Финансово-хозяйственные операции

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма в рублях

1

2

3

1.

Основные средства (01)

120000

2.

Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы

49100

1900

3.

Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости

9500

4.

Топливо (10-3)

7280

5.

Затраты в незавершенном  основном производстве (20)

21000

6.

Расходы будущих периодов (97)

860

7.

Готовая продукция (43)

18130

8.

Уставный капитал (80)

181000

9.

Амортизация основных средств (02)

11000

10.

Нераспределенная прибыль (84)

1000

11.

Задолженность по оплате труда (70)

23000

12.

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)

1000

13.

Резерв предстоящих  расходов и платежей (96)

1200

14.

Касса (50)

120

15.

Расчетный счет (51)

19640

16.

Нематериальные активы (04)

4900

17.

Прочие дебиторы (76)

270

18.

Долгосрочные займы (67)

19400

19.

Кредиторская задолженность  перед поставщиками и подрядчиками (60)

7000

20.

Задолженность по налогам  и сборам (68)

1520

21.

Прочие кредиторы (76)

200

22.

Резервный капитал (82)

2380

23.

Добавочный капитал (83)

2100

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма в рублях

Д-т

К-т

1

2

3

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель:

• на покупную стоимость

10000

08

60

2.

Акцептован счет сервисной  службы за доставку и сборку офисной мебели:

• на стоимость услуг

700

08

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

• поставщикам мебели;
• сервисной службе за доставку и сборку мебели

10000

700

60

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:

• на первоначальную стоимость

10700

01

08

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

170

51

76

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

20

10.3

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

• по покупным ценам

27800

10/1 

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

350

10тзр   

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные  материалы (по фактической себестоимости):

• для обслуживания оборудования;
• для хозяйственных нужд;
• для нужд управления организацией.

Итого:

752

190

180

1122

25

26

26

10.6

10.6

10.6

10.

Отпущены со склада в  производство основные материалы по покупным ценам

30300

20

10.1

11.

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам. Составить расчет по форме (таблица № 1)

909

20

10тзр

12.

Начислено за аренду складских помещений:

• за текущий месяц;
• за следующие два месяца.

Итого:

120

240

360

26

97

76

76

13.

Перечислено за аренду складских  помещений

120

76

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

• производственным рабочим;
• рабочим, обслуживающим оборудование;
• ИТР и служащим производственных подразделений;
• управленческому персоналу;
• рабочим за время очередных отпусков.

Итого:

9600

400

1700

1300

800

13800

20

25

25

26

20

70

70

70

70

70

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 30%от сумм начисленной заработной платы:

• производственным рабочим;
• рабочим, обслуживающим оборудование;
• ИТР и служащим производственных подразделений;
• управленческому персоналу,
• рабочим за время очередных отпусков.

Итого:

2880

120

510

390

240

4140

20

25

25

26

20

69

69

69

69

69

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• суммы по исполнительным листам.

Итого:

1794

850

2644

70

70

68

76

17.

Резервируются для включения  в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

• производственных рабочих;

• рабочих, обслуживающих оборудование. (суммы определить и проставить)

Итого:

998,4

218,4

1216,8

20

25

96

96

18.

Начислена амортизация  по основным средствам за месяц:

• машин и оборудования;
• зданий, сооружений производственного назначения;
• зданий, сооружений управления организации

3120

1500

1400

20

25

26

02

02

02

19.

Списываются для включения  в себестоимость основной продукции  произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

110

26

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (сумму определить):

- общепроизводственные  расходы; 

- общехозяйственные расходы

5200,4

3690

20

20

25

26

21.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:

(сумму определить).

Примечание. Сумму фактической  производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

53807,8

26170

43

20

22.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

• по договорным ценам.

Примечание: Доходы, учитываемые  при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

55100

62

90

23.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

52000

90

43

24.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

1500

43

60

25.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

1500

90

43

26.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

55100

51

62

27.

