Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2012 в 17:02, реферат
В новом Положении, как и в прежнем Порядке ведения кассовых операций, предусмотрена обязанность по соблюдению лимита остатка наличных денежных средств. Но есть одно существенное новшество. Если раньше максимально допустимую величину утверждал банк, то теперь компании и предприниматели делают это самостоятельно
Объем наличной выручки, полученной за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде, в которые компания работала х Количество рабочих дней компании в промежутке между моментами сдачи выручки в банк = Лимит остатка кассы компании
Отметим: если компания только начинает деятельность, и наличных поступлений у нее еще нет, для расчета берут выручку ожидаемую.
Пример 1. Устанавливаем лимит кассы, опираясь на показатели прошлого года
ООО «Грид» занимается розничной торговлей. Директор посчитал, что в 1-м квартале 2012 года магазин должен сохранить показатели, полученные за аналогичный период прошлого года. Тогда выручка составила 2 547 000 руб. Магазин работает всю неделю, кроме воскресенья. А выручку сдает в банк по пятницам. В 1-м квартале 2011 года магазин проработал 77 дней. Промежуток между сдачами выручки в банк составляет шесть рабочих дней. Лимит остатка кассы составит:
2 547 000 руб. : 77 дн. х 6 дн. = 198 468 руб.
Как посчитать лимит остатка кассы, если у компании наличной выручки не бывает
предположим, деньги для финансирования наличных расходов поступают в кассу компании только с расчетного счета. Тогда считать лимит нужно, исходя из объемов этих расходов за период, который, опять же, руководитель выбирает самостоятельно. Это может быть, например, прошедший квартал, месяц текущего года, в который случился максимум наличных выплат, или аналогичный период прошлого года. Он тоже не может быть длиннее 92 рабочих дней для данной компании. При этом в сумму расходов не включают зарплату и другие выплаты работникам.
Затем определяют, сколько рабочих дней проходит между моментами получения денег из банка по чекам. Этот срок не может превышать 7 дней, а если поблизости нет банка - 14 дней. Далее определяют лимит остатка кассы по формуле.
Объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды компании, за исключением зарплаты и других выплат работникам / Количество дней в расчетном периоде, в которые компания работала х Количество рабочих дней компании в промежутке между моментами получения наличных в банке = Лимит остатка кассы компании
Пример 2. Устанавливаем лимит кассы, исходя из пика наличных затрат в истекшем году
ООО «Дженрес»
регулярно закупает сырье у населения.
Руководитель решил, что в 2012 году компания
ежемесячно будет вести закупки
не менее интенсивно, чем в сентябре
прошлого года, на который пришелся
их пик. Компания работает по пятидневному
графику. Значит, в сентябре у нее было
22 рабочих дня. Наличные затраты за тот
месяц составили 123 486 руб. Кассир компании
получает наличные по чеку каждые три
рабочих дня. Значит лимит остатка кассы
для ООО «Дженрес» с 1 января 2012 года составит:
123 486 руб.
: 22 дн. х 3 дн. = 16 839 руб.
Добавим, что Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Этот также вопрос оставлен на усмотрение руководства. Можно устанавливать лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.