Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2013 в 09:08, контрольная работа

Описание работы

1.Составить первоначальный баланс ООО «Меркурий»
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь

Файлы: 1 файл

бухучет.doc

— 241.00 Кб (Скачать файл)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический  университет»

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский  учет

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент

                                                     Направление: экономика

Группа: ФКу - 12 Ирб

Ф.И.О: Худорожкова Г.С.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2013

 

 

 

АКТИВ

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

3

4

I. Внеоборотные активы

Основные средства

 

3440

ИТОГО по разделу 1
 

3440

II. Оборотные активы

Запасы

Дебиторская задолженность

Расходы будущих периодов

Денежные средства и  денежные эквиваленты

 

2535

1062

50

2508

Итого по разделу 2.

 

6105

                                                       БАЛАНС                                                 9545

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

 

6984

Итого по разделу 3.

 

6984

V.Краткосрочные обязательства

Заемные средства

 

300

Кредиторская задолженность

В том числе:

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед  персоналом организации

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

Задолженность по налогам  и сборам

 

1901

 

590

609

        252

 

        450

Резервы предстоящих  расходов

 

360

Итого по разделу 5.

 

2561

                                                   БАЛАНС                                             9545




 

 

  1. Составить первоначальный баланс ООО «Меркурий» 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Задание № 2. Составить  бухгалтерские проводки по хозяйственным  операциям за декабрь

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого: 

 

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

 

900 000

30 000

930 000 

 

1 674 00

1 097 400  

 

60

60 

 

 

 

19.

60

 

60

60 

 

 

 

60

51 

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

60 

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные) 

 

Итого:

 

 

 

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000 

 

1 030 000

 

 

 

20

20

25

25

26 

 

 

 

     10

10

10

10

10 

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам 

(расчет сделать в таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                  18000

12000

270

450

180

34300 

 

 

 

 

 

 

 

 

     20

20

25

25

26 

 

 

 

 

 

 

   10 

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%) 

 

Итого:

 

 

 

200 000

36 000 

 

236 000

 

 

 

08.4

19.1

 

 

 

60

60 

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)  

 

Итого:

 

5 000

900 

 

5 900

 

08.4

19.1

 

76

76

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

 

 

 

45 000

8 100

53 100

 

 

08.4

19.1

 

 

76

76 

Продолжение задания  № 2

       

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08.4 

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67 

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования 

 

Итого:

 

236 000

5 900

53 100 

 

295 000

 

60

76

76 

 

 

51

51

51 

 

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения 

 

Итого:

 

 

 

60 000

15 000

5 000 

 

80 000

 

 

 

25

25

26 

 

 

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

 

400 000

320 000

80 000

 

01

01

91

 

   

01

02

01 

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

 

 

 

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

 

 

 

01

02

91

62

91.2

 

 

 

01

02

01

91.1

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%) 

 

Итого:

 

 

 

300 000

54 000 

 

354 000

 

 

97

19.3 

76

76

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

76

51 

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем  месяце

 

 

 

50 000

 

 

 

26

 

 

 

97

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого  имущества

Сумма начисленной арендой  платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

 

 

 

500 000

20 000

3 600

23 600

 

 

 

 

 

91.2

19.3

76 

 

 

 

 

 

76

76

51 

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

     
 

 

                                                                               По производстве изделия А

По производству изделия  Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления 

 

Итого:

 

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000 

 

700 000

20

20

25

25

26 

70

70

70

70

70

Продолжение задания  № 2

       

20.

Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)

По производстве изделия  А

По производству изделия  Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления 

 

Итого:

 

78000

52000

18200

10400

23400 

 

182000

 

20

20

25

25

26

 

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69.1 

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68.1

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76 

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН  

 

Итого:

 

91000

182000

 

68.1

69

 

51

51

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000 

 

800 000

144 000

51 

 

51

51

62.1 

 

62.1

62.1

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

50

62

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51 

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50 

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

51

50 

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

300 000

66.1

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91

66 

33.

Перечислены  % по краткосрочной ссуде банку

15 000

66

51 

34.

