Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2013 в 15:53, контрольная работа
1. Составить баланс ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным ниже данным;
2. Определить «Учетную политику» ЗАО «Молния» на текущий год;
3. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц текущего года по форме приведенной в методических указаниях;
4. Выполнить необходимые расчеты по операциям, где отсутствуют данные;
5. Отразить счета бухгалтерского учета, отразить хозяйственные операции на счетах, определить конечное сальдо; составить оборотную ведомость за март по синтетическим счетам;
6. Составить баланс на 1 апреля текущего года по форме отчетности;
7. Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.
Задание №1………………………………………………………….3
Задание №2………………………………………………………….11
Задание №3………………………………………………………….12
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский университет сервиса и экономики»
Институт региональной экономики и управления
По дисциплине: «Бухгалтерский учет в торговле»
Проверил(а)
Содержание
Задание №1………………………………………………………….3
Задание №2………………………………………………………….11
Задание №3………………………………………………………….12
Задание №1.
1. Составить баланс ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным ниже данным;
2. Определить «Учетную политику» ЗАО «Молния» на текущий год;
3. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц текущего года по форме приведенной в методических указаниях;
4. Выполнить необходимые расчеты по операциям, где отсутствуют данные;
5. Отразить счета бухгалтерского учета, отразить хозяйственные операции на счетах, определить конечное сальдо; составить оборотную ведомость за март по синтетическим счетам;
6. Составить баланс на 1 апреля текущего года по форме отчетности;
7. Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.
Данные для выполнения задания
Некоторые сведения об организации.
ЗАО "Молния" организованно в соответствии с действующим Законом РФ "Об акционерных обществах". Основной вид деятельности организации - оптовая торговля. ЗАО "Молния" имеет идентификационный номер, зарегистрировано в государственных органах, имеет расчетный счет в отделении Промстройбанка. Льгот по налогообложению организация не имеет.
3
Состав хозяйственных средств и источников их образования ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г.
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, тыс. руб. |
|
Основные средства по остаточной стоимости |
4 200 000 |
Нематериальные активы по остаточной стоимости |
1600 | |
Товары на складе, предназначенные для продажи |
2 000 000 | |
Уставный капитал |
4 000 000 | |
Расчеты с поставщиками за полученные товары |
2 400 000 | |
Добавочный капитал |
1 000 000 | |
Резервный капитал |
600 000 | |
Нераспределенная прибыль |
1 425 000 | |
Краткосрочные кредиты банка |
8 300 000 | |
Расчеты по оплате труда |
115 000 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
400 000 | |
Расчетный счет |
9 600 000 | |
Нераспределенная прибыль |
2 000 000 | |
Расчеты с органами социального страхования: расчеты с государственными внебюджетными фондами ЕСН ФОМС |
600 3 600 400 | |
Издержки обращения |
40 000 | |
Расходы будущих периодов |
3 000 | |
Расчеты с покупателями |
3 600 000 | |
Справочно: |
||
Амортизация основных средств |
2 000 000 | |
Амортизация нематериальных активов |
400 |
4
Хозяйственные операции ЗАО «Молния» за март 2004 г.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операций |
сумма (усл. ед.). |
корреспондирующие счета | |
дебет. |
кредит. | |||
Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения. Перечислено в погашение задолженности поставщикам за полученные товарно-материальные ценности |
2400000 |
60 |
51 | |
Выписка из расчетного счета Зачислены денежные средства за отгруженные товары в феврале месяце. Справочно: Стоимость товаров по цене продажи НДС Стоимость товаров по цене приобретения с учетом издержек |
3 600 000
3 000 000 540 000
2 900 000 |
51
|
62
| |
Счет-фактура №500 ООО «Надежда», платежное поручение №45 и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния» Перечислена предварительная плата за товар: По договорным ценам НДС 18% Итого по счету: |
7 600 000 1 368 000 8 968 000 |
60 |
51 | |
Счет-фактура №600 и путевые листы автотранспортного предприятия. Приняты к оплате счета за выполнение перевозки по доставке товаров на склад ЗАО «Молния» По действующим тарифам НДС 18% Итого: |
50 000 9 000 59 000 |
44 19 |
60 60 | |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения №46 Перечислены денежные средства за выполненные автоперевозки (см.опер.4) |
59 000
|
60
|
51
| |
Накладная на получение товара №60 и приходный ордер склада №30 Получен товар и оприходован на склад НДС (см. опер. 3) |
7 600 000 1 368 000 |
41 19 |
60 60 | |
|
7. |
Счет-фактуры №900-1100 и товарно-транспорные накладные на отпуск товаров Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженные им товары: По ценам продаж НДС 18% Итого по счета |
9775000 1 759 500 11534500 |
62 |
90.1 |
8. |
Товарно-транспортные накладные на отпуск товаров Списывается стоимость реализованных товаров по цене приобретения |
8 500 000 |
90.2 |
41 |
9. |
Справка бухгалтерии Списываются расходы будущих периодов, приходящиеся на март месяц |
500 |
44 |
97 |
10. |
Счет-фактура №600 рекламного агентства «Луч» и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния» Перечислены денежные средства за рекламу: По договорным ценам НДС 18% Итого по счету |
15 000 2 700 17 700 |
60 |
51 |
11. |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств за март месяц: Здания организации Складские помещения Автотранспорт Оборудование Хозяйственный инвентарь Итого: |
10 000 3 000 5 000 2 000 4 000 24 000 |
44 44 44 44 44 |
02 02 02 02 02 |
12. |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение – требование Энергосбыта Перечислено за использованную электроэнергию за март месяц по тарифам НДС 18% Итого |
11 000 1 980 12 980 |
60 |
51 |
13. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц. Начислена заработная плата: Работникам отдела маркетинга Административно- Водителям автомашин Другим работникам организации. Итого |
17 000 10 000 3 000 20 000 50 000 |
44 44 44 44 |
70 70 70 70 |
Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц. Произведены отчисления во внебюджетные фонды:
|
1450 10000
1550 |
44 44
44 |
69.1 69.2
69.3 | |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислены проценты за пользование банковским кредитом, направленным на приобретение товарно-материальных ценностей
всего |
240 000 60 000 300 000 |
66 |
51 | |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество организации |
12 900 |
44 |
68 | |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданный товар, подлежащий взносу в бюджет |
1759500 |
90.3 |
68 | |
Расчет бухгалтерии Определяются и списываются издержки обращения (см. метод. указ.) |
180082 |
90.2 |
44 | |
Расчет бухгалтерии Определяется и списывается прибыль, полученная от продажи товаров |
1094918 |
90 |
99 | |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 24% |
262780,32 |
99 |
68 | |
Расчет бухгалтерии Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по товарно-материальным ценностям и услугам, потребленным ЗАО «Молния» при осуществлении основной деятельности (см. метод.указ.) |
1746974,80 |
68 |
19 | |
Расчет бухгалтерии Выявляется нераспределенная (чистая) прибыль после расчетов с бюджетом. |
832137,68 |
99 |
84 | |
Таблица 1.
