Кассовые операции

Установленные банком указанные  лимиты письменно сообщаются предприятиям.

Лимит кассы может быть превышен в дни выдачи заработной платы, стипендий и подобных им выдачи в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Обычно лимит устанавливается на год, но по просьбе предприятия может изменяться в течение года в виду соответствующих причин ( увеличение объемов кассовых оборотов), а также пересматриваться банком по условиям  договора банковского счета.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в кассу за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение правил ведения кассовых операций, установленных Банком  России. Результаты проверки оформляются справкой по форме №0408026 и в необходимых случаях сообщают органам налоговых служб о несоблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью.

Кредитные организации составляют отчетность о кассовых оборотах по форме №201 каждые пять дней и за месяц по форме №202. В целях определения объема источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдачи, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал, приход, расход в разрезе видов поступлений и выдач).

Процесс организации и  ведения учета кассовых операций в банках, обслуживания предприятий осуществляется в порядке установленном инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.95г №31 и Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25.03.97 №56.

Для учета движения наличных денег клиента используется банком его расчетный или текущие счета. Для учета денежных средств предусмотрен счет первого порядка

№202 «Наличная  валюта и платежные  документы», который подразделяется на следующие счета второго порядка

№20202 «Касса кредитных  организаций «

№20203 «Платежные документы в иностранной валюте»

№20204 «Денежные  средства в пути»

№20205 «Платежные док-нты в иностранной валюте в пути»

№20206 «Касса обменных пунктов»

№20207 «Денежные  средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков»

№20208 «Денежные средства в банкоматах»

№20209 «Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ»

№20210 «Платежные документы в иностранной валюте, отосланные в другие банки, учреждения своего банка»

Все перечисленные счета активные, сальдо дебетовое означает сумму имеющихся (оставшихся) на счетах на конец отчетного периода денежных средств и платежных документов, оборот по дебету - их поступление или увеличение, а по кредиту - их выдача, выплата денежных средств и платежных документов.

В основных положениях «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ», утвержденных ЦБР от 25.03.097 №56 говорится, что для выполнения кассовых операций (наличными) в банках создается кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической оснащенности кассового узла, -каждому коммерческому банка учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика прохождения денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы,

-кроме кассового узла по месту расположения банка последним могут открываться операционные кассы для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и в иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных платежей от физических лиц. Операционные кассы могут открываться и при организациях для выдачи средств на заработную плату, на командировочные расходы рабочим и служащим и прочим операциям, на совершение которых у банка имеется лицензия, а у филиала -доверенность,

-банк может  устанавливать банкоматы или  другие расчетно-платежные терминалы,

-банк может  осуществлять инкассацию и доставку  своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных началах через специализированные службы инкассации ,имеющие лицензию БР на проведение указанных операций,

-выдача денежных  средств из кассы банка производится в упаковке предприятий Госзнака, учреждений БРЭ или кредитных организаций,

-для выполнения  указанных функций банк создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других, целесообразность которых, необходимость и численность определяется руководителем банка. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром. По решению руководителя операции с ценностями могут выполнять материально ответственные лица, с которыми заключается договор о коллективной материальной ответственности.

            Кассовым работникам запрещается:

Передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных Положением и закрепленных приказом руководителя банка.

Непосредственно выполнять поручения клиентов на проведение операций с денежной наличностью по их счетам в банке, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников,

-хранить свои  деньги и другие ценности с деньгами и ценностями банка.

Кассовые работники  приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-кассовых документов – образцами подписей кассовых работников. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются его печатью.

Передача приходных  и расходных документов между  кассирами и операционными работниками банка производится в соответствии с внутренним распорядком.

  Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека). Ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.

 

 

 

 

 

1.3. Внутрибанковский  контроль

 кассовых  операций

 

     Все кассовые операции, совершенные в течение предыдущего операционного дня, не позднее следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

     По лицевым счетам проверяется, все ли записи подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников банка, правильно ли перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены исходящие остатки - соответствие их ведомости остатки по счетам. Проверяется также правильность оформления документов, послужившим основанием отражения операций по счетам, соблюдения правил выдачи клиентам выписок по счетам, правильность совершения исправительных записей. О произведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале за подписью лиц, проводивших проверку.

     В банке должен быть организован внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проведенных операций. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения

 

 

их в бухгалтерском  учете.

       В  задачи внутрибанковского контроля  входит обеспечение сохранности средств и ценностей; соблюдение клиентами положений  по оформлению документов; своевременное использование распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств; перечисление и зачисление средств с точном соответствии с реквизитами указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к исполнению.

     Методы, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяются исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.

     По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются только после проверки уже оформленного документа контролером при этом оформление документа и его проверка удостоверяются собственноручной подписью бухгалтера и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц. в установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).

     Контроль может обеспечиваться программным путем а также с помощью кодов, паролей и иных средств. Применяемые аналоги собственноручной подписи должны обеспечивать однозначную идентификацию подписи бухгалтера, контролера, а также других должностных лиц, оформивших документ, проверивших его и санкционировавших совершение операции и отражения ее в бухгалтерском учете.

     По операциям, требующим дополнительного контроля,

 

 

 

не допускается их единоличное совершение одним бухгалтером.

     Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.

      Руководитель банка периодически контролирует своевременность и полноту  зачисления средств на счет клиентов, направление расчетно-денежных документов по назначению.

     При совершении  кассовых операций должны быть обеспечены ограничение доступа к совершению операций; конфиденциальность применяемых кодов и паролей; невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом; применение программного обеспечения,  позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

     Ошибочные записи, выявленные после заключения бухгалтерского журнала и составления баланса, должны исправляться обратными проводками по счетам  которых сделаны неправильные записи (обратное строно), справления производятся в день выявления. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов, то необходимо получить их письменное соглашение, если иное не предусмотрено договором счета. Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей.

     Исправленные  ордера составляются в четырех экземп-

 

 

лярах: первый экземпляр  служит ордером, второй и третий - являются уведомлениями клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый - подшивается в журнал регистрации исправленных оборотов, который хранится у главного бухгалтера или его заместителя. Ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами.

     В тексте исправленного ордера указывается, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, отмечается, по чьей вине она допущена, указывается должность и фамилия исполнителя. Если  ошибка вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление, послужившее основанием для составления исправленных ордеров, должны храниться в документах  дня при этих ордерах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Формирование и хранение документов

 

     После завершения операционного дня, заведующий филиалом передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки. При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу операционной кассы (в порядке возрастающей нумерации). В небалансовые документы подбираются по номерам в небалансовых счетов, сначала приходные, затем расходные. Кассовые формируются в отдельные папки за каждый операционный день. Суммарные данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать, ленты подсчета, подписанные кассовым работником, производившим подсчет, помещаются в папки впереди документов

     После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей кассовый работник и заведующий кассой заверяют надпись на лицевой стороне папки.

     Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка. На следующий операционный  день итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка или его заместителем с данными бухгалтерского учета и заверены подписью.