Финансовая отчетность

целей налогообложения 

Налогооблагаемые  временные разницы приводят к образованию налога на

прибыль:

—начисленного

+  отложенного 

Выберите правильные ответы (2).Налогооблагаемые временные  разницы

возникают в  результате:

+  использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и

налоговом учете

+  применения разных правил отражения процентов за пользование

кредитами и  займами в бухгалтерском и  налоговом учете

—превышения фактических  расходов над расходами, принимаемыми для

целей налогообложения 

Отложенный налоговый  актив – это часть отложенного  налога на прибыль,

подлежащего уплате и в следующих отчетных периодах приводящего к:

—увеличению налога на прибыль

+  уменьшению налога на прибыль 

Отложенные налоговые  активы признаются в том отчетном периоде, в

котором возникают  разницы:

+  временные

—постоянные

—переменные

—текущие 

Отложенное налоговое  обязательство – это часть  отложенного налога на

прибыль, подлежащего  уплате в следующих отчетных периодах и

приводящего к:

+  увеличению налога на прибыль

—уменьшению налога на прибыль 

Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, в

котором возникли разницы:

—постоянные

—переменные

+  временные

—текущие 

В бухгалтерском  балансе сальдированную сумму отложенного  налогового

актива (обязательства) отражать:

—не разрешается

+  разрешается 

Условный расход (доход) по налогу на прибыль определяется как

произведение  ставки налога на прибыль на прибыль  отчетного года:

—нераспределенную

+  бухгалтерскую

—налогооблагаемую 

Условный расход(доход) по налогу на прибыль учитывается  на

самостоятельном субсчете к счету:

—68 «Расчеты по налогам и сборам»

—91 «Прочие доходы и расходы»

—96 «Резервы предстоящих  расходов»

—97 «Расходы будущих  периодов»

+  99 «Прибыли и убытки» 

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль  за отчетный

период отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и

сборам» и дебету счета:

—91 «Прочие доходы и расходы»

—96 «Резервы предстоящих  расходов»

—97 «Расходы будущих  периодов»

+  99 «Прибыли и убытки 

Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный

период отражается записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и

сборам» и кредиту  счета:

—91 «Прочие доходы и расходы»

—96 «Резервы предстоящих  расходов»

—97 «Расходы будущих  периодов»

+  99 «Прибыли и убытки» 

Выберите правильные ответы (2). Отложенные налоговые активы и

обязательства отражаются в бухгалтерском балансе  как:

—оборотные  активы

+  внеоборотные активы

—краткосрочные  обязательства

+  долгосрочные обязательства 

Постоянные налоговые  обязательства, изменение отложенных налоговых

активов и обязательств, текущий налог на прибыль отражаются в:

—бухгалтерском  балансе

+  отчете о прибылях и убытках

—отчете об изменениях капитала

—отчете о движении денежных средств 

Расходы, связанные  с публикацией годовой бухгалтерской  отчетности в

средствах массовой информации, учитываются в Отчете о прибылях и

убытках по статье:

+  «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»

—«Прочие расходы»

—«Коммерческие  расходы» 

Расходы, связанные  со списанием тары, пришедшей в  негодное состояние

вследствие естественного (нормального) износа, отражаются в  Отчете о

прибылях и  убытках по статье:

+  «Прочие расходы»

—«Не признается расходом»

—«Коммерческие  расходы» 

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и

технологические работы, результаты которых не подлежат применению

отражаются в  Отчете о прибылях и убытках по статье:

+  «Прочие расходы»

—«Себестоимость проданных товаров ( работ, услуг)»

—«Коммерческие  расходы» 

В случае экономической  нецелесообразности дальнейшего применения

результатов НИОКР, суммы расходов по таким работам  отражаются в

Отчете о прибылях и убытках по статье:

+  «Прочие расходы»

—«Коммерческие  расходы»

—«Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» 

Тема 5. Практические задания  к теме 3

По следующим операциям определить сумму, которая будет отражена в

отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие доходы":

—Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС 18%.

Остаточная стоимость  объекта - 18000 руб

—Получены дивиденды  от участия в уставном капитале другой организации

- 5000 руб—Причитается  к получению штраф от покупателя  за нарушение сроков

оплаты продукции - 6000 руб

—Получена арендная плата в сумме - 11800 руб., в т.ч. НДС (сдача

имущества в  аренду носит не систематический  характер)

—26200

+  46000

—53000

—27000

—51000 

По следующим  операциям определить сумму, которая  будет отражена в

отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие расходы":

—Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС 18%.

Остаточная стоимость объекта - 18000 руб

—Причитается  к уплате штраф поставщику за нарушение  сроков оплаты

продукции - 6000 руб

—Начислены  проценты за пользование кредитом банка, полученным на

выдачу заработной платы - 3000 руб

—Получена арендная плата в сумме - 11800 руб., в т.ч. НДС 18% (сдача

имущества в  аренду носит систематический характер), амортизация по

данному имуществу  составила - 4000 руб

—Начислено  банком за расчетно-кассовое обслуживание - 1200 руб

—25200

+  32200

—23200

—33200

—35200 

По следующим  операциям определить сумму, которая будет отражена в

отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие доходы":

—Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС 18%.

Остаточная стоимость  объекта - 18000 руб

—Положительные  курсовые разницы по переоценке валютного счета - 5000

руб

—Причитается  к получению штраф от покупателя за нарушение сроков

оплаты продукции - 6000 руб

—Списана депонентская задолженность по истечении срока  исковой

давности - 2000 руб

—13000

+  43000

—49000

—11000 

По следующим  операциям определить сумму, которая будет отражена в

отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие расходы":

—Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС.

Остаточная стоимость  объекта - 18000 руб

—Отрицательные  курсовые разницы по переоценке валютного счета - 5000

руб

—Причитается  к уплате штраф поставщику за нарушение  сроков оплаты

продукции - 6000 руб

—Начислен штраф  за несвоевременную уплату налогов - 7000 руб

—Списана депонентская задолженность по истечении срока  исковой

давности - 2000 руб

—18000

—20000

—38000

—11000

+  29000 

На основании  приведенных данных определить чистую прибыль (убыток)

отчетного периода, отражаемую в отчете о прибылях и  убытках:

—Прибыль до налогообложения - 60000 руб

—Постоянное налоговое  обязательство - 960 руб

—Текущий налог на прибыль - 16000 руб

+  44000

—40000

—43040 

Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках

по строке "Валовая  прибыль":

—Выручка (нетто) от реализации продукции - 100 000 руб

—Выручка от продажи материалов - 6000 руб

—Себестоимость  проданной продукции - 80 000 руб

—Себестоимость  проданных материалов - 4000 руб

+  20000

—4000

—22000 

Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках

по строке " Прибыль (убыток) от продажи":

—Выручка (нетто) от реализации продукции - 100 000 руб

—Себестоимость  проданной продукции - 80 000 руб

—Коммерческие расходы - 10000 руб

—20000

+  10000 

Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках

по строке "Доходы от участия в других организациях":

—Проценты, полученные по облигациям - 15000 руб

—Проценты по депозитам  в коммерческом банке - 6000 руб

—Дивиденды  по акциям ОАО "Комета" - 8000 руб

—Доходы от долевого участия в уставном капитале акционерного общества -

20000 руб

—Прибыль, полученная по договору простого товарищества – 7000 руб

+  28000

—35000

—50000 

Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках