Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2013 в 21:55, контрольная работа
При выполнении данного раздела работы необходимо выполнить следующую последовательность действий:
на основании представленных в табл. 1 хозяйственных операций за отчетный период составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал хозяйственных операций;
выполнить необходимые расчеты по начислению заработной платы, по распределению косвенных затрат, прочие необходимые расчеты;
Задания для выполнения контрольной работы
При выполнении данного раздела работы необходимо выполнить следующую последовательность действий:
В табл. 1 представлены хозяйственные операции промышленного предприятия, учет которых необходимо выполнить. Ряд цифровых данных в этой таблице представлен в виде буквенных обозначений АБВ, которые соответствуют трем последним цифрам номера зачетной книжки студента. Последние цифры номера зачетной книжки 297.
Содержание хозяйственной операции |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств: |
||||
а) технологическое оборудование основных цехов |
Расчет |
20.3 |
02 |
5297 |
б) здания и инвентарь основных цехов |
Расчет |
25 |
02 |
4752 |
в) здание заводоуправления |
Расчет |
26 |
02 |
6329 |
г) складские помещения |
Расчет |
26 |
02 |
6429 |
д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха |
Расчет |
23.1 |
02 |
13129 |
е) здание и оборудование энергетического цеха |
Расчет |
23.2 |
02 |
17297 |
Произведены отчисления в ремонтный фонд по |
||||
а) оборудованию основных цехов |
Расчет |
20.3 |
96 |
2129 |
б) оборудованию заводоуправления |
Расчет |
26 |
96 |
2529 |
в) оборудованию энергетического цеха |
Расчет |
23.2 |
96 |
4297 |
г) оборудованию РМЦ |
Расчет |
23.1 |
96 |
1529 |
Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене, в т.ч. НДС. |
Расчет |
26 |
76 |
36297 |
Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам: |
Накладная, приходный ордер |
|||
а) материал «А» на изготовление заказа X |
20.x |
10.1 |
18297 | |
б) материал «А» на изготовление заказа Y |
20.y |
10.1 |
124297 | |
в) материал «А» на нужды РМЦ |
23.1 |
10.1 |
2529 | |
Начислена заработная плата |
Расчетная ведомость |
|||
Основные рабочие |
20.3 |
70 |
179300 | |
Рабочие вспомогательные цехов |
20.3 |
70 |
113400 | |
Производственно-управленческий персонал |
25 |
70 |
105000 | |
Работникам энергетического |
23.2 |
70 |
57600 | |
Работникам РМЦ |
23.1 |
70 |
85500 | |
Работникам администрации |
26 |
70 |
96000 | |
Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды |
Расчетная ведомость |
|||
Основные рабочие |
20.3 |
69 |
53790 | |
Рабочие вспомогательные цехов |
20.3 |
69 |
34202 | |
Производственно-управленческий персонал |
25 |
69 |
31500 | |
Работникам энергетического |
23.2 |
69 |
17280 | |
Работникам РМЦ |
23.1 |
69 |
25650 | |
Работникам администрации |
26 |
69 |
28800 | |
Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв |
Расчет бухгалтерии |
|||
основные рабочие |
20.3 |
96 |
13447 | |
рабочие вспомогательные цехов |
20.3 |
96 |
7560 | |
производственно-управленческий персонал |
25 |
96 |
5250 | |
по работникам энергетического цеха |
23.2 |
96 |
3840 | |
по работникам РМЦ |
23.1 |
96 |
6075 | |
по работникам администрации |
26 |
96 |
4800 | |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
Пособие по временной нетрудоспособности |
