Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2012 в 09:23, контрольная работа
Журнал хозяйственных операций, оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственных |
Сумма, руб |
Дебет |
Кредит |
Первичный документ |
1 |
Отпущены материалы по учетным ценам: а). на производство продукции А; б) на производство продукции Б; в). на производство вспомогат. цеха; г). на производственные нужды основного цеха; д) на производственные нужды вспомогательного цеха; е). на общехозяйственные нужды. |
3050 2050 2100 1000
850
1000 |
20(А) 20(Б) 23 25(О)
25(В)
26 |
10 10 10 10
10
10 |
Требование-накладная |
2 |
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, израсходованные на: а). производство продукции А; б). производство продукции Б; в) производство вспомогат. цеха; г) нужды основного цеха; д). нужды вспомогательного цеха; НДС НДС принят к зачету. |
510 310 420 310 220 319 319 |
20(А) 20(Б) 23 25(О) 25(В) 19 68 |
60 60 60 60 60 60 19 |
Счет, платежное требование. |
3 |
Акцептованы счета за слуги связи информационного центра, за электроэнергию на хозяйственные нужды, услуги аудиторской фирмы; НДС НДС принят к зачету. |
8200
1476 1476 |
26
19 68 |
60
60 19 |
Счет, платежное требование |
4 |
Начислена зарплата: а) производственным рабочим за производство: продукции А; продукции Б. б). рабочим вспомогательного цеха; в). Цеховому персоналу: основного цеха; вспомогательного цеха. г). администрации предприятия. |
3050 2050 1500
1000 520 1500 |
20(А) 20(Б) 23
25(О) 25(В) 26 |
70 70 70
70 70 70 |
Табель учета, наряд, рапорт, ведомость выработки и т.д. |
5 |
Произведены отчисления в фонды социального страхования в установленном проценте по отношению к начисленной зарплате. а) производственным рабочим за производство: продукции А; продукции Б. б). рабочим вспомогательного цеха; в). Цеховому персоналу: основного цеха; вспомогательного цеха. г). администрации предприятия. |
793 533 390
260 135 390 |
20(А) 20(Б) 23
25(О) 25(В) 26 |
69 69 69
69 69 69 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
6 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату отпусков рабочих в размере 20% от зарплаты: а). рабочих, изготавливающих продукцию А б). рабочих, изготавливающих продукцию Б в). Рабочих вспомогательного цеха. |
610 410 300 |
20(А) 20(Б) 23 |
96 96 96 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
7 |
Начислен износ по основным средствам: а). основного цеха; б). вспомогательного цеха; в). предприятия. |
1000 520 1500 |
25(О) 25(В) 26 |
02 02 02 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
8 |
Начислен износ по нематериальным активам: а). по патенту, используемому при производстве продукции А; б). по программному обеспечению ВТ, используемому в управлении предприятием. |
40
45 |
20(А)
26 |
05
05 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
9 |
Отпущены со склада материалы на хоз. нужды: а). основного цеха; б). вспомогательного цеха; в). предприятия. |
175 180 310 |
26(О) 26(В) 26 |
10 10 10 |
Требование-накладная |
10 |
Резервируются суммы для проведения ремонтов основных средств: - основного цеха; - вспомогательного цеха. |
520 850 |
25(О) 25(В) |
96 96 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
11 |
Начислены и уплачены проценты за краткосрочный кредит банка.
Списан финансовый результат |
1000 1000
1000 |
91 66
99 |
66 51
91 |
Чеки, платежные требования, вексель. |
12 |
Получены в кассу предприятия средства на командировочные расходы. |
1500 |
50 |
51 |
Чеки, приходный кассовый ордер. |
13 |
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы. |
1500 |
71 |
50 |
Расходный кассовый ордер |
14 |
Списаны командировочные расходы на хоз. нужды. |
1500 |
26 |
71 |
Авансовый отчет |
15 |
Удержано из зарплаты рабочих и служащих: а). НДФЛ; б). по исполнительным листам. |
1500 520 |
70 70 |
68 68 |
Налоговая карточка |
16 |
Списана доля отклонений в стоимости израсходованных на производство материалов. а). на производство продукции А; б) на производство продукции Б; в). на производство вспомогат. цеха; г). на производственные нужды основного цеха; д) на производственные нужды вспомогательного цеха; е). на общехозяйственные нужды. |
445 299 307 146
124
146 |
20(А) 20(Б) 23 25(О)
25(В)
26 |
16 16 16 16
16
16 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
17 |
Начислен налог на имущество предприятия. Начислен транспортный налог. Списан финансовый результат |
3050 1000 4050 |
91 91 99 |
68 68 91 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
18 |
Списаны расходы по управлению и обслуживанию вспомогательным цехом на его продукцию. |
3219 |
23 |
25(В) |
Бухгалтерская справка-расчет. |
19 |
Списаны расходы вспомогательного цеха на себестоимость: а). продукции А; б). продукции Б. |
4942 3294 |
20(А) 20(Б) |
23 23 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
20 |
Списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость: а) продукции А; б). продукции Б |
2542 1694 |
20(А) 20(Б) |
25(О) 25(О) |
Бухгалтерская справка-расчет. |
21 |
Передана на склад по нормативной себестоимости: а). продукция А; б). продукция Б. |
7000 5000 |
43(А) 43(Б) |
40(А) 40(Б) |
Приходный ордер |
22 |
Списана фактическая производственная себестоимость: а). продукции А; б). продукция Б. |
15982 10640 |
40(А) 40(Б) |
20(А) 20(Б) |
Бухгалтерская справка-расчет. |
23 |
Списаны отклонения фактической себестоимости
от нормативной себестоимости а). по продукции А; б). по продукции Б. |
8982 5640 |
90 90 |
40(А) 40(Б) |
Бухгалтерская справка-расчет. |
24 |
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции. |
14946 |
90 |
26 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
25 |
Реализована продукция: а). отражена выручка от продажи продукции покупателям; б). списана нормативная себестоимость реализованных полностью: Продукции А; Продукции Б; в). начислен НДС по реализованной продукции. |
44300
7000 5000 6758 |
62
90 90 90 |
90
43(А) 43(Б) 68 |
Приходный кассовый ордер.
Бухгалтерская справка-расчет. |
26 |
Списан финансовый результат от реализации. |
4026 |
99 |
90 |
Бухгалтерская справка-расчет. |
27 |
Списаны результаты инвентаризации: А). на производство продукции А; Б). на производство продукции Б; В). на вспомогательное производство Списан финансовый результат |
4000 2000 3000 9000 |
20(А) 20(Б) 23 91 |
91 91 91 99 |
Сличительная ведомость |
Расчеты по журналу хозяйственных операций:
% отклонений
Остатки по синтетическим счетам на начало периода.
Счет |
Дебет |
Кредит |
01 |
70200 |
|
02 |
2500 | |
04 |
35000 |
|
05 |
1500 | |
10 |
11000 |
|
16 |
1600 |
|
19 |
900 |
|
50 |
10600 |
|
51 |
20000 |
|
60 |
64000 | |
68 |
3500 | |
69 |
2000 | |
80 |
75800 | |
Итого: |
149300 |
149300 |
2. Определить НДС = (510 + 310 + 420 + 310 + 220)*18 / 100 = 319
3. Определить НДС = 8200*18 / 100 = 1476
5. Определить отчисления в фонды соц. страхования:
а). 3050*26/100 = 793 в). 1000*26/100 = 260
2050*26/100 = 533 520*26/100 = 135
б). 1500*26/100 = 390 г). 1500*26/100 = 390
6. Определить резервируемую сумму на оплату отпусков:
а). 3050*20/100 = 610
б). 2050*20/100 = 410
в). 1500*20/100 = 300
16. Определить долю отклонений в стоимости израсходованных на производство материалов:
а). 3050*14,6/100 = 445 в). 1000*14,6/100 = 146
2050*14,6/100 = 299 520*14,6/100 = 124
б). 1500*14,6/100 = 307 г). 1500*14,6/100 = 146
18. Списаны расходы по управлению и обслуживанию вспомогательным цехом на его продукцию = 850 + 220 + 520 + 135 + 520 + 850 + 124 = 3219
19. Списаны расходы вспомогательного цеха на себестоимость = 2100 + 420 + 1500 + 390 + 300 + 307 + 3219 = 8236
Продукции А = 8236*0,6 = 4942
Продукции Б = 8236*0,4 = 3294
Продукция |
Основная зар.плата сч.70 |
Коэффициент распределения К |
Производство вспомог. цеха сч.23 |
Общепроизводственные расходы основ. цеха сч.25(О) |
А |
3050 |
0,6 |
4942 |
2542 |
Б |
2050 |
0,4 |
3294 |
1694 |
ИТОГО: |
5100 |
1 |
8236 |
4236 |
20. Списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость = 1000 + 310 + 1000 + 260 + 1000 + 520 + 146 = 4236
Продукции А = 4236*0,6 = 2542
Продукции Б = 4236*0,4 = 1694
22. Списана фактическая
производственная
Продукции А = 3050 + 510 + 3050 + 793 + 610 + 40 + 445 + 4942 + 2542 = 15982
Продукции Б = 2050 + 310 + 2050 + 533 + 410 + 299 + 3294 + 1694 = 10640
23. Списаны отклонения
Продукции Б = 10640 – 5000 = 5640
24. Списаны общехозяйственные
расходы общей суммой на
25.б). Списана нормативная
себестоимость реализованных
Продукции А = 7000 Продукции Б = 5000
в). Начислен
НДС по реализованной
26. Списан финансовый результат от реализации = 44300 – 7000 – 5000 – 6758 – 8982 – 5640 – 14946 = -4026
Таблица 1-Состояние активов и обязательств ОАО "Нева" |
|||||||
на 01.02.2011г. и обороты за январь 2011 г.по счетам синтетического учета |
|||||||
(выписка из Главной книги) |
|||||||
Наименование счета |
Шифр счета |
Остаток на 01.01.2011 |
Обороты за январь 2011 |
Остаток на 01.02.2011 | |||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Основные средства |
01 |
70 200 |
70 200 |
||||
Амортизация основных средств |
02 |
2 500 |
3 020 |
5 520 | |||
Нематериальные активы |
04 |
35 000 |
35 000 |
||||
Амортизация нематериальных активов |
05 |
1 500 |
85 |
1 585 | |||
Материалы |
10 |
11 000 |
10 715 |
285 |
|||
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
1 600 |
1 467 |
133 |
|||
НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
19-3 |
900 |
1 795 |
1 795 |
900 |
||
Основное производство в т.ч. |
|||||||
изделие "А" |
20(А) |
19 982 |
15 982 |
4 000 |
|||
изделие "Б" |
20(Б) |
12 640 |
10 640 |
2 000 |
|||
Вспомогательные производства |
23 |
11 236 |
8 236 |
3 000 |
|||
Общепроизводственные расходы в т.ч. |
|||||||
основного цеха |
25(О) |
4 236 |
4 236 |
||||
вспомогательного цеха |
25(В) |
3 219 |
3 219 |
||||
Общехозяйственные расходы |
26 |
14 946 |
14 946 |
||||
Выпуск продукции (работ, услуг) в т.ч. |
|||||||
продукции А |
40(А) |
15 982 |
15 982 |
||||
продукции Б |
40(Б) |
10 640 |
10 640 |
||||
Готовая продукция в т.ч. |
|||||||
продукция А |
43(А) |
7 000 |
7 000 |
||||
продукция Б |
43(Б) |
5 000 |
5 000 |
||||
Касса |
50 |
10 600 |
1 500 |
1 500 |
10 600 |
||
Расчетный счет |
51 |
20 000 |
2 500 |
17 500 |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
64 000 |
11 765 |
75 765 | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
44 300 |
44 300 |
