Формы безналичных расчетов

ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ.

ГК РФ  подробно регламентирует расчетные отношения, предусматривая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские правила, предусматривающие  правовое регулирование расчетных  отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в  частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты  с участием граждан, не связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, могут производиться  наличными деньгами без ограничения  сумм или в безналичном порядке.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем  перечисления средств со счета плательщика  на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются  лишь в случаях и пределах, устанавливаемых  законодательством Российской Федерации. Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применяются также и формы, принятые в международной банковской практике при международных расчетах. ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты между  хозяйствующими субъектами могут производиться  в следующих формах:

• платежными поручениями,
• по аккредитиву,
• чеками,
• расчеты по инкассо,
• расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежное поручение — это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поручение — это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу — получателю средств. В литературе было высказано мнение о том, что кредитная организация, выполняя поручение клиента, действует как комиссионер2. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналичных расчетов, в том числе и банковского перевода, не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Федерации, пяти операционных дней — в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безналичных расчетов. Для выполнения платежного поручения кредитная организация плательщика имеет право привлекать и другие кредитные организации. Клиент вправе требовать от кредитной организации информацию об исполнении поручения (отчета). Платежными поручениями производятся, например, расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии наличия указания на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг; по нетоварным операциям (например, платежи в доход бюджета соответствующего уровня); авансовые платежи. Платежные поручения используются для производства и иных платежей.

Платежное поручение по своему содержанию и форме должно соответствовать  требованиям закона.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и  действительны в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня  выписки. Платежные поручения принимаются  кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия  средств на счете плательщика. Исполняется  платежное поручение лишь при  наличии средств на счете.

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляются соответствующие расчеты. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика. Отношения по аккредитиву рассматриваются аналогично расчетам по платежному поручению как отношения комиссии.

Кредитная организация (эмитент) может самостоятельно выполнить  аккредитивное заявление плательщика, если данная кредитная организация  обслуживает и получателя денежных средств. Но если получатель денежных средств обслуживается другой кредитной  организацией, то кредитная организация-эмитент  должна выставить аккредитив в кредитной  организации, обслуживающей получателя денежных средств, которая и производит исполнение аккредитива (исполняющая  кредитная организация).

При рассматриваемой форме  расчетов оплата расчетных документов производится в кредитной организации  кредитора, поэтому расчеты по аккредитиву, как форма расчетов, более выгодна  для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только гарантирует, например, поставщику оплату продукции, поставленной с соблюдением условий  договора, но и значительно сближает момент платежа с моментом ее отгрузки.

Для открытия аккредитива  плательщик подает обслуживающей его  кредитной организации аккредитивное  заявление с указанием: номера договора, по которому открывается аккредитив; срока действия аккредитива; наименования поставщика; наименования кредитной  организации, исполняющей аккредитив; наименования документов, против которых  производится платеж; вида аккредитива, способа его реализации и др.; общего наименования товаров или  услуг, для оплаты которых открывается  аккредитив; суммы аккредитива. В аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия. ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитива: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные.

Срок действия аккредитива  устанавливается соглашением сторон. Срок действия аккредитивов, открываемых  за счет бюджетных средств и со счетов финансирования капитальных  вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце  календарного года, не могут выходить за пределы бюджетного года (31 декабря).

Для исполнения аккредитива  получатель средств должен представить  в исполняющую кредитную организацию  документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива, эти документы  должны быть представлены до истечения  срока аккредитива. При нарушении  хотя бы одного из условий исполнение аккредитива не производится. Кредитная  организация, исполнившая аккредитив, имеет право на возмещение понесенных расходов. Эта обязанность лежит  на кредитной организации-эмитенте, которой, в свою очередь, все расходы  возмещаются плательщиком. В ГК РФ предусмотрены основания для  закрытия аккредитива (приведен их исчерпывающий  перечень): — истечение срока  аккредитива;

— отказ получателя средств  от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива; — полный или частичный отзыв аккредитива  плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющая  кредитная организация должна поставить  в известность кредитную организацию-эмитента.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечислить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств. В ст. 877 ГК РФ содержится легальное определение чека. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платежи указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек — ценная бумага, и она должна содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты, отсутствие которых лишает данную ценную бумагу юридической силы. Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует порядок оплаты чека, передачу прав по чеку, гарантии платежа, отказ от оплаты чека, последствия неоплаты чека.

Бланки чековой книжки являются документами строгой отчетности.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чеки действительны в  течение десяти дней, не считая дня  их выдачи. Чеки применяются, например, при расчетах за принятые покупателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем  или доставлены ему, и оказанные  услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Запрещается  передача чековых книжек получателям  средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право  подписывать распоряжения по расчетному, текущему, бюджетному или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Кредитные организации на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия, направленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия на производство платежа).

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение, а также с помощью векселя и чека. Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо  в соответствии с законодательством  могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуществлении платежа в  порядке инкассо с акцептом кредитная  организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Кредитная  организация должна обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих  средств, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему акцептованные  документы. При осуществлении расчетов без акцепта плательщиком кредитная  организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа. Эти операции совершаются кредитной организацией при условии, если представленные получателем документы полностью соответствуют требованиям законодательства.

Кредитная организация-эмитент, получившая инкассовое поручение клиента, имеет право направить его  для выполнения в иную кредитную  организацию, даже если между указанными кредитными организациями отсутствуют  договорные отношения. Платежные требования, сданные в кредитную организацию-эмитент, подлежат обязательной отсылке в кредитную организацию, которая обслуживает плательщика, в тот же день, если это платежное требование было сдано не позднее двух часов до окончания рабочего дня кредитной организации. На следующий день могут отсылаться в кредитную организацию плательщика те платежные требования, которые были сданы в последние два часа рабочего дня. При расчетах по инкассо денежное обязательство прекращается исполнением с момента списания средств со счета плательщика.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы кредитной организацией, исполнившей  инкассовое поручение, в распоряжение кредитной организации-эмитента, которая  обязана зачислить эти средства на счет клиента. Исполняющая кредитная организация вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ей вознаграждение и возмещение расходов, если иной порядок не установлен договором или банковскими правилами.

Если в порядке расчетов по инкассо было предъявлено платежное  требование, то оно оплачивается в  порядке предварительного отрицательного акцепта; если платежное требование-поручение,— то в порядке предварительного положительного акцепта. Срок акцепта — три рабочих дня, не считая дня (даты поступления в кредитную организацию расчетных документов.

Отказ от акцепта платежного требования возможен только по основаниям, предусмотренным в договоре, с  указанием мотивов отказа и составляется он по установленной форме. При неполучении  в трехдневный срок от акцепта  платежного требования, оно считается  акцептованным и подлежит оплате.

При расчетах платежными требованиями-поручениями согласие плательщика на акцепт подтверждается подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетными и иными счетами, и оттиском печати соответствующего юридического лица. Банковскими правилами предусмотрена возможность осуществления частичных платежей при расчетах платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющая кредитная  организация обязана немедленно известить кредитную организацию-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Кредитная организация должна немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Безналичные расчеты могут производиться не только в формах, предусмотренных в ГК РФ. Применяются расчеты и в порядке плановых платежей, и основанные на зачете взаимных требований и др.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных  поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по договоренности с  кредитором периодически в установленные ими сроки в определенном размере перечисляет денежные средства на счет кредитора. Плановые платежи производятся как платежными поручениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществляются ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расчетов плановыми платежами.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям переводы в безналичном порядке, путем  перечисления сумм переводов со своего счета по переводным операциям на счета организаций — получателей  перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в  том, что взаимные требования и обязательства  должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном  порядке.