Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Мая 2013 в 17:10, контрольная работа

Описание работы

Задание. На основании исходных данных о деятельности ООО «Наша фирма» за декабрь месяц 200__ г. требуется сделать следующие операции:
1. Составьте баланс на начало периода. Начертите схемы счетов, занесите в них сальдо начальное своего варианта, определенного по предпоследней цифре номера зачетной книжки (таб. 2.1).
2. Начертите Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__ г. Используя условие задачи 1.1, укажите содержание хозяйственных операций согласно фактам хозяйственной деятельности таб. 1.2, сохраняя нумерацию операций.

Скачать архив (44.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

таблицы мануковский.doc

— 474.50 Кб (Скачать файл)

Задача 2.1

Задание. На основании исходных данных о деятельности ООО «Наша фирма» за декабрь месяц 200__ г. требуется сделать следующие операции:

1. Составьте баланс на начало периода. Начертите схемы счетов, занесите в них сальдо начальное своего варианта, определенного по предпоследней цифре номера зачетной книжки (таб. 2.1).

2. Начертите Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__ г. Используя условие задачи 1.1, укажите содержание хозяйственных операций согласно фактам хозяйственной деятельности таб. 1.2, сохраняя нумерацию операций.

3. Укажите в Журнале регистрации хозяйственных операций суммы хозяйственных операций Вашего варианта самостоятельной работы. Выбор суммы осуществляется согласно номерам операций по последней цифре номера зачетной книжки. Суммы хозяйственных операций содержатся в таб. 2.2. Недостающие суммы операций определите самостоятельно.

4. Укажите корреспонденцию счетов в Журнале регистрации хозяйственных операций.

5. Сделайте разноску бухгалтерских записей из Журнала регистрации операций на схемы счетов, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное.

6. По операциям 127-130 - в качестве базы распределения косвенных расходов между изделиями А и Б предусмотреть:

а) фонд оплаты труда работников основного производства;

б) сумму прямых затрат.

7. Рассчитайте полную себестоимость по изделиям А и Б в двух вариантах, исходя из разных баз распределения косвенных расходов. Полученные данные занести в ведомости учета себестоимости за месяц (таблицы 2.3 и 2.4). По счетам следует отражать суммы хозяйственных операций, рассчитанные пропорционально фонду оплаты труда работников основного производства. Аналогичный расчет по распределению косвенных расходов пропорционально общей сумме прямых затрат приводится справочно, в целях сравнения, а следовательно по счетам эти суммы отражать не следует (их отражают справочно только в Журнале регистрации хозяйственных операций без расноски на счета).

Рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции по операциям 131, 132 . Остатки незавершенного производства на конец месяца составили: по изделию А - 60200 руб., по изделию Б - 18900 руб. Полученные данные занесите в таблицы 2.3 и 2.4.
Проанализируйте полученные результаты и выявите границы колебаний себестоимости по изделиям А и Б в зависимости от выбранной базы распределения. Составьте аналитическую записку для руководителя организации о выявленных колебаниях себестоимости ГП в зависимости от принятой базы распределения косвенных расходов. Сделайте выводы.
Используя информацию о значениях сальдо начального (табл. 2.1), оборотах за отчетный период, составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам, общая схема которой показана в табл. 1.3.
Используя данные, содержащиеся в табл. 1.3, составьте бухгалтерский баланс. Информацию занесите в утвержденную форму бухгалтерского баланса (Форма №1).
Используя исходные данные задачи, составьте Отчет о прибылях и убытках. Информацию занесите в утвержденную форму Отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).

Таблица 1.1. Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета ООО «Наша фирма» по состоянию на 1 декабря отчетного года, тыс.руб.

№ счета	Сальдо начальное	№ счета	Сальдо начальное
01	11 132	02	4 048
04	8 096	05	2 024
07	74 888	60	67 804
08	15 180	66	80 960
10	58 696	67	62 744
20	203	70	28 336
50	6	80	73 876
51	137 634	82	12 143
58	790
71	10
62	25 300
Итого	331 935	Итого	331 935

Хозяйственные операции за месяц отражены в журнале регистрации хозяйственных операций. Сделайте разноску бухгалтерских записей из Журнала регистрации операций (табл