Контрольная работа по «Бухгалтерская финансовая отчетность»

ФГБОУ ВПО  Чувашская государственная сельскохозяйственная академия

 
Экономический факультет

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

Контрольная работа

 

по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»

 

 

                                                                        Выполнила студентка 3 курса

                                                        заочного отделения

                                                                     экономического факультета

                                                                  (сокращенная программа)

                                                                               Васильева Светлана Игоревна

                                            Шифр 04178

          Проверил:

 

 

 

 

 

Чебоксары 2014

                                                     Задание 
1.Составить выписку из приказа об учетной политике организации.

2.Составить бухгалтерский  баланс (приложение №1 к приказу  №66н от 02.07.2010 г. с изменениями  от 04.12. 2012 г.).

3.Исчислить текущий налог  на прибыль в соответствии  с нормами ПБУ 18/02.

4.Составить Отчет о  финансовых результатах (приложение  №1 к приказу №66н от 02.07.2010г. с  изменениями от 04.12. 2012 г.).

 

Таблица 1.1 - Оборотно-сальдовая ведомость за 2013 год  
Вариант I

Код счета	Наименование счета	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	98700	0	370	740	98330	0
02	Амортизация основных средств	0	74600	250	550	0	74900
04	Нематериальные активы	30	0	0	0	30	0
05	Амортизация нематериальных активов	0	2	0	20	0	22
07	Оборудование к установке	640	0	0	0	640	0
08	Вложения во внеоборотные активы	15170	0	0	0	15170	0
09	Отложенные налоговые активы	18044	0	840	0	18884	0
10	Материалы	11339	0	79225	89844	720	0
19	НДС по приобретенным ценностям	1120	0	9480	9480	1120	0
20	Основное производство	0	0	111323	104749	6574	0
25	Общепроизводственные расходы	0	0	9560	9560	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	8500	8500	0	0
43	Готовая продукция	5500	0	104749	109570	679	0
44	Расходы на продажу	0	0	530	530	0	0
50	Касса	65	0	2290	2350	5	0
51	Расчетные счета	3085	0	75996	77358	1723	0
60	Расчеты с поставщиками и  подрядчиками	0	39516	125839	106993	0	20670
60.1	Расчеты с поставщиками	0	44956	116874	98808	0	26890
60.2	Авансы выданные	5440	0	8965	8185	6220	0
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	27101	0	135292	139806	22587	0
62.1	Расчеты с покупателями	28104	0	126242	130126	24220	0
62.2	Авансы полученные	0	1003	9050	9680	0	1633
67	Расчеты по долгосрочным кредитам	0	8057	0	747	0	8804
68	Налоги и сборы	0	1403	14548	16570	0	3425
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0	598	2340	2265	0	523
70	Расчеты по оплате труда	0	1584	9716	9400	0	1268
71	Расчеты с подотчетными лицами	8	0	713	714	7	0
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1161	0	2367	1871	1657	0
76.2	Расчеты по претензиям	1037	0	0	0	1037	0
76.4	Депонированные суммы	0	4	0	0	0	4
76.5	Расчеты с дебиторами и кредиторами	18	0	1387	1001	404	0
76.7	НДС с авансов полученных	110	0	980	870	220	0
77	Отложенные налоговые обязательства	0	1143	95	445	0	1493
80	Уставный капитал	0	13400	0	0	0	13400
81	Собственные акции (доли)	247	0	0	0	247	0
82	Резервный капитал	0	670	0	0	0	670
83	Добавочный капитал	0	28480	0	0	0	28480
84	Нераспределенная прибыль	0	12900	0	0	0	12900
90	Продажи	0	0	126025	126025	0	0
90.1	Выручка	0	0	0	126025	0	126025
90.2	Себестоимость продаж	0	0	110100	0	110100	0
90.3	НДС	0	0	12190	0	12190	0
90.9	Прибыль/убыток от продаж	0	0	3735	0	3735	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	1423	1423	0	0
91.1	Прочие доходы	0	0	0	293	0	293
91.2	Прочие расходы	0	0	1423	0	1423	0
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	0	0	0	1130	0	1130
94	Недостачи от порчи ценностей	110	0	0	0	110	0
97	Расходы будущих периодов	33	0	72	68	37	0
99	Прибыли и убытки	0	0	1770	3735	0	1965
99.1	Прибыли и убытки	0	0	1130	3735	0	2605
99.2	Условный расход	0	0	521	0	521	0
99.3	Постоянные налоговые обязательства			119		119
	Итого:	188800	188800	823313	823313	176377	176377
001	Арендованные основные средства	25 000				25 000

 

Таблица 2 - Расшифровка прочих доходов и расходов по счету 91

 

Наименование доходов или расходов	Вариант I		Вариант I I		Вариант I I I
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Проценты от предоставленных займов	-	-	-	200	-	900
Дивиденды по акциям				450
Доходы от сдачи имущества в аренду	-	200	-	-	-	70000
Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду	140	-	-	-	40700	-
НДС по доходам от сдачи имущества в аренду	30	-	-	-	10700	-
Проценты по кредитам	747		1320		11000
Отчисления в резерв по сомнительным долгам	-	-	1220	-	19200	6700
Штрафы, пени по хозяйственным договорам	-	93	2260	-	-	-
Прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году	506	-	-	250	-	-
Итого:	1423	293	4800	900	81600	77600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выписка из приказа об учетной политике  на 2013 г.

