Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Сентября 2013 в 10:01, дипломная работа
Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяются эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно, выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6
1.1. Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли 6
1.2. Принципы анализа прибыли коммерческого банка 19
1.3. Формирование ресурсов коммерческих банков 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПРОМСВЯЗЬБАНКА РОССИИ 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика Бурятского отделения 35
«Промсвязьбанка» России 35
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского отделения «Промсвязьбанка» по г. Улан-Удэ 44
2.3. Анализ прибыли коммерческого банка Бурятского отделения Промсвязьбанка России 54
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПРОМСВЯЗЬ БАНКА 64
3.1. Основные направления совершенствования системы формирования и использования прибыли 64
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий. 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 84
СОДЕРЖАНИЕ
Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяются эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно, выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.
На современном этапе развития экономических отношений, когда банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь связанные с влиянием мирового финансового кризиса, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности.
Ориентиром банковской деятельности
в рыночном хозяйстве должна стать максимизация
прибыли от операций при сведении к минимуму
потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,
- показатели, концентрирующие результаты
различных пассивных и активных операций
банка и отражающие влияние всех факторов,
воздействующих на его деятельность.
Грамотное, эффективное управление
формированием прибыли предусматривает
построение в коммерческом банке соответствующих
организационно-методических систем обеспечения
этого управления, знание основных механизмов
формирования прибыли, использование
современных методов ее анализа и планирования.
Все это обусловливает необходимость анализа эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности, что подтверждает актуальность выбранной темы дипломной работы.
В условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, ужесточения требований к кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить роль анализа финансовых результатов кредитных организаций.
В научной литературе объясняется сущность, теоретические и методические основы анализа результатов и эффективности банковской деятельности. В частности, изучаются вопросы анализа доходов и расходов, прибыли и рентабельности банка. Рассматриваются модели, позволяющие измерять прибыльность работы банка, а также управлять его активами и пассивами.
Цель дипломной работы – дать оценку прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка и разработать рекомендации по повышению прибыли кредитной организации.
Для достижения цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:
• провести теоретическое обобщение и определить сущность финансовых результатов коммерческого банка, рассмотреть экономическое содержание и значение прибыли;
• дать характеристику Бурятскому отделению Промсвязьбанка, рассмотреть особенности формирования финансовых результатов в данном банке, рассчитать основные показатели прибыли и рентабельности;
• предложить пути повышения прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка.
Объект исследования – Бурятское отделение Промсвязьбанка.
Предметом исследования является процесс формирования и использования прибыли коммерческого банка.
Структура дипломного исследования содержит из введения, 3 глав, 8 подпунктов, заключения и списка использованных источников.
Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли.
Вся хозяйственная деятельность банка – осуществление банковских услуг – называется уставной деятельностью. Ее осуществление требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.
Таким образом, прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка.
Свободные денежные средства коммерческого банка и граждан аккумулируются и образуют ссудный капитал, который представляет собой «обособившуюся часть промышленного капитала» [37, с. 230].
Он предоставляется капиталистам за плату в виде процента. Отношение ссудного процента к ссудному капиталу образует норму ссудного процента. Она составляет часть средней нормы прибыли и должна быть ниже ее, иначе для капиталиста не имеет смысла брать ссуду. Пользуясь заемным капиталом, предприниматель уже не может присвоить целиком всю прибыль, ибо часть ее он должен отдать в виде ссудного процента. В результате прибыль распадается на две части: предпринимательский доход и процент.
Происходит
как бы раздвоение одного и того
же капитала: в руках ссудного капиталиста
он выступает как капитал-собствен
Таким образом, норма процента – это отношение величины дохода ссудного капитала к сумме ссудного капитала (выраженное в процентах),
Норма ссудного процента выражает экономические отношения между собственником ссудного капитала и предпринимателем, деятельно (производительно, прибыльно) использующим чужую собственность для достижения своих целей и обогащения. Норма процента зависит, прежде всего, от средней в данной стране нормы прибыли (степени выгодности вложений капитала в производство). Процентная ставка, как правило, не превышает норму прибыли. Она во многом зависит от состояния конкуренции на рынке ссудных капиталов, постоянно меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств.
Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.
Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, коммерческого банка и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;
б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;
в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;
д) группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;
е) группы населения,
коммерческого банка и
Даже те экономические
группы, которые непосредственно
не прибегают к услугам
Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал, ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.
В любых экономических условиях банки – это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).
Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.
Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.
Итак, по мнению экономистов Леонтьева В.Е. и Радковской Н.П. «прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность» [37, с. 336].
По мнению профессора Мороза А.Н «прибыль является одним из основных источников пополнения собственного капитала банка» [11, с. 405].
Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макро- уровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого коммерческого банка выражается в создании «специфического продукта. Им являются:
а) платежные средства, эмитируемые на макро - и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег – это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы;
б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;
в) кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;
д) разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени» [37, с. 337].
Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникает определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску не возврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.
Информация о работе Формирование и использование прибыли коммерческого предприятия