Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2012 в 14:45, курсовая работа
Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Основные требования к порядку составления бухгалтерской отчетности регламентируются Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ, «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н, а также Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина РФ № 43н от 06.07.99 г.
При этом согласно ст. 14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» отчетным годом для всех организаций является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для вновь созданных организаций является период с даты их регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, разрешается считать первым отчетным годом период с даты их регистрации по 31 декабря следующего года.
Для того, чтобы информация, содержащаяся в отчетности, была необходимой пользователям, она должна отвечать определенным качественным критериям. Такими критериями, прежде всего, являются понятность, полнота, достоверность, существенность, нейтральность и сопоставимость.
Понятность информации, представленной в бухгалтерской отчетности, является важнейшим качеством, по которому отчетность становится полезной пользователям. Суть этого качества заключается в том, что содержание бухгалтерской отчетности должно быть доступно для понимания пользователей, даже если они не имеют специальной профессиональной подготовки.
Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная в соответствии с правилами, установленными нормативными актами по ведению бухгалтерского учета, и ее данные дают правдивое представление о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации, а также об изменениях в финансовом положении. Следовательно, бухгалтерский учет должен осуществляться на предприятии с учетом действующего законодательства (Положений по бухгалтерскому учету, Приказов Министерства Финансов РФ и других).
Существенность показателей, содержащихся в бухгалтерской отчетности, определяется не столько их количественным выражением, сколько той ролью, которую играет наличие определенной информации в оказании помощи заинтересованным пользователям в оценке финансового положения предприятия. При формировании показателей отчетности организация сама определяет степень существенности того или иного показателя в зависимости от его оценки, характера и конкретных обстоятельств возникновения.
Нейтральность отчетной информации предполагает ее беспристрастность по отношению к любым пользователям бухгалтерской отчетности. Поэтому исходя из этого принципа при формировании бухгалтерской отчетности организацией должно быть исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей перед другими.
Сопоставимость бухгалтерской отчетности предусматривает возможность сравнения отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода. Поэтому в бухгалтерской отчетности должны быть приведены данные минимум за два года – отчетный и предшествующий отчетному, иначе данные отчетности не могут характеризовать динамику работы организации и, следовательно, теряют свою аналитичность.
Своевременность предполагает представление необходимой финансовой отчетности в соответствующие адреса в установленные строки, определенные Федеральным законом № 129-ФЗ.
Соблюдение указанных принципов и требований при подготовке бухгалтерской отчетности способствует тому, что пользователи отчетной информации могут составить правдивую и объективную картину о деятельности интересующей их организации.
Состав промежуточной (месячной и квартальной) и годовой бухгалтерской отчетности различен. Он определяется «Законом о бухгалтерском учете» № 129-ФЗ и Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
В состав промежуточной отчетности относятся:
1. бухгалтерский баланс, содержащий показатели, характеризующие величину и состав активов и источники их формирования на отчетную дату;
2. отчет о прибылях и убытках, где приводятся данные по формированию финансовых результатов.
Организация вправе принять решение в интересах пользователей отчетной информации о предоставлении промежуточной отчетности в объеме годовой бухгалтерской отчетности.
В состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:
1. «Бухгалтерский баланс» (форма № 1);
2. «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2);
3. «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3);
4. «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4);
5. «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма № 5);
6. пояснительная записка;
аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации.
Некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав годовой бухгалтерской отчетности «Отчет о целевом использовании полученных средств» (форма № 6), содержащих данные об остатках средств, ранее поступивших в качестве вступительных, членских, добровольных взносов и прочих поступлений, расшифровки использования средств.
Рассмотрим принцип составления всех форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также процедур, предшествующих этому, на примере предприятия ООО «Торгмаш».
Организация зарегистрирована в октябре 2007 года учредителями – юридическим лицами. Размер уставного капитала составляет 400 000 рублей.
Директором ООО «Торгмаш» является Александров С.И., главным бухгалтером – Кузнецова А.А. (имеется приказ о назначении ее на эту должность).
Данная организация осуществляет производственную деятельность (изготовление мягкой и корпусной мебели), является плательщиком НДС и налога на прибыль, учет готовой продукции ведется на счете 43 по плановой себестоимости, отклонения списываются через счет 40 на финансовый результат деятельности предприятия. Кроме того, учетной политикой предприятия установлено, что общехозяйственные расходы со счета 26 списываются методом «директ-костинг» на финансовые результаты полностью в отчетном периоде.
Цель данной работы – изучить и проанализировать используемые на предприятии формы бухгалтерской финансовой отчетности, а также дать общее представление о концепции бухгалтерской отчетности на предприятии.
Объектом исследования является ООО «Торгмаш».
Задачи работы:
1)Сформировать данные бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Торгмаш».
2) Провести анализ бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Торгмаш».
Работа состоит из введения, 2 глав, заключения и списка использованной литературы.
Первая глава посвящена формированию данных бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Торгмаш».
Вторая глава посвящена анализу бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Торгмаш».