20.3 |
70 |
3200 |
рабочим основного производства |
25 |
70 |
3200 | |
Произведены удержания из заработной платы |
||||
а) НДФЛ |
расчетная ведомость |
70 |
68 |
83200 |
б) по исполнительным листам |
исполнительный лист |
70 |
76 |
5625 |
Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия: договорная цена (НДС не предусмотрен) |
Акт, счет-фактура |
26 |
76 |
50000 |
Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт» |
Счет |
23.2 |
76 |
129000 |
Списываются по назначению услуги энергетического цеха |
Ведомость распределения |
|||
а) цехам основного производства: |
||||
- на технологические цели на изделие Х-15% |
20.x |
23.2 |
19350 | |
- на технологические цели на изделие Y-5% |
20.y |
23.2 |
6450 | |
- на производственные и |
25 |
23.2 |
64500 | |
б) РМЦ – 20% |
23.1 |
23.2 |
25800 | |
в) общезаводским службам-10% |
26 |
23.2 |
12900 | |
Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y (Указание: косвенные расходы |
Ведомость распределения косвенных расходов |
|||
расходы основного производства |
||||
на заказ X |
20.x |
20.3 |
61848 | |
на заказ Y |
20.y |
20.3 |
350477 | |
расходы вспомогательного производства |
||||
на заказ X |
20.x |
23.1 |
24031 | |
на заказ Y |
20.y |
23.1 |
136181 | |
общепроизводственные расходы |
||||
на заказ X |
20.x |
25 |
32126 | |
на заказ Y |
20.y |
25 |
182046 |
Для расчета сумм заработной платы, подлежащих к выплате работникам предприятия, а также сумм удержаний из заработной платы, предусмотренных законодательством, необходимо заполнить таблицу 2.
Для распределения косвенных затрат по видам продукции необходимо на основании данных журнала хозяйственных операций заполнить таблицы 3-7 в следующей последовательности:
- для того, чтобы рассчитать
общую стоимость затрат на
электроэнергию
- заполнить ведомость
распределения затрат
- заполнить раздел «Основное производство» таблицы 3 в части затрат, не распределенных на стоимость изделия X и изделия Y;
- заполнить раздел «РМЦ» таблицы 3;
- заполнить раздел «Расходы
вспомогательных производств»
- заполнить ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат (табл. 5);
- заполнить ведомость
аналитического учета
- распределить суммы косвенных расходов на изделие X и изделие Y пропорционально стоимости материала А, отпущенного на их производство (табл. 7).
Расчетная ведомость по начислению заработной платы (в руб.)
Категория ППП |
ЗП тарифная |
% доплаты |
Доплаты % от ЗП |
% премии |
Премии % ЗП тар. |
Оплата больничных листов |
Всего начислено |
Удержано |
К выплате | |
НДФЛ |
прочие | |||||||||
Рабочие основные |
89650 |
40 |
35860 |
60 |
53790 |
3200 |
182500 |
23725 |
158775 | |
Рабочие вспомогательных цехов |
63000 |
20 |
12600 |
60 |
37800 |
113400 |
14742 |
98658 | ||
Производственно-управленческий персонал |
70000 |
50 |
35000 |
105000 |
13650 |
5625 алименты 25% |
85725 | |||
в т.ч. Акимов |
15000 |
22500 |
2950 |
13925 | ||||||
Работники энергетического цеха |
32000 |
20 |
6400 |
60 |
19200 |
57600 |
7488 |
50112 | ||
Работники РМЦ |
45000 |
30 |
13500 |
60 |
27000 |
85500 |
11115 |
74385 | ||
Работники администрации |
64000 |
50 |
32000 |
96000 |
12480 |
83520 | ||||
Всего |
363650 |
68360 |
204790 |
3200 |
640000 |
83200 |
5625 |
554755 |
Ведомость распределения услуг энергетического цеха
Наименование показателей |