Ведомость к счету 44 «Издержки обращения» за март месяц 2004 г.
№ п/п |
Наименование статей затрат |
С кредита счета |
Итого | |||||||||
02 |
68 |
60 |
69.1 |
69.2 |
69.3 |
70 |
97 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||
1 |
Транспортные расходы |
50000 |
50000 | |||||||||
2 |
Расходы на оплату труда |
50000 |
50000 | |||||||||
3 |
Отчисления на социальные нужды |
1450 |
10000 |
1550 |
13000 | |||||||
4 |
Амортизация основных средств |
24000 |
24000 | |||||||||
5 |
Расходы будущих периодов |
500 |
500 | |||||||||
6 |
Прочие расходы |
12900 |
12900 | |||||||||
Итого за месяц |
24000 |
12900 |
50000 |
1450 |
10000 |
1550 |
50000 |
500 |
150400 | |||
Сальдо на 1.03.04г Сальдо на 01.04.04г Списаны издержки обращения на проданные товары за март месяц. |
||||||||||||
8
Таблица 2. Расчет распределения издержек обращения за март 2004 г.
№ п/п |
Показатели |
Сумма |
1 |
Издержки обращения на начало месяца в части транспортных расходов процентов уплаченных за банковский кредит (сальдо начальное по балансу) тыс. руб. |
40000 |
2 |
Издержки обращения по поступившим товарам всего (оборот по дебету сч. 44) тыс. руб. в том числе: транспортные расходы расходы по оплате процентов за банковский кредит |
150400 50000 |
3 |
Продано товаров за месяц (тыс. руб.) |
8500000 |
4 |
Остаток товаров на складе на конец месяца (сальдо по сч. 41 на 01.04), тыс. руб. |
1100000 |
5 |
Процент транспортных расходов и %% за банковский кредит п.1. + п.2.1. + п.2.2. х 100 п.3 + п.4. |
0,938 |
6 |
Издержки обращения на конец месяца в части транспортных расходов и %% за кредит (сальдо конечное по сч. 44 на 01.04) тыс. руб. (п.4. х п.5.) : 100 |
10318 |
7 |
Сумма издержек обращения на проданные товары, тыс. руб. (п.1. + п.2. – п.6.) |
180082 |
Таблица 3. Расчет по налогу на добавленную стоимость
№ п/п |
Показатели |
Сумма |
1 |
Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая к возмещению из бюджета |
1746974,80 |
2 |
Стоимость проданных товаров, облагаемых НДС |
9775000 |
3 |
% НДС по проданным товарам |
18 |
4 |
Сумма НДС по проданным товарам |
1759500 |
5 |
Сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в бюджет (с.4 – с.1) |
12525,2 |
9
В результате изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ в гл. 21 Налогового кодекса РФ, с 01.01.2006 налог на добавленную стоимость будет начисляться по наиболее ранней из двух дат - либо по дате отгрузки товара, либо по дате получения оплаты или частичной оплаты за товар (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ (ред. от 22.07.2005)).
При этом согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.
Таким образом, если товар будет отгружен, но до конца налогового периода покупатель не рассчитается с продавцом, продавцу придется уплатить налог из собственных средств. Уплаченная за счет собственных средств сумма НДС будет "компенсирована" продавцу при оплате товара покупателем.
Отметим, что и сейчас налогоплательщики, определяющие налоговую базу по методу отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ), также уплачивают НДС из собственных средств, в случае если до конца налогового периода покупатель не рассчитается с продавцом. Налогоплательщики, определяющие налоговую базу по оплате (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), тоже уплачивают НДС за счет собственных средств в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате, но несколько позже: по истечении срока исковой давности либо при списании продавцом дебиторской задолженности (пп. 2 п. 1, п. 5 ст. 167 НК РФ).
баланс учет торговый
10
Задание №2.
Как определяется и учитывается торговая выручка в розничной торговле.
Ответ:
Сумма выручки за проданные товары определяется как разница между показаниями счетчика кассовой машины на начало и конец дня или смены. При возврате товаров покупателями выручка, определенная по показаниям кассовой машины, уменьшается.
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерский учет в торговле»