Документальное оформление операций, подлежению денежных потоков

Введение

 

 

  Эффективное управление денежными потоками, основано на предъявление введения особых требований к качеству формируемых внутри организации и получаемой из не организации, как нормативного так и ненормативного характера.

 Рыночная экономика предлагает полную самостоятельность организации формирование финансовой политики, установление договорных форм взаимоотношений изыскание наиболее оптимальных источников поступления и направление использование денежных средств.

Движение денежных потоков  характеризующих начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств и покупательскую способность организации становится ведущими участниками бухгалтерского учета.

   Данные о притоке и оттоке денежных средств является важным источником для характеристики доходности деятельность организации, эффективность использования активности с точки зрения объемов денежных средств. Они позволяют пользователям оценить финансовую устойчивость организации.

   Деньги, особый товар являющийся универсальным эквивалентом стоимости товаров или услуг. Квалифицируется, как родовые, делимые и заменимые вещи. Если находятся в обращении в виде бумажных банкнотах в виде фонда. Деньги представляют собой движимое имущество, они могут быть предметом гражданско-правовых сделок, займа, дарение кредитных договоров. Данные о движении денежных средств мы рассмотрю в данной работе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документальное  оформление операций, подлежению денежных потоков

 

  Движение наличных денег совершается по средствам кассовых операций, являются операции связанные с приемом хранения и расходованием наличных денежных средств.

  Важная роль в регулировании денежного обращения принадлежит центральному банку Р.Ф который согласно ст. 44 Ф.З " О центральном банке Р.Ф" устанавливает порядок введения кассовых операций и правило хранения перевозки и инкассации наличных денег.

  Согласно пункту 1.2 Порядок введения кассовых операций действующего с 2012г. субъекты предпринимательства могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитах установленных руководителем или ИП для обособленных подразделением имеющих отдельный счет в банке определяется самостоятельный лимит,  сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк, сверхустановленных норм, наличность хранится только в дни выплаты заработной платы и при осуществлении операций в выходные и праздничные дни. Для установления максимальной допустимой суммы наличных денег, которое может хранится в местах осуществления кассовых операций, составляется расчет лимита Приложение №1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №1

 

Расчет лимита

( остаток наличных  на год (2013)

 

Показатели	Обозначение	X	XI	XII	Итого:
1.Налично-денежная выручка за последние 3 месяца	V	85000	95000	87000	267000
2. Рабочие дни	P	31	30	31	92
3.Среднедневная выручка  ( n1:n1)		2741	3166	2866	8713
4. Период времени места  сдачи выручки	Nc		3
5.Лимит остатка наличных  денег в рублях

 

L=V/P*Nc

 

267000/92*3=8706

 

 

 

 

 

  Информацией о размере налично-денежной выручки берется по данным дебетового оборота счета 50, для вновь созданных субъектах лимит составляется на основе ожидаемых поступлений наличных.

  Не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а так же накопление в кассе наличных денег сверхустановленных лимитах представляют собой состав административного права нарушения по статье 15.1 КоАКТ

   Правом привлечения к ответственности обладают сотрудники полиции и налоговых органах.

  Организация движения наличных денежных средств подчинена порядку введения кассовых операций в Р.Ф

  Выполнение кассовых операций производится кассиром с которым помимо договора о приеме на работу заключается договор о полной материальной ответственности в соответствии с Приложением №1 постановлению министерства труда и социального развития  " Об утверждении перечней должностей и работ" после издания приказа о назначении кассира на работу, руководитель обязан под расписку ознакомить его с должностными обязанностями . Допустимо введение кассовых операций непосредственно руководителю.

  Кассиру запрещено передавать другим лицам выполнение своих обязанностей при необходимости временной замены кассира его обязанность по письменному приказу руководителя возлагается на другого работника с которым так же заключается договор о полной материальной ответственности. В случаи внезапного постановления кассиром работы проходящий у него подотчетом ценности передают другому кассиру в присутствии руководителя и главного бухгалтера с обязательным составлением акта о результате передаче.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Первичные документы  по учету кассовых операций

 

Таблица №1

 

Форма документа		Порядок примечания
Код	Наименование
0310001	ПКО	Для оформления поступления  наличных денег в кассу
0310002	РКО	Для оформления выдачи кассовых денег подотчет, для выдачи з/п и сдачи выручки в банк
0310005	Книга учета принятых и выданных кассир денежных сумм	Для передачи наличных денег  между сторонами кассира и  кассирами в течении рабочего дня
0310004	Кассовая книга	Для учета поступлений  и выдачи наличных денег организации  в кассе на основании ПКО И  РКО
КМ-6	Справка, отчета кассира  операциониста	Для записи показание  счетчиков ККМ и выручка за рабочий день
КМ-4	Журнал кассир операциониста	Для записей показателя у отчета кассира операциониста

 

 

 

 

 

 

 

 

Для составления  кассовых ордеров предоставлены  особые требования:

 

• Оформляется на бумажном носители или с применением техническими средствами с обязательной распечаткой на бумажном носители
• Внесение исправлений не допускается
• Прием и выдача денег на кассовом ордере может производится только в день составления
• Указываются основание для составления и перечисляются прилагаемые подтвержденные документы(расчетно-платежные ведомости 0301009 платежные ведомости 03010101; Заявление счета другие документы
• Суммы операций записывается в ордерах не только цифрами но и прописью( свободные места прочеркиваются тонкой линией) погашается штампом содержащим реквизиты  подтверждающие проведение кассира операциониста

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оформление  книги учета принятых и выданных кассиром денежные средства

 

     Согласно порядку введения кассовых операций, главный(старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму под расписку книги учета принятых и выданных кассиром денег.

     В конце рабочего дня кассиры обязаны отчитываться перед главным кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам издать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному кассиру под расписку в книге учета.

       По полученным авансом для оплаты труда, кассир обязан отчитываться в срок указаны платежные ведомости для их выгоды. До истечения этого срока кассир обязан ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег не выданных по платежным ведомостям. Эти  деньги сдаются в опечатанных кассиром сумках главному бухгалтеру под расписку с указанием объявленной суммы.