Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 16:21, контрольная работа

Описание работы

Необходимо составить:
1) Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода по данным остатков синтетических счетов (таблица 1).
2) Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода на основании совершенных хозяйственных операций отчетного года (таблица 2).
3) Заполнить формы годовой отчетности №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибылях и убытках», №4 «Отчет о движении денежных средств».

Скачать архив (41.82 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

К_Р_В_1.doc

— 285.50 Кб (Скачать файл)

Контрольная работа вариант №1

Необходимо составить:

1) Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода по данным остатков синтетических счетов (таблица 1).

2) Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода на основании совершенных хозяйственных операций отчетного года (таблица 2).

3) Заполнить формы годовой отчетности №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибылях и убытках», №4 «Отчет о движении денежных средств».

Таблица 1

Остатки по счетам Главной книги на начало отчетного периода

тыс. руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	950 680	-
02	Амортизация основных средств	-	480 320
04	Нематериальные активы	87 200	-
05	Амортизация нематериальных активов	-	34 255
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-
10	Материалы	256 150	-
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	-	.
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	60 000	-
19	НДС по приобретенным ценностям	148 680	-
20	Основное производство	75 720	-
43	Готовая продукция	50 700	-
51	Расчетные счета	865 450	-
58	Финансовые вложения	110 000	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	252 900
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	277 000	-
66	Краткосрочный кредит	-	170 000
68	Расчеты по налогам и сборам	-	19 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	14 200
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	69 900
71	Расчеты с подотчетными лицами	6 200	-
80	Уставный капитал	-	524 800
82	Резервный капитал	-	92 700
83	Добавочный капитал	-	925 524
84	Нераспределенная прибыль	-	303 381
		2 887 780	2 887 780

Задание выполняется на основании данных ОАО «Форум». Основным видом деятельности ОАО «Форум» является производство промышленного оборудования. Уставный капитал ОАО «Форум» сформирован полностью.

На основании данных, приведенных в условии, необходимо определить себестоимость отгруженной (реализованной) продукции; себестоимость выпуска продукции, себестоимость оплаченной продукции; финансовые результаты от реализации и от финансово-хозяйственной деятельности. Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции необходимо производить в таблицах по предоставленным формам (табл. 3, 4, 5) .

Затраты на производство отражаются на счетах 20, 23, 25. Учет материальных ценностей ведется с применением счетов 10, 15, 16. Общехозяйственные расходы организацией ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы. Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Незавершенное производство оценивается по фактической себестоимости. Продукция считается проданной по её отгрузке и предъявления счетов покупателям.

Условия для выполнения практической части контрольной работы даны с учетом ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

В соответствии с этим необходимо:

1. На основании операции №24 произвести расчет постоянного налогового обязательства и учесть при расчете текущего налога на прибыль. Оформить расчет справкой-расчетом бухгалтерии. Отразить постоянное налоговое обязательство в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

2. На основании операции №25 произвести расчет отложенного налогового актива, который необходимо использовать при расчете текущего налога на прибыль и отразить в форме №1 «Бухгалтерский баланс» и форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». Оформить расчет справкой-расчетом бухгалтерии.

3. На основании операций 26, 27, 28 произвести расчет отложенного налогового обязательства. Данный показатель необходимо использовать при расчете текущего налога на прибыль и отразить в форме №1 «Бухгалтерский баланс» и форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». Оформить расчет справкой расчетом бухгалтерии.