При написании работы были использованы учебники (в частности, Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. В.Д. Новодворского. – 2-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010г.; Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Артеменко В.Г., Остапова В.В. – М. : Омега-Л, 2008г.; Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Все ПБУ(положения о бухгалтерском учете) с комментариями. 2-е изд.- СПБ.: Питер, 2011г.)
ЧАСТЬ 1 ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Таблица 1.1 - Формирование баланса по данным счетов бухгалтерского учета
Наименование строки и номер формирующих счетов | № строки | Корреспонденция счетов, формирующих каждую строку отчетности | Д | К | Сумма |
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) | 110
| Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 04 остаток счета 05 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 04 остаток счета 05 |
|
|
|
Основные средства (01,02) | 120 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 01 остаток счета 02 Операции за период: 1)Введено в эксплуатацию основное средство 2)Реализован объект основного средства: -списана сумма начисленной амортизации -списана остаточная стоимость 3)Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 01 остаток счета 02 |
01/1
02/1 91/2
26
6000 2700 |
08/4
01/1 01/1
02
24000 3275 |
810000 6000
6000
2700 21300
3275
792000 6575 |
Незавершенное строительство (08, …) | 130 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 08 остаток счета ___ Операции за период: 1)Внесено основное средство в качестве вклада в уставный капитал от ЗАО «Веда» 2)Введено в эксплуатацию основное средство 3) и т.д. |
08/4
01/1 |
75
08/4 |
167000
6000
6000 |
|
| Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 08 остаток счета ___ |
6000
|
6000 |
167000 |
Доходные вложения в материальные ценности (03,02) | 135 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 03 остаток счета 02 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 03 остаток счета 02 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 |
|
|
|
|
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы (09) | 145 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 09 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 09 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы (указать номера, если строка имеет числовые значения) | 150 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета … остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) |
|
|
|
|
| и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета … остаток счета … |
|
|
|
II.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы | 210 |
|
|
|
|
Сырье, материалы (10, 15, 16) | 211 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 10 остаток счета 15 остаток счета 16 Операции за период: 1)Поступили материалы от ООО «Профиль» 2)Переданы материалы для производства мягкой мебели 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 10 остаток счета 15 остаток счета 16 |
10/1
20
5600 |
60/1
10/1
16900 |
26128
5600
16900
14828
|
Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 11 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 11
|
|
|
|
Незавершенное производство (20, …) | 213 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 20 остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 20 остаток счета … |
|
|
|
Готовая продукция, товары (43,41,42) | 214 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 43 остаток счета 41 остаток счета 42 Операции за период: 1)Выпущена мягкая мебель из основного производства 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), том числе: остаток счета 43 остаток счета 41 остаток счета 42 |
43
10800 |
40
|
50260
10800
61060 |
Товары отгруженные (45) | 215 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 45 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 45 |
|
|
|
Расходы будущих периодов (97) | 216 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 97 Операции за период: 1)Отнесены на затраты расходы будущих периодов 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 97 |
26 |
97
450
|
2800
450
2350 |
Прочие запасы и затраты (указать номера, если строка имеет числовые значения) | 217 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета … остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) |
|
|
|
|
| и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета … остаток счета … |
|
|
|
НДС (19) | 220 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 19 Операции за период: 1)Начислен НДС на материалы 2) Начислен НДС на сумму доставки 3)Принят к зачету в бюджет НДС и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 19 |
19
19 68/2
1215 |
60/1
60/1 19
1215 |
0
1008
207 1215
0 |
Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев (60, 62, 76, 71, …) | 230 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 60 остаток счета 62 остаток счета 76 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. - Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
|
|
|
|
| остаток счета 60 остаток счета 62 остаток счета 76 |
|
|
|
Продолжение таблицы 1.1.
