Хозяйственный учет как система экономической информации

 
 

Таблица 2 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ Счета	Наименование  счета	Сальдо в  начале месяца		Обороты за месяц		Сальдо в  конце месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	762 000				762 000
10	Материалы	389 000		35 100	291 500	132600
19	НДС	-		9 450	-	9 450
2	Амортизация осн.  средств		107 000	-	16 000		123 000
20	Основное производство	240 000		454394,2	554394,2	140 000
25	Общепроизводственные  расходы			109922,4	109922,4	-
26	Общехозяйственные  расходы			60876,8	60876,8	-
43	Готовая продукция	75 000		551294,2	140 000	486294,2
44	Расходы на продажу			20 500	5186,5	20500	5186,5
50	Касса	1170		136 500	136 940	730
51	Расчетный счет	189 000		188 200	267 010	110 190
60	Расчеты с поставщиками  и подрядчиками		28 000	58 190	61 950		31 760
62	Расчеты с покупателями  и заказчиками	37 670		251 930	128 000	161600
66	Расчеты по  краткосрочным кредитам		15 000	25 500	37 000		26 500
68	Расчеты по  налогам и сборам		12 500	12 000	52 030		52 530
69.1	Расчеты по  социальному страхованию		1 920	1 800	-		120
69.2	Расчеты по  пенсионному обеспечению		13 440	12 600	-		840
69.3	Расчеты по  обязательному мед. страхованию		1 730	1 620	-		110
70	Расчеты с персоналом  по оплате труда		48 000	150 100	105 100		3000
71	Расчеты с подотчетными  лицами	-	-	440	5 850	440	5 850
76	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	4 200	23600	18 800	23 200	1900	25 700
83	Добавочный капитал		19 500	-	-		19 500
80	Уставный капитал		1392000	-	-		1392000
84	Нераспределенная  прибыль		20 000	-	-		20 000
90	Продажи	-	-	251930	251930	-	-
99	Прибыли и убытки	-	-		68313,5		68313,5
96	Резервы предстоящих  расходов		15 350	-	-		15 350
69	Расчеты по  соц. страхованию и пенсионному  обеспечению		-	-	35944,2		35944,2
	Итого	1698040	1698040	2351147,6	2351147,6	1825704,2	1825704,2

Баланс

Номер счета	Наименование  счета		Остаток в начале месяца		Остаток в конце  месяца
			АКТИВ	ПАССИВ	АКТИВ	ПАССИВ
1	Основные  средства		762 000		762 000
10	Материалы		389 000		132 600
19	НДС		-		9450
2	Амортизация  осн. средств			107 000		123 000
20	Основное  производство		240 000		140 000
25	Общепроизводственные  расходы				-
26	Общехозяйственные  расходы				-
43	Готовая  продукция		75 000		486294,2
44	Расходы на продажу		-	-	20500	5186,5
50	Касса		1170		730
51	Расчетный  счет		189 000		110 190
60	Расчеты  с поставщиками и подрядчиками			28 000		31 760
62	Расчеты  с покупателями и заказчиками		37670		161 600
66	Расчеты  по краткосрочным кредитам			15 000		26 500
68	Расчеты  по налогам и сборам			12 500		52 530
69.1	Расчеты  по социальному страхованию			1920		120
69.2	Расчеты  по пенсионному обеспечению			13440		840
69.3	Расчеты  по обязательному мед. страхованию			1 730		110
70	Расчеты  с персоналом по оплате труда			48 000		3000
71	Расчеты  с подотчетными лицами		-	-	440	5 850
76	Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами		4200	23600	1900	25 700
83	Добавочный  капитал			19 500		19 500
80	Уставный  капитал			1392000		1392000
84	Нераспределенная  прибыль			20 000		20 000
90	Продажи		-	-	-	-
99	Прибыли  и убытки		-	-		68313,5
96	Резервы  предстоящих расходов			15 350		15 350
69	Расчеты  по соц. страхованию и пенсионному  обеспечению			-		35944,2
		Итого	1698040	1698040	1825704,2	1825704,2