(для целей бухгалтерского  учета)

1. Фактическая себестоимость поступивших  материалов выявляется на Счете 15 "Заготовление и приобретение  материальных ценностей". Учет  материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам  и нематериальным активам определяется  линейным способом. Учет амортизации  ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".

3. Основные средства стоимостью  до 40000 руб. за единицу учитываются  на счете 10 «Материалы» в составе  МПЗ и списываются на затраты  при передаче в эксплуатацию.

4. Затраты на текущий ремонт  основных средств  списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы  распределяются между видами  продукции пропорционально заработной  плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы организации  ежемесячно списывает на себестоимость  проданной продукции как условно- постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается  по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется  по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции каждый месяц списываются на продажу продукции.

9. Бухгалтерская отчетность представляется  по формам, приведенным в приложении  к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г.

 

Выписка из приказа об учетной политике на 2013 г.

(для целей налогового  учета)

В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а также другими нормами действующего налогового законодательств утвердить учетную политику предприятия на 2013 г.

1. Доходы и расходы определять  по методу начисления. 2.Способ  начисления амортизации основных  средств — линейный, срок полезного  использования амортизируемых основных  средств устанавливается руководителем  в соответствии с классификацией, утвержденной Постановлением Правительства  Российской Федерации от 01 января 2002г. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.02 г., полезный срок использования устанавливается с учетом классификации основных средств (ст. 258 НК РФ).

2. Способ начисления амортизации  нематериальных активов — линейный. Срок полезного использования  нематериальных активов устанавливается  исходя го времени их действия, если срок полезного использования установить нельзя - 10 лет (ст. 258 НК РФ).

3. Материально-производственные запасы  отражать по учетным ценам (ст. 254 НК РФ).

4. Оценивать сырье, материалы, используемые при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НКРФ).

5. Списание на расходы  стоимости  ценных бумаг осуществлять по стоимости единицы (ст. 280 НК РФ).

6. Порядок оценки остатков незавершенного  производства - по прямым затратам. Сумму прямых расходов распределять  на остатки незавершенного производства  пропорционально доле незавершенных  заказов на выполнение работ  в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов (ст. 319 НК РФ).

7. Расходы на ремонт основных  средств учитывать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ).

8. Расходы на обязательное и  добровольное страхование имущества  осуществлять в соответствии  со ст. 263 НК РФ в размере фактических затрат.

9. Начисленные по долговым обязательствам  проценты относить на расходы (ст. 269 НК РФ). По полученным кредитам и займам учитывать проценты согласно ст. 328 НК РФ в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.

10. Все общехозяйственные (косвенные) расходы вычитаются из доходов  отчетного периода (ст. 318 НК РФ).

11. При списании расходов будущих  периодов убыток от реализации основных средств равными частями вычитается из налогооблагаемой прибыли до окончания срока полезного использования реализованных основных средств (ст. 268 НК РФ).

12.Установить ежемесячно уплату  налога на прибыль исходя из  фактической прибыли за прошедший  месяц (ст. 286 НК РФ).

13.Имущество первоначальной стоимостью  менее 10000 руб. включительно относить  к материальным расходам в  полном размере при вводе в эксплуатацию (ст. 256 НК РФ).

14. Резервы предстоящих расходов  и резервы по сомнительным долгам не создаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Расчет текущего налога на прибыль

Наименование	Сумма,  тыс.руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
Условный расход (доход)	521,00	99.2.2	68.4.2
Постоянные налоговые обязательства	119,00	99.2.3	68.4.2
Начисление
Отложенные налоговые активы	840,00	09	68.4.2
Отложенные налоговые обязательства	95,00	68.4.2	77
Гашение
Отложенные налоговые активы	-
Отложенные налоговые обязательства	445,00	77	68.4.2
Текущий налог на прибыль	1130,00	68.4.2	51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском  учете»: Федеральный закон (в ред. 28.12.13 г.)//http://www.consultant.ru.

2. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О консолидированной финансовой отчетности"// http://www.consultant.ru

3. Федеральный  закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "Об аудиторской деятельности" //http://www.consultant.ru

4. Учетная политика организации  ПБУ 1/2008 (утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008г. № 106н, с изм. от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н, от 27.04.2012 №55н, от 18.12.2012 №164н).

9. Учет основных средств ПБУ 6/01(утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 №26н, с изм. от 18.05.2002 №45н, от 12.12.2005 №147н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 24.12.2010 №186н).

10. События после отчетной даты ПБУ 7/98 (утв. приказом Минфина России от 25.11.1998 № 56н, с изм. от 20.12.2007 № 143н).

11. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы ПБУ 8/2010 (утв. приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н, с изм. от 14.02.2012 №23н, от 27.04.2012 №55н).

12. Доходы организации ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 №32н, с изм. от 30.12.1999 №107н, от 30.03.2001 №27н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н, от 27.04.2012 №55н).

13. Расходы организации ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н, с изм. от 30.12.1999 №107н, от 30.03.2001 №27н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н, от 27.04.2012 №55н).

21. Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002г. № 114н, с изм. от 11.02.2008г. № 23н, от 25.10.2010г. № 132н, от 24.12.2010г. № 186н).