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за отчетный период

№ опера-ции	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Счет, накладная, счет-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода: Отпускная цена Сумма НДС	40 000 7 200	08/4 19/1	60 60
1	Итого	47 200
2	Акт приемки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование	40 000	01	08/4
3	Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом: Амортизация на дату выбытия Первоначальная стоимость Начислена заработная плата за демонтаж оборудования Страховые взносы¹, 30% Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний², 2,5% Оприходованы материалы от демонтажа оборудования Определен финансовый результат от списания оборудования³	60 000 60 000 1 000 300 25 1 100 225	02 01/2 91/2 91/2 91/2 10/6 99	01/2 01 70 69 69 91/1 91/1
4	Акт приемки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование: Стоимость продаж (с НДС) Сумма НДС	118 000 1 8000	62 91/2	91/1 68/2
	Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования Остаточная стоимость Первоначальная стоимость Финансовый результат от продажи⁴	1 600 78 400 80 000 21 600	02 91/2 01/2 91/9	01/2 01/2 01 99
5	Счет поставщика, счет-фактура №25 ООО «Интеллект». Приобретен компьютер: Отпускная цена Сумма НДС	30 000 5 400	08/4 19/1	60 60
5	Итого	35 400
6	Акт приемки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер	30 000	01	08/4
7	Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счет-фактура №118. Стоимость продажи (с НДС) Сумма НДС Сумма амортизации на дату продажи Остаточная стоимость Первоначальная стоимость Финансовый результат от продажи⁵	106 900 16 307 34 225 50 745 84 970 39 848	62 91/2 05 91/2 04/2 91/9	91/1 68/2 04/2 04/2 04 99
8	Выписка банка. Списано с расчетного счета: Механическому заводу за оборудование ООО «Интеллект» за компьютер	40 000 30 000	60 60	51 51
8	Итого	70 000
9	Выписка банка. Поступило на расчетный счет: От МП «Парус» за производственное оборудование От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение	118 000 106 900	51 51	62 62
9	Итого	224 900
10	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы. Счет №1041. ОАО «Продмаш» Покупная стоимость материалов (без НДС) Сумма НДС	40 000 7 200	15 19/3	60 60
	Итого	47 200
	Счет 196 ОАО «Техника» Покупная стоимость материалов (без НДС) Сумма НДС	25 000 4 500	15 19/3	60 60
	Итого	29 500
11	Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе От ОАО «Продмаш» От ОАО «Техника»	24 100 38 900	10/1 10/1	15 15
11	Итого	63 000
12	Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	2 000	16	15
13	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета ОАО «Продмаш» за материалы ОАО «Техника» за материалы	29 500 47 200	60 60	51 51
13	Итого	76 700
14	Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов. Цех №1 на производство Ремонтному цеху На текущее обслуживание оборудования Заводоуправлению	170 360 16 290 12 850 12 300	20 23 25 26	10/1 10/1 10/1 10/1
14	Итого	211 800
15	Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: Цеху №1 для производства Ремонтному цеху На текущее обслуживание оборудования Заводоуправлению	8 518 814 642 615	20 23 25 26	16 16 16 16
15	Итого	10 589
16	Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: В цех №1 В ремонтный цех	6 300 5 600	20 23	10/9 10/9
16	Итого	11 900
17	Разработочная таблица №6. Начислена амортизация основных средств производственного оборудования: Цеха №1 Ремонтного цеха Зданий и хозяйственного инвентаря: цеха №1 ремонтного цеха зданий и оборудования заводоуправления	23 350 8 100 11 750 2 500 9 430	20 23 20 23 26	02 02 02 02 02
17	Итого	55 130
18	Счет-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт». Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе: Обслуживания цеха №1 Обслуживания ремонтного цеха Заводоуправления НДС по приобретенным услугам	6 400 1 100 2 300 1 764	20 23 26 19/3	60 60 60 60
18	Итого	11 564
19	Наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: Рабочим цеха №1 Рабочим ремонтного цеха Рабочим обслуживающим оборудование Персоналу заводоуправления	115 400 22 000 24 600 63 800	20 23 25 26	70 70 70 70
19	Итого	225 800
20	Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности.	14 000	69	70
21	Расчет отчислений (страховых взносов) Произведены отчисления: страховые взносы⁶, 30% и на страхование от несчастных случаев и проф. Заболеваний⁷, 2,5%: Цеха №1 Ремонтного цеха Обслуживающим оборудование Персоналу заводоуправления	37 505 7 150 7 995 20 735	20 23 25 26	69 69 69 69
21	Итого	73 385
22	Счет-фактура №28 от ОАО «Знание». Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: Отражена задолженность перед ООО «Знание» Учтен НДС	1 500 270	26 19/3	60 60
		1 500 270	26 19/3	60 60
	Итого	1 770
23	Требования-накладная. Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства	10 300	10/1	20