Выявляется и списывается  финансовый результат от продажи  продукции (сумму определить и проставить)

1600

90

99

28.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%

320

99

68

29.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

• для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить);
• на хозяйственные расходы.

Итого:

11156

1000

12156

50

51

30.

Перечислена задолженность  с расчетного счета:

• во внебюджетные фонды по ЕСН,
• бюджету по налогу на доходы физических лиц;
• на лицевые счета получателям но исполнительным листам.

Итого:

4140

1794

850

6784

69

68 

76 

51

51

51

31.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

• заработная плата в полном объеме;
• под отчет на хозяйственные расходы.

Итого:

11156

1000

12156

70

71

50

50

32.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

25000

60

51

33.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

200

60

51

34.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету  по налогу на прибыль

320

68

51

Всего:

410116

№ п/п

Показатели

По покупным ценам

Транспортно заготовительные  расходы

По фактической себестоимости

1.

Остаток материалов на начало месяца

47200

1900

49100

2.

Поступило материалов за отчетный месяц

27800

350

28150

3.

Итого поступило с остатком

75000

2250

77250

4.

ТЗР, %

3%

5.

Израсходовано материалов за месяц

30300

909

31209

6.

Остаток материалов на конец месяца

44700

1341

46041

01

02

04

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 120000

с-до11000

с-до4900

10700

0

3120

0

1500

0

1400

ДО=10700

КО=0

ДО=0

КО=6020

ДО=0

КО=0

с-до 130700

с-до17020

с-до4900

08

10/1

10/6

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 47200

с-до 9500

10000

10700

27800

30300

752

700

190

180

ДО=10700

КО=10700

ДО=27800

КО=30300

ДО=0

КО=1122

с-до 44700

с-до 8378

10/тзр

10/3

43

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 1900

с-до 7280

с-до 18130

350

909

1240

53807,8

52000

1500

1500

ДО=350

КО=909

ДО=0

КО=1240

ДО=55307,8

КО=53500

с-до 1341

с-до 6040

с-до 19937,8

20

25

26

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 21000

30300

752

5200,4

190

3690

1240

53807,8

400

180

909

1700

120

9600

120

1300

800

510

390

2880

218,4

1400

240

1500

110

998,4

3120

5200,4

3690

ДО=58977,8

КО=53807,8

ДО=5200,4

КО=5200,4

ДО=3690

КО=3690

с-до 26170

50

51

60

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 120

с-до 19640

с-до 7000

12156

11156

55100

25000

10700

10000

1000

170

200

25000

700

320

200

27800

1794

350

850

1500

4140

12156

10700

120

ДО=12156

КО=12156

ДО=55270

КО=55280

ДО=35900

КО=40350

с-до 120

с-до 19630

с-до 11450

62

67

68

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 19400

с-до 1520

55100

55100

0

1794

1794

0

320

320

0

ДО=55100

КО=55100

ДО=0

КО=0

ДО=2114

КО=2114

с-до 19400

с-до 1520

69

70

76

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 1000

с-до 23000

с-до -70

4140

2880

1794

9600

850

170

120

850

400

120

120

510

11156

1700

240

240

1300

850

800

ДО=4140

КО=4140

ДО=13800

КО=13800

ДО=970

КО=1380

с-до 1000

с-до 23000

с-до 340

71

97

80

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 860

с-до 181000

1000

240

110

ДО=1000

КО=0

ДО=240

КО=110

ДО=0

КО=0

с-до 1000

с-до 990

с-до 181000

82

83

84

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 2380

с-до 2100

с-до 1000

1280

ДО=0

КО=0

ДО=0

КО=0

ДО=0

КО=1280

с-до 2380

с-до 2100

с-до 2280

90

96

99

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

с-до 1200

52000

55100

998,4

1280

1600

1500

218,4

320

1600

ДО=55100

КО=55100

ДО=0

КО=1216,8

ДО=1600

КО=1600

с-до 2416,8