Формирование отчета о прибылях в электронном виде

ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

      ФНС России приказом от 01.04.2009 № ММ-7-6/228@ утвердила новый формат файла  электронной отчетности (на основе XML)(версия 5) часть XXIV. Состав и структура  показателей отчета о прибылях и  убытках (форма № 2)(Версия 01).  
       В 2009 г. Минфин разработал проекты новых форм Баланса и Отчета о прибылях, которые должны заработать с 2010 г. Однако некоторые налоговые требуют их уже сейчас, в связи с чем проекты добавлены в бланк. Формирование электронного отчета осуществляется из старой формы отчета.  
 
      В комплексных программах БухСофт: Предприятие и БухСофт: Упрощенная система, а также в программе "Бланки" можно сформировать файл электронной отчетности отчета о прибылях и убытках (Ф-2) в новом формате XML.

СКАЧАТЬ БЛАНК ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА Ф-2)

 
         Скачать бланк формы № 2 (в одном бланке содержатся форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках, а также проекты Ф-1 и Ф-2).  
 
       
       Порядок заполнения формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» в программе БухСофт: Предприятие  
       
       Отчет о прибылях и убытках это документ, который раскрывает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период. Отчетным периодом признаются – квартал, полугодие, девять месяцев, год. Т.е. отчет о прибылях и убытках составляетсянарастающим итогом с начала года.  
       
       В Отчете о прибылях и убытках отрицательные величины и те показатели,которые необходимо вычесть (т.е. все расходы),записывают в круглых скобках.  
       В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы должны показываться с подразделением на обычные и прочие.  
       
       Доходы и расходы по обычным видам деятельности  
       
       Стр.010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)»  
       Стр.010 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Кредиту счет 90.1 «Выручка», за вычетом суммы проводок, у которых по Дебету счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость», 90.4 «Акцизы», 90.5 «Экспортные пошлины».  
       Стр.020 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  
       По строке 020 отражают расходы по обычным видам деятельности, доходы от которых отражены по строке 010.  
       Состав себестоимости зависит от вида деятельности организации:  
       • для производственных фирм – себестоимость проданной готовой продукции;  
       • для торговых фирм – покупная стоимость проданных товаров;  
       • для фирм, выполняющих работы (услуги) – все расходы, связанные с выполненными работами (услугами).  
       Стр.020 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту любые счета кроме 26 «Общехозяйственные расходы» и 44 «Расходы на продажу».  
       Сумма по строке прописывается в круглых скобках  
       Стр.029 Валовая выручка  
       Стр.029 = стр.010 – стр.020  
       Стр.030 Коммерческие расходы  
       По данной строке отражаются расходы, связанные со сбытом продукции. Организации торговли по этой строке отражают сумму издержек обращения. Указанные расходы отражаются по Дебету счета 44 «Расходы на продажу». Эти расходы отражаются по строке 030 только если они были списаны в дебет счета 90.2.  
       Порядок заполнения строки 030.  
       Стр. 030 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 44 «Расходы на продажу».  
       Сумма по строке прописывается в круглых скобках.  
       Стр.040 Управленческие расходы  
       Расходы, связанные с управлением производством, отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».  
       Порядок их списания зависит от порядка формирования себестоимости продукции (работ, услуг):  
       • по полной производственной себестоимости (все расходы относятся на производственные счета (Д. 20,23,29) и распределяются по видам выпускаемой продукции);  
       • по сокращенной себестоимости (управленческие расходы списываются напрямую на счет 90.2 без распределения по видам выпускаемой продукции).  
       Настройка учетной политики осуществляется в программе в закладке Справочники/ Учетная политика/ Имущество/ Формирование стоимости продукции.  
       В том случае, если выбран вариант учетной политики «по полной производственной себестоимости», расходы по строке 040 не отражают, а указывают в строке 020.  
       Порядок заполнения строки 040.  
       Стр.040 рассчитывается как сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.2 «Себестоимость», а по Кредиту счет 26 «Общехозяйственные расходы».  
       Сумма по строке прописывается в круглых скобках.  
       Стр.050 Прибыль (убыток) от продаж  
       Стр.050 = стр. 029 – стр.030 – стр. 040  
       В случае убытка (отрицательный результат) вместо минуса прописываются круглые скобки.  
       
       Прочие доходы и расходы  
       
       Стр.060 Проценты к получению  
       В стр. 060 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета» (аналитика проставляется по справочнику «Виды доходов и расходов»).  
       Стр.070 Проценты к уплате  
       В стр. 070 попадает сумма проводок, у которых по Дебету счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида».  
       Сумма по строке прописывается в круглых скобках.  
       Стр.080 Доходы от участия в других организациях  
       В стр. 080 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «От долевого участия в других организациях»  
       Стр. 090 Прочие доходы  
       Начиная с 2007 г. объединены операционные и внереализационные доходы и введено понятие «прочие доходы».  
       Сумма для стр. 090 рассчитывается по следующей формуле:  
       Стр. 090 = [Д. любой счет К.91 (любой субсчет кроме 91/9 и 91/10) наличие аналитики не учитывается] – [Д. любой счет К. 91 с аналитикой «В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета», «От долевого участия в других организациях»] – [Д. 91 любой субсчет К.68.2] – Д.91.9, 91.10 К. 91 любой субсчет без учета аналитики (проводки по закрытию счетов)]  
       Стр.100 Прочие расходы  
       Сумма для стр. 100 рассчитывается по следующей формуле:  
       Стр. 100 = [(Д.91 (любой субсчет кроме 91.10, 91.9) аналитика не важна К. любой счет ] – [Д. 91 любой субсчет с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида». К.любой] - [Д.91 любой субсчет (аналитика не важна) К.91.9, 91.10 (проводки по закрытию счетов)]  
       Стр.140 Прибыль (убыток) до налогообложения  
       Стр.140 = стр. 050 + стр. 060 – стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 – стр. 100  
       В случае убытка (отрицательный результат) ставятся круглые скобки.  
       Стр. 141 Отложенные налоговые активы  
       В стр. 141 прописывается остаток по счету 09 на конец периода, указанного в Сведениях об организации/ Для отчетов.  
       Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в круглых скобках.  
       Стр. 142 Отложенные налоговые обязательства  
       В стр.142 прописывается остаток по счету 77 на конец периода.  
       Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в скобках.  
       Стр.150 Текущий налог на прибыль  
       В стр.150 попадает сумма проводок Д 99 К 68.1  
       Стр.190 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  
       Стр.190 = стр. 140 +(-) стр.141 +(-) стр.142 – стр. 150  
       Вычитаются суммы в круглых скобках.  
       В случае убытка (отрицательный результат) проставляются круглые скобки  
       
       Заполнение столбца «За аналогичный период предыдущего года»  
       Столбец заполняется по тем же правилам что и «За отчетный период» при условии, что данные были импортированы из версии предыдущего года.