Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2013 в 11:27, курсовая работа
Квалификационные экзамены на право заниматься аудиторской деятельностью проводятся в учебно-методических центрах (центрах по аттестации аудиторов), определяемых Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.
Содержание
Задание 1 Участники аудиторской деятельности
Процедура аттестации и лицензирования индивидуальных аудиторов………2
Лицензирование аудиторских организаций……………………………………..4
Права, обязанности и ответственность индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций…………………………………………………………………………5
Задание 2 Аудит формирования финансового результата банка и распределения прибыли
2.1 Источники аудиторской информации…………………………………...............6
2.2 Аудит доходов и расходов банка………………………………………………..7
2.3 Аудит правильности формирования финансового результата, распределения и использования прибыли кредитной организации…………………………………8
Задание 3………………………………………………………………………………9
Список литературы…………………
Алтайский промышленно – экономический колледж
Специальность: банковское дело
Шифр: 12ЗБ-26 Группа: 11ЗБД101
Контрольная работа по
Банковскому аудиту
Вариант № 6
Студента 5 курса
Стародубцевой Ольги Евгеньевны
Содержание
Задание 1 Участники аудиторской деятельности
Задание 2 Аудит формирования финансового результата банка и распределения прибыли
2.1 Источники аудиторской информации………………………………….......
2.2 Аудит доходов и расходов банка………………………………………………..7
2.3 Аудит правильности формирования финансового результата, распределения и использования прибыли кредитной организации…………………………………8
Задание 3……………………………………………………………………………
Список литературы…………………………………
1.1 Процедура аттестации и лицензирования индивидуальных аудиторов
Квалификационные экзамены на право заниматься аудиторской деятельностью проводятся в учебно-методических центрах (центрах по аттестации аудиторов), определяемых Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.
Претендент может быть допущен к аттестации при наличии у него диплома об экономическом или юридическом (высшем или среднем специальном) образовании, стаже работы не менее трех лет из последних пяти в качестве аудитора, специалиста аудиторской организации, экономиста, ревизора, руководителя предприятия, научного работника или преподавателя по экономическому профилю.
К аттестации не допускаются лица, осужденные приговором суда с лишением права занятия определенных должностей или работы в определенной области.
Плата за проведение аттестации
определена в 20-кратном размере
Лица, успешно сдавшие
квалификационные экзамены, получают
аттестат аудитора единого образца.
Если аудитор в течение двух лет
с момента получения аттестата
не приступил к аудиторской
Аудиторская деятельность лицензируется
в соответствии с Федеральным
законом «О лицензировании отдельных
видов деятельности» и
Лицензии выдаются отдельно на осуществление следующих видов аудиторской деятельности:
-банковский аудит
-аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования
-аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов;
-общий аудит (аудит иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).
Лицензирование аудиторской деятельности осуществляет Министерство финансов Российской Федерации (далее - лицензирующий орган).
Выдача лицензии индивидуальному
предпринимателю, получающему ее впервые,
осуществляется при наличии у
него квалификационного аттестата
аудитора, срок действия которого не истек,
в области аудиторской
Выдача новых лицензий
аудиторской организации и
Лицензирующий орган при осуществлении надзора за соблюдением лицензиатом лицензионных требований и условий имеет право:
- проводить проверки деятельности лицензиата на предмет ее соответствия лицензионным требованиям и условиям, в том числе проверку качества работы индивидуальных предпринимателей аудиторских организаций;
- запрашивать у лицензиата необходимые объяснения и материалы по вопросам, возникающим при проведении проверок;
- составлять по результатам проверок акты (протоколы) с указанием конкретных нарушений;
- принимать решения, обязывающие лицензиата устранить выявленные нарушения, и устанавливать сроки устранения таких нарушений;
- выносить предупреждение лицензиату;
- осуществлять иные предусмотренные законодательством Российской
1.2 Лицензирование аудиторских организаций
Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов Российской Федерации.
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на срок пять лет, который по заявлению лицензиата может продлеваться на пять лет неограниченное количество раз. Форма бланка лицензии утверждается лицензирующим органом.
Лицензионными требованиями
и условиями при осуществлении аудиторской
деятельности являются:
в) осуществление
1.3 Права , обязанности и ответственность индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций
Выделяют 2 группы прав, которыми обладают аудиторы и аудиторские фирмы.
1 Право проводить аудиторские
проверки с выдачей официального аудиторского
заключения. Его имеют:
2. Права при взаимоотношениях
с клиентом:
- проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей;
- получать по письменному запросу
необходимую информацию от третьих лиц;
-привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, работающих самостоятельно или в других аудиторских фирмах, а также иных специалистов (с согласия клиента);
- отказаться от проведения аудита в случае непредставления проверяемым экономическим субъектом необходимой документации, а также в случае необеспечения государственными органами, поручившими проведение проверки, личной безопасности аудитора и членов его семьи при наличии такой необходимости.
2 Аудит
формирования финансового
2.1 Источники аудиторской информации
Источники получения информации:
- устав, документы о регистрации, протоколы заседаний органа управления, документ об учетной политике;
- бухгалтерская и статистическая отчетность;
- планы, сметы, проекты;
- контракты, договора, соглашения;
- внутренние отчеты аудиторов, консультантов;
- внутрифирменные инструкции;
- материалы налоговых проверок, судебных и арбитражных исков;
- документы, регламентирующие производственную и организационную структуру экономического субъекта, список его филиалов и дочерних компаний;
- сведения, полученные из бесед с руководством и исполнительным персоналом экономического субъекта, для подтверждения допущения непрерывности деятельности предприятия, а также для первичной оценки надежности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля экономического субъекта;
- информация, полученная при осмотре экономического субъекта, его основных участков, складов.
2.2 Аудит доходов и расходов банка
Аудит доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:
- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
- структурный анализ;
- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их
содержание;
- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.
Информация о работе Контрольная работа по Банковскому аудиту