Фонд заработной платы

- неправильном методе  планирования заработной платы  на предприятии.

- в отчетном периоде  имеет место существенный пересмотр норм, неотраженный в плановых лимитах по труду, или изменились расчетные (тарифные) ставки и так далее [7, c. 147].

 

2. Анализ использования фонда заработной платы

 в ОАО «Стройтрест № 7»

2.1 Анализ эффективности использования персонала предприятия

 

Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами определяется путем сравнения  фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

Оценим обеспеченность ОАО «Стройтрест № 7» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2009 – 2010 г.г. (таблица 2.1).

 Таблица 2.1 - Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала с учетом основных профессий	Фактически в 2009 г	2010 г.
		по плану	фактически
1. Рабочие (основные работники)	121	121	118
2. Специалисты	28	28	28
3. Служащие	10	10	10
4. Ученики	8	8	8
5. Младший обслуживающий персонал	42	42	40
6. Пожарно-сторожевая охрана	8	8	8
Всего работающих на предприятии	217	217	212

Примечание - Источник: приложение А

Как видно по данным таблицы 2.1, предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество младшего обслуживающего персонала за счет увеличения числа совместителей на этих должностях.

Структура промышленно-производственного персонала (ППП) практически не изменилась в отчетном периоде, отмечается лишь снижение персонала, занятого в основном производстве, за счет роста квалификации труда (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Изменение структуры ППП ОАО «Стройтрест № 7»  в 2009 – 2010 г.г

Показатели	2009 г.	Удельный вес, %	2010 г.	Удельный вес, %
Персонал основной деятельности, всего	194	100	190	100
В том числе: рабочие руководители специалисты служащие	121 12 23 38	62,37 6,18 11,86 19,59	118 12 22 38	62,11 6,32 11,57 20,0

Примечание - Источник: приложение Б

Немаловажное значение при анализе  состава персонала предприятия  имеет анализ качественного состава  основных рабочих по уровню квалификации (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Состав рабочих по уровню квалификации в 2009 – 2010 г.г

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность работающих на конец года, чел.
		2009 г.	2010 г.
I	1,54	12	11
II	1,57	18	18
III	1,65	42	40
IV	1,73	29	29
V	1,85	8	8
VI	1,92	12	12
Итого:		121	118
Средний тарифный разряд рабочих		3,322	3,347
Средний тарифный коэффициент		1,686	1,688

Примечание - Источник: приложение В

Судя по среднему тарифному разряду  и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

Поскольку изменения качественного  состава персонала происходит в  результате его движения, то проведем анализ движения работников ОАО «Стройтрест № 7» (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ движения работников ОАО «Стройтрест № 7» в 2009 – 2010 г.г

Показатели	2009 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение
Выбыло работающих с  предприятия рабочие специалисты служащие ученики младший обслуживающий персонал пожарно-сторожевая охрана	8 5 - - 2 1 -	5 3 - 1 - - 1	-3 -2 - +1 -2 -1 +1
Принято работающих на предприятие рабочие специалисты служащие ученики младший обслуживающий персонал пожарно-сторожевая охрана	5 1 - - 3 1 -	5 - 1 - 3 - 1	- -1 +1 - - -1 +1
3. Среднесписочное число  работающих на предприятии	217	212	-5
4. Коэффициент оборота  по приему	0.0230	0.0236	+0.0006
5. Коэффициент оборота  по выбытию	0.03687	0.02358	-0.01329
6. Коэффициент текучести	0.03226	0.02358	-0.00868
7. Коэффициент постоянства  кадров	0.963	0.976	+0.013

Примечание - Источник: приложение Г

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2010 г. превышает коэффициент оборота по приему в 2009 г. на 0.0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

В основном текучесть кадров наблюдается  среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2010 г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2009 г. наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2010 г. по сравнению с 2009 г., что также положительно характеризует предприятие.

Полноту использования персонала  предприятия можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П). Проведем анализ в целом по предприятию за 2009 – 2010 г.г. (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Использование трудовых ресурсов предприятия в 2009 – 2010 г.г

Показатель	Значение показателя		Отклонение
	2009 г.	2010 г.
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	121	118	- 3
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	228	232	+ 4
Отработано часов одним рабочим  за год (Ч)	1733	1846	+ 113
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,60	7,96	+ 0,36
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.	209669	217913	+8244

Примечание - Источник: приложение Д

В 2010 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.-ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2009 г., в том числе за счет изменения:

• численности рабочих:

DФРВЧР = (ЧР2010 – ЧР2009)*Д2009 *П2009 = (118 - 121)*228*7,6 = =-5198,40 ч.

• количества отработанных дней один рабочим:

DФРВД = ЧР2010*(Д2010 – Д2009 )*П2009 = 118*(232 – 228)*7,6 =  =+3587,30 ч.

• продолжительности рабочего дня:

DФРВП = ЧР2010*Д2010 *(П2010 – П2009 ) = 118*232*(7,96-7,60) = =+9855,36 ч.

Очевидно, в ОАО «Стройтрест № 7» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Важнейшим показателем эффективности  использования труда является производительность труда. Об эффективности использования  труда в организации судят  по таким показателям:

• темп роста производительности труда;
• доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;
• относительная экономия фонда оплаты труда.

Из данных таблицы 2.6 видно, что объем выполненных работ в 2010 г. повысился по сравнению с 2009 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Таблица 2.6 - Анализ производительности труда ОАО «Стройтрест № 7» в 2009 – 2010 г.г

Показатели	2009 г.	2010 г.	Темп прироста, %
1. Объем выполненных работ, тыс.  руб.	114783	124533	+8,49
2. Среднесписочная численность  работающих, чел.	217	212	- 2,30
3. Среднесписочная численность  рабочих, чел.	121	118	- 2,48
4. Производительность труда, тыс.  руб./год - в том числе рабочих	529 949	587 1055	+10,96 +11,17

Примечание - Источник: приложение Е

Объем выполненных работ в 2010 г. повысился по сравнению с 2009 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Значения приращения численности  работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.