Дебиторская задолженность в пределах 12 месяцев (60, 62, 76, 71,…) | 240 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 60 остаток счета 62 остаток счета 76 Операции за период: 1)Реализован объект основного средства: -учтена выручка 2)Поступили средства от реализации основного средства 3)Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс»: -учтена выручка 4)Поступили денежные средства от реализации готовой продукции и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 60 остаток счета 62 остаток счета 76 |
62/2
51
62/1
51
112200 |
91/1
62/1
90/1
62/1
112200 |
154000
30200
30200
82000
82000
154000 | ||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) | 250 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 58 остаток счета 59 |
|
|
| ||||||||||
Денежные средства (50, 51, 52, 55)
| 260 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 50 остаток счета 51 Операции за период: 1)Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы 2) Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов 3) Поступили средства от реализации основного средства 4) Поступили денежные средства от реализации готовой продукции 5)Погашена задолженность по краткосрочным кредитам 6) Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 7)Выплачена заработная плата 8)Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи подотчет 9)Выданы денежные средства в подотчет 10)Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 50 остаток счета 51 |
60/1
60/1
51
51
66/2
50
70
50
71/1
50
37800 112200 |
51
51
62/2
62/1
51
51
50
51
50
71/1
28794 136835 |
3460 172400
95978
1357
30200
82000
3500
28000
22794
8000
6000
1800
12466 147765 | ||||||||||
Прочие оборотные активы (указать номера, если строка имеет числовые значения) | 270 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 75 остаток счета … Операции за период: 1)Внесено основное средство в качестве вклада в уставный капитал от ЗАО «Веда» 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение по Д, уменьшение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 75 остаток счета … |
08/4
|
75
6000 |
6000
6000
0
| ||||||||||
ПАССИВ |
|
|
|
|
| ||||||||||
III.Капитал и резервы |
|
|
|
|
| ||||||||||
Уставный капитал (80) | 410 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 80
|
|
|
400000 | ||||||||||
|
| Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 80 |
|
|
400000 | ||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 81 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 81 |
|
|
()
() | ||||||||||
Добавочный капитал (83) | 420 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 83 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 83 |
|
|
| ||||||||||
Резервный капитал (82) | 430 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 82 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 82 |
|
|
| ||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 84 Операции за период: 1)Произведено закрытие счета 99 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 84 |
99 |
84
17926 |
410740
17926
428666 | ||||||||||
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
| ||||||||||
Займы и кредиты (67) | 510 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 67 Операции за период: 1) 2) 3) |
|
|
| ||||||||||
|
| и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 67 |
|
|
| ||||||||||
Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 77 Операции за период: 1) 2) 3)и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 77 |
|
|
| ||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства (указать номера, если строка имеет числовые значения) | 520 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета … |
|
|
| ||||||||||
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
| ||||||||||
Займы и кредиты (66) | 610 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 66 Операции за период: 1)Начислены проценты по краткосрочным кредитам 2)Погашена задолженность по краткосрочным кредитам 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 66 |
91
66/2
3500 |
66/2
51
3100 |
103579
3100
3500
103179 | ||||||||||
Кредиторская задолженность | 620 |
|
|
|
| ||||||||||
Продолжение таблицы 1.1.
.
Поставщикам и подрядчикам (60) | 621 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч. остаток счета 60 Операции за период: 1)Поступили материалы от ООО «Профиль» 2)Начислен НДС на материалы 3)Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов 4)Начислен НДС на сумму доставки 5)Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы 6)Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 60 |
10/1 19
44
19
60/1
60/1
97335 |
60/1 60/1
60/1
60/1
51
51
7965 |
213370
5600 1008
1150
207
95978
1357
124000 | ||||
Задолженность перед персоналом (70) | 622 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 70 Операции за период: 1) Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства -начислена заработная плата -удержан НДФЛ(13%) 2) Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы -начислена заработная плата -удержан НДФЛ(13%) 3)Выплачена заработная плата и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 70 |
20 70
26 70 70
26200 |
70 68/1
70 68/1 50
26200 |
0
12300 1599
13900 1807 22794
0 | ||||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 69 Операции за период: 1)Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства -Начислен ЕСН в ПФ -Начислен ЕСН в ФСС -Начислен ЕСН в ФФОМС -Начислен ЕСН в ТФОМС 2)Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы -Начислен ЕСН в ПФ -Начислен ЕСН в ФСС -Начислен ЕСН в ФФОМС -Начислен ЕСН в ТФОМС
и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 69 |
20 20 20 20
26 26 26 26
|
69/2 69/1 69/3 69/3
69/2 69/1 69/3 69/3
6902 |
2460 357 135 246
2780 403 153 278
6902 | ||||
Задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 68 Операции за период: 1)Отражен НДС от выручки 2)Отражен НДС из выручки 3)Удержан НДФЛ 4)Удержан НДФЛ 5)Принят к зачету в бюджет НДС 6)Начислен налог на прибыль и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 68 |
91/2 90/3 70 70
68/2 99
1215 |
68/2 68/2 68/1 68/1
19 68/4
25003
|
81789
4607 12508 1599 1807
1215 4482
105577 | ||||
Прочие кредиторы (указать номера, если строка имеет числовые значения) | 625 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 71 остаток счета 76 |
|
|
2300 162270 | ||||
|
| Операции за период: 1)Выданы денежные средства в подотчет 2)Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты 3)Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 71 остаток счета 76 |
71/1
26
50
6000 |
50
71/1
71/1
6000 |
6000
4200
1800
2300 162270 | ||||
Задолженность перед учредителями по выплате дохода (75) | 630 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 75/2 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 75/2 |
|
|
12000
12000 | ||||
Доходы будущих периодов (98) | 640 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 98 Операции за период: 1) 2) 3) и.т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 98 |
|
|
| ||||
Резерв предстоящих расходов (96) | 650 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета 96 Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета 96 |
|
|
| ||||
Прочие краткосрочные обязательства (указать номера, если строка имеет числовые значения) | 660 | Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: остаток счета … Операции за период: 1) 2) 3) и т.д. Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (уменьшение по Д, увеличение по К) Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: остаток счета … |
|
|
| ||||