 
 

Журнал  операций и корреспонденция счетов

Номер п/п	Краткое содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Отпущены со склада в производство для изготовления продукции: а) Комплектующее "В" б) Болты	20 20	10.2 10.4	14 400 7 500
2	Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции	20	70	7500
3	Перечислено с  расчетного сета в погашение  задолженности поставщикам а) База снабжения  № 1 б) ОАО "Стальконструкция"	60.1 60.3	51 51	22 150 5 250
4	Поступило от базы снабжения № 2 Комплектующее изделие "D"	10.5	60.2	10 000
5	Акцептованы счета  поставщиков за поступившие материалы  а) от базы снабжения №1 комплект "В" б) от АО «Стальконструкция» болты	10.2  10.4	60.1   60.3	3 600
6	Поступила на склад  готовая продукция	43	20	37 500
7	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности  банку по краткосрочной ссуде	66	51	8 000

 
 
 
 

Счета синтетического учета 

Счет 01 Основные средства		Счет 10 Материалы		Счет 20 Основное производство
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Сн. 619910		Сн. 298 000		Сн. 117 000
		10 000	14400	14400	37500
		3600	7500	7500
		6000
Об. 0	Об. 0	Об. 19600	Об. 21900	Об. 29400	Об.37500
Ск. 619 910		Ск. 295700		Ск. 108900
Счет 43 Готовая продукция		Счет 45 Товары отгруженные		Счет 50 Касса
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Сн. 89 000		Сн. 128 000		Сн. 20
37500
Об. 37500	Об. 0	Об.0	Об. 0	Об. 0	Об. 0
Ск. 126500		Ск. 128 000		Ск. 20
Счет 51 Расчетный счет		Счет 60 Расчеты с поставщиками		Счет 66 Расчеты по краткосрочным  кредитам
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Сн. 74 500	35400	22150	Сн. 63 000	8 000	Сн. 42 000
		5250	10000
			3600
			6000
Об. 0	Об.35400	Об. 27400	Об. 13600	Об. 8 000	Об. 0
Ск. 39100			Ск. 55200		Ск. 34 000
Счет68 Расчеты по налогам  и сборам		Счет69 Расчеты по социальному  страхованию		Счет70 Расчеты с персоналом по оплате труда
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Сн. 6 000		Сн. 21 200		Сн. 57 000
					7 500
Об. 0	Об. 0	Об. 0	Об. 0	Об. 0	Об. 7 500
	Ск. 6 000		Ск. 21 200		Ск. 64500
Счет76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами		Счет80 Уставный капитал		Счет84 Нераспределенная прибыль
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Сн. 2 750	Сн. 9 000		Сн. 977 730		Сн. 100 250
Об. 0	Об. 0	Об. 0	Об. 0	Об. 0	Об. 0
Ск. 2750	Ск. 9 000		Ск. 977 730		Ск. 100 250
Счет96 Резервы предстоящих  расходов
дебет	кредит
	Сн. 53 000
Об. 0	Об. 0
	Ск. 53 000

 

Счета аналитического учета

• Счет 10.1 Комплектующее изделие "А", шт.

Содержание  хозяйственной операции	Приход		Расход
	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Остаток на начало месяца	50	13500
Поступило	0	0
Израсходовано			0	0
Обороты за месяц	0	0	0	0
Остаток на конец месяца	50	13500

 

• Счет 10.2 Комплектующее  изделие "В", шт.

Содержание  хозяйственной операции	Приход		Расход
	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Остаток на начало месяца	200	36000
Поступило	20	3600		0
Израсходовано			80	14400
Обороты за месяц	20	3600	80	14400
Остаток на конец месяца	140	25200

 

• Счет 10.3 Комплектующее  изделие "С", шт.

Содержание  хозяйственной операции	Приход		Расход
	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Остаток на начало месяца	500	150000
Поступило	0	0
Израсходовано			0	0
Обороты за месяц	0	0	0	0
Остаток на конец месяца	500	150000