||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
1 000 |
1 000 |
||||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
3 500 |
1 795 |
12 828 |
14 533 | ||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
2 000 |
2 501 |
4 501 | |||
расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
2 020 |
9 620 |
7 600 | |||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
1 500 |
1 500 |
||||
Уставный капитал |
80 |
75 800 |
75 800 | ||||
Продажи, в том числе выручка |
90-1 |
48 326 |
48 326 |
||||
Прочие доходы и расходы |
91 |
14 050 |
14 050 |
||||
Резервы предстоящих расходов |
96 |
2 690 |
2 690 | ||||
Прибыли и убытки |
99 |
9 076 |
9000 |
76 |
|||
Итого: |
149 300 |
149 300 |
230 243 |
230 243 |
187 994 |
187 994 | |
Расчеты по бухгалтерскому балансу:
110 сч. 04 деб. на начало периода – Сч. 05 кред. На начало периода =
= 35000 – 1500 = 33500
сч. 04 деб. на конец периода – Сч. 05 кред. На конец периода =
= 35000 – 1585 = 33415
120 сч. 01 деб. на нач. – Сч.02 кред. На нач. = 70200 – 2500 = 67700
сч. 01 деб. на конец – Сч. 02 кред. = 70200 – 5520 = 64680
33500 + 67700 = 101200
33415 + 64680 = 98095
210 Сумма 211 + 213
11000 + 0 = 11000
285 + 9000 = 9285
211 сч. 10 деб. на нач = 11000
сч. 10 деб. на кон. = 285
213 сч. 20(А+Б) деб. на нач. + сч. 23 деб на нач. = 0
сч. 20(А+Б) деб. на кон. + сч. 23 деб на кон. =
= 4000 + 2000 + 3000 = 9000
220 сч. 19 деб. на нач. = 900
сч. 19 деб. на кон. = 900
240 сч. 62 деб. на нач. = 0
сч. 62 деб. на кон. = 44300
260 (сч. 50 + сч. 51) деб. на нач. = 10600 + 20000 = 30600
(сч. 50 + сч.51) деб. на кон. = 10600 + 17500 = 28100
270 (сч. 15 + сч. 16) деб. на нач. = 0 + 1600 = 1600
(сч. 15 + сч. 16) деб. на кон. = 0 + 133 = 133
290 Сумма = 210 + 220 + 240 + 260 + 270
11000 + 900 + 0 + 30600 + 1600 = 44100
9285 + 900 + 44300 + 28100 + 133 = 82718
300 Сумма = 190 + 290
101200 + 44100 = 145300
98095 + 82718 = 180813
сч. 80 кред на кон. = 75800
470 (сч. 90 кред. + сч.91 кред. – сч.99 деб.) на нач. = 0
(сч. 90 кред. + сч.91 кред. – сч.99 деб.) на кон. = -76
490 Сумма = 410 + 470
75800 + 0 = 75800
75800 + (-76) = 75724
510 = 0
515 = 0
520 = 0
590 = 0
620 Сумма = 621 + 622 + 623 + 624
64000 + 0 + 2000 + 3500 + 0 = 69500
75765 + 7600 + 4501 + 14533 = 102399
сч. 60 кред. на кон. = 75765
сч. 70 кред. на кон. = 7600
сч. 69 кред. на кон. = 4501
сч. 68 кред. на кон. = 14533
650 сч. 96 кред. на нач. = 0
сч. 96 кред. на кон. = 2690
690 = 620 + 650
69500 + 0 = 69500
102399 + 2690 = 105089
75800 + 0 + 69500 = 145300
75724 + 0 + 105089 = 180813
Баланс: Актив = Пассив
На начало: 145300 = 145300
На конец: 180813 = 180813
Расчеты по отчету о прибылях и убытках:
Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
10 Выручка
от продажи продукции за
20 Себестоимость проданной продукции = 15982 + 10640 = 26622
29 Валовая прибыль = 37542 – 26622 = 10920
40 Управленческие расходы(общехозяйственные) = 14946
50 Прибыль(убыток) от продаж = 10920 – 14946 = -4026
Прочие доходы и расходы:
70 Проценты к уплате = 1000 + 3050 + 1000 = 5050
120 Внереализационные доходы = 4000 + 2000 + 3000 = 9000
Прибыль(убыток) до налогообложения = (-4026) – 5050 + 9000 = -76
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода = -76
04 | |
СН35000 |
|
Об: |
|
СК35000 |
|
01 | |
СН70200 |
|
Об: |
|
СК70200 |
|
02 | |
СН2500 1000 520 1500 | |
Об: |
3020 |
СК5520 | |
05 | |
СН1500 40 45 | |
Об: |
85 |
СК1585 | |
10 | |
СН11000 |
3050 2050 2100 1000 850 1000 175 180 310 |
Об: |
10715 |
СК285 |
|
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому анализу и аудиту"