24	Авансовые отчеты. Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 5 дней, норма по суточным 100 руб. в сутки, приказом по предприятию размер суточных установлен 300 руб. в сутки). В сумме фактических затрат	1 500	1 500	1 500
25	В декабре 2011 г. было принято к учету производственное оборудование в цех №1. в бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 120 000 руб. Срок полезного использования оборудования установлен – 5 лет. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом, а в бухгалтерском учете методом уменьшаемого остатка. Таким образом, за 2012г. амортизация была начислена по оборудованию: В целях бухгалтерского учета⁸ В целях налогового учета⁹ Начислен отложенный налоговый актив по ставке 20% т размера разницы между амортизацией в бухгалтерском и налоговом учетах (ОНА)¹⁰	48000 24000 4 800	20 Х 09	02 Х 68/4
26	В январе 2012 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема» (неисключительные права на программу)¹¹ Стоимость программы НДС	12 000 2 160	97 19/3	60 60
27	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета за компьютерную программу ООО «Свема»	14 160	60	51
28	Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2012 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учете равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учете вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2012 г. В целях бухгалтерского учета¹² В целях налогового учета¹³ Начислено отложенное налоговое обязательство по ставке 20% от размера разницы между амортизацией в бухгалтерском и налоговом учетах (ОНО)	4 000 12 000 1600	26 Х 68/4	97 Х 77
29	Разработочная таблица. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1	46087	20	25
30	Разработочная таблица. Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1	63554	20	23
31	Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции	116180	90/2	26
32	Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершенное производство на конец года составило 32880 руб. Фактическая себестоимость готовой продукции¹⁴	569 764	43	20
33	Счет-фактура №40 ООО «Стандарт». Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС	10 000 1 800	44 19/3	60 60
33	Итого	11 800
34	Счет-фактура ЗАО «Крона». Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства Сумма НДС	37 400 6 732	44 19/3	60 60
34	Итого	44 132
35	Выписка банка. Списано с расчетного счета: ЗАО «Крома» за транспортные и погрузочные работы ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции ОАО «Знание» за участие в семинаре ОАО «Энергосбыт»	44 130 11 800 1 770 11 564	60 60 60 60	51 51 51 51
35	Итого	69 264
36	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц – 13%	31 174	70	86/1
37	Выписка банка. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы	228 626	50	51
38	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности	228 626	70	50
39	Выписка банка. Перечислены средства на депозитный отчет в банке	50 000	55/3	51
40	Выписка банка. Зачислены на расчетный счет проценты по депозитному вкладу Оплачена покупателями проданная продукция	9 000 277 000	51 51	91/1 62
40	Итого	279 000
41	Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» Фактическая себестоимость (опер.32) Продажная стоимость, включая НДС	569 764 936 330	90/2 62	43 90/1
42	Расчет бухгалтерии, книга продаж. Начислен НДС с выручки проданной продукции	142 830	90/3	68/2
43	Расчеты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	47 400	90/2	44
44	Начислен налог на имущество	21 300	91/2	68/3
45	Расчет бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции¹⁵	60 156	90/9	99
46	Расчет бухгалтерии. Списано сальдо прочих доходов и расходов ¹⁶(опер.40,44)	12 300	99	91/9
47	Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль¹⁷	21816	99	68/4
48	Расчет бухгалтерии. Определен текущий налог на прибыль¹⁸	25016	Х	Х
49	Расчет бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчетного года¹⁹	87263	99	84
50	Договор, счет-фактура ООО «Феникс». Приобретен финансовый вексель по номинальной стоимости	90 000	58/4	76/5
51	Выписка банка. Списано с расчетного года: ООО «Феникс» за финансовый вексель Налог на доходы физических лиц Отчисления в фонды социального страхования (опер. 3,20,21) Текущий налог на прибыль Погашение кредита	90 000 50 974 73 710 25016 70 000	76/5 68/1 69 68/4 66	51 51 51 51 51
52	Справка-расчет бухгалтерии. Список НДС в зачет по приобретенным материальным ценностям и услугам	12 600 24 426	68/2 68/2	19/1 19/1
53	Выписка банка. Списан с расчетного счета налог на добавленную стоимость²⁰	140 111	68/2	51
	ИТОГО	6 374 808

Главный бухгалтер Колесова Колесова Н.М.

(подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 3

Данные для расчета фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции

тыс. руб.

Показатели

Сумма

Остаток готовой продукции на складе на начало года (счет 43)