10 980 23 940 397 540 |
30 |
34 920 |
Оборот |
432 460 |
Оборот |
34 920 |
С2 |
666 540 |
Счет № 20/1 «Незавершенное производство Объект №1»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
738 000 |
|||
5 11 12 13 18 19 20 |
700 000 574 000 149 240 57 400 1 395 890 462 297 272 805 |
22 |
4 349 632 |
Оборот |
3 611 632 |
Оборот |
4 349 632 |
С2 |
Счет № 20/2 «Незавершенное производство Объект №2»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
492 000 |
|||
5 11 12 13 18 19 20 |
340 000 331 000 86 060 33 100 812 670 353 521 157 315 |
||
Оборот |
2 113 666 |
Оборот |
|
С2 |
2 605 666 |
Счет № 23 «Вспомогательное производство»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
10 11 12 |
47 000 60 000 15 600 |
17 |
122 600 |
Оборот |
122 600 |
Оборот |
122 600 |
С2 |
Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
2 9 10 11 11 12 12 16 |
32 800 175 000 53 000 289 000 125 300 75 140 32 578 33 000 |
19 19 |
462 297 353 521 |
Оборот |
815 818 |
Оборот |
815 818 |
С2 |
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
2 8 11 12 16 17 |
28 200 42 000 182 000 47 320 8 000 122 600 |
20 20 |
272 805 157 315 |
Оборот |
430 120 |
Оборот |
430 120 |
С2 |
Счет № 50 «Касса»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
3 600 |
|||
1 3 |
200 000 560 |
6 |
200 000 |
Оборот |
200 560 |
Оборот |
200 000 |
С2 |
4 160 |
Счет № 51 «Расчетный счет»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
С1 |
114 200 |
||
1 7 25 |
280 000 1 500 7 208 645 |
1 1 27 28 28 28 28 |
50 000 200 000 3 272 700 71 980 202 969 380 000 156 940 |
Оборот |
7 490 145 |
Оборот |
4 334 589 |
С2 |
3 269 756 |
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
2 222 000 | |||
27 28 28 |
3 272 700 71 980 156 940 |
2 2 2 4 4 18 18 18 |
28 200 32 800 10 980 133 000 23 940 1 395 890 812 670 397 540 |
Оборот |
3 501 620 |
Оборот |
2 835 020 |
С2 |
1 555 400 |
Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
65 000 |
|||
21 26 |
7 488 645 280 000 |
1 25 26 |
280 000 7 208 645 280 000 |
Оборот |
7 768645 |
Оборот |
7 768 645 |
С2 |
65 000 |