Получен авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

 

 

 

12 000

2 000

 

 

 

26

19.3

 

 

 

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия  А

По производству изделия  Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

 

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

 

20

20 

 

25

25

26 

 

19.3

 

60

60 

 

60

60

60 

 

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60 

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

 

 

 

75331.07

75331.07 

 

 

 

20

20

 

 

 

25

25 

 

 

 

 

 

Продолжение задания  № 2

       

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

 

 

 

41918.45

41918.45

 

 

 

20

20

 

 

 

25

25

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А  

На изделие Б

 

93787.38

93787.38

 

20

20

 

26

26

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

 

 

 

1139801.54

741612.22

 

 

 

43

43

 

 

 

20

20

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4 950 000

62.1

90.1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90.3

68.2 

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

 

3514500

 

90.2

 

43 

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

44.3

76

45.

Списаны расходы на продажу продукции

45 000

90.7

44.3

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

+635500

90

99 

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

51

91 

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68

19 

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91.2

68 

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

18 000

91.2

99

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

 

111700 

 

99

 

68

53.

Отражается налоговая разница

     

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

443411 

99

84

           

 

 

Таблицы расчетов к хозяйственным  операциям к заданию № 2  

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных  расходов

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные  расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2010 г.

600 000

15 000

615 000

Поступило за месяц

900 000

30 000

930 000

Итого:

1 500 000

45 000

1 545 000

% ТЗР:

 

3%

 

Отпущено:

     

На изделие А

600 000

18 000

618 000

На изделие Б

400 000

12 000

412 000

На оборудование

9 000

270

9 270

На цеховые нужды

15 000

450

15 450

На управление

6 000

180

6 180

Итого отпущено:

1 030 000

30 900

1 060 900

Остаток на 01.01.2010г.

470 000

14 100

484 100


 

 

 

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования  

 

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

107 082

Изделие Б

200 000

71 388

Итого:

500 000

178 470


 

 

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент  списания = гр.2*коэффициент распределения

Краспределения = 178 470/500 000=0,3569 

 

Расходы на оборудование по изделию А = 107 082

Расходы на оборудование по изделию Б = 71 388

 

Таблица 3. Распределение  цеховых и общецеховых расходов

 

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

50 310

Изделие Б

200 000

33 540

Итого:

500 000

83 850


 

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент  списания = гр.2*коэффициент распределения

Краспределения =83 850/500 000=0,1677

 

Цеховые расходы по изделию  А = 50 310

Цеховые расходы по изделию Б = 33 540

 

Таблица 4. Распределение  управленческих (общехозяйственных) расходов

 

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

112 548

Изделие Б

200 000

  75 032

Итого:

500 000

187 580


 

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент  списания = гр.2*коэффициент распределения

Краспределения = 187 580 / 500 000 =0,37516

 

Общехозяйственные расходы  по изделию А = 112 548

Общехозяйственные расходы  по изделию Б =  75 032

 

Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции

 

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450 000

300 000

750 000

Статьи расходов (Дт20)

  1. Материалы (20/10, 20/16)
  2. Расходы на оплату труда (20/70)
  3. ЕСН (20/69)
  4. Расходы на оборудование (20/25)
  5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
  6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
  7. Услуги (20/60)

 

618 000

300 000

78 000

107 082

50 310

 

112 548

 

9 000

 

412 000

200 000

52 000

71 388

33 540

 

75 032

 

6 000

 

1 030 000

500 000

130 000

178 470

83 850

 

187 580

 

15 000

Итого:

1 274 940

849 960

2 124 900

Незавершенное производство на конец месяца

0

0

0

Себестоимость

1 724 940

1 149 960

2 874 900


 

Себестоимость = Сумма  расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость изделия  А =1 724 940

Себестоимость изделия  Б =1 149 960

 

Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой  отгруженной продукции

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

 

1 000 000

 

1 120 000

2.

Оприходовано на склад  за месяц

2 576 875

2 874 900

3.

Итого

3 576 875

3 994 900

4.

Отгружено за месяц

2 400 000

2 680 485

5.

Остатки на конец месяца

1 176 875

1 314 415


 

Остатки готовой продукции на начало месяца взяты из таблицы задания №1

Оприходовано на склад  за месяц взяты из таблицы № 5

Отгружено за месяц –  из таблицы задания 

Таблица 7. Расчет финансового результата

 

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4 950 000

2.

НДС (90/68)

755 000

3.

Себестоимость (90/43)

2 680 485

4.

Коммерческие расходы (90/44)

45 000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

1 469 515


 

Прибыль (убыток) = Выручка  – НДС – Себестоимость –  Коммерческие расходы

Прибыль (убыток) = 1 469 515

 

Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным  расходам

НДС по электроэнергии

167 400

36 000

63 000

3 600

2 000

3 600

 

Итого НДС к зачету:

275 600

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"