Стоимость, руб. |
В дебет счетов |
Всего затрат на электроэнергию по счету |
129000 |
|
Расход энергии |
||
а) цехам основного производства: |
||
- на технологические цели на изделие Х-15% |
19350 |
20/х |
- на технологические цели на изделие Y-5% |
6450 |
20/у |
- на производственные и |
64500 |
25 |
б) РМЦ – 20% |
25800 |
23/1 |
в) общезаводским службам-10% |
12900 |
26 |
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого | |||||
02 |
96 |
69 |
70 |
71 |
23/2 | ||
1. Амортизация оборудования |
10049 |
10049 | |||||
2. Расходы на заработную плату |
292700 |
292700 | |||||
3. Расходы на социальное |
87992 |
87992 | |||||
4. Прочие |
23136 |
2506 |
206400 |
232042 | |||
ВСЕГО |
10049 |
23136 |
87992 |
292700 |
2506 |
20640 |
620277 |
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого | ||||||
02 |
23/2 |
69 |
70 |
71 |
76 |
96 | ||
1. Амортизация оборудования |
36855 |
36855 | ||||||
2. Расходы на заработную плату |
344100 |
344100 | ||||||
3. Расходы на социальное страхование |
103230 |
103230 | ||||||
4. Стоимость потребленной воды |
36297 |
36297 | ||||||
5. Расходы на содержание |
50000 |
50000 | ||||||
6. Прочие |
12900 |
3200 |
28320 |
44420 | ||||
ВСЕГО: |
36855 |
12900 |
103230 |
344100 |
3200 |
86297 |
28320 |
611702 |
Ведомость распределения косвенных расходов
Объекты калькуляции |
База распределения (стоимость материалов) |
Расходы основного производства 20/3 |
Расходы вспомогательного производства 23/1 |
Общепроизводственные расходы 25 |
Заказ Х |
18787 |
61848 |
24031 |
32126 |
Заказ Y |
124297 |
350477 |
136181 |
182046 |
Итого |
142594 |
412325 |
160212 |
214172 |
Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого | ||||||
Основное производство (Д20/3) |
02 |
10/1 |
23/2 |
76 |
69 |
70 |
96 |
|
1. Расходы на оплату труда |
493700 |
493700 |
||||||
2. Расчеты по социальному |
148292 |
148292 | ||||||
3. Амортизация |
22807 |
22807 | ||||||
4.Топливо и энергия на |
103200 |
103200 | ||||||
5. Отчисления в ремонтный фонд |
4658 |
4658 | ||||||
6. Прочие расходы |
142594 |
55625 |
198219 | |||||
Итого себестоимость |
22807 |
142594 |
103200 |
55625 |
148292 |
493700 |
4658 |
971856 |
Энергетический цех (Д23/2) |
||||||||
1. Расходы на оплату труда |
57600 |
57600 | ||||||
2. Расчеты по социальному страхованию |
17280 |
17280 | ||||||
3. Амортизация |
17297 |
17297 | ||||||
4. Стоимость полученной |
129000 |
129000 | ||||||
5.Отчисления в ремонтный фонд |
4787 |
4787 | ||||||
6. Прочие |
3840 |
3840 | ||||||
Итого себестоимость энергии |
17297 |
129000 |
17280 |
57600 |
8627 |
229804 | ||
РМЦ (Д23/1) |
||||||||
1. Расходы на оплату труда |
85500 |
85500 | ||||||
2. Расчеты по социальному |
25650 |
25650 | ||||||
3. Амортизация |
13129 |
13129 | ||||||
4. Затраты на материалы |
2529 |
2529 | ||||||
5.Отчисления в ремонтный фонд |
1529 |
1529 | ||||||
6.Топливо и энергия |
35600 |
35600 | ||||||
7. Прочие |
6075 |
6075 | ||||||
Итого затраты РМЦ |
13129 |
2529 |
35600 |
25650 |
85500 |
7604 |
170012 | |
В т.ч. на нужды предприятия 20% |
2625 |
505 |
7120 |
5130 |
17100 |
1520 |
34002 | |
Услуги по ремонту для сторонней организации 80% |
10505 |
2024 |
28480 |
20520 |
68400 |
6084 |
13610 | |
ВСЕГО: |
53233 |
145123 |
138800 |
184625 |
191222 |
636800 |
20889 |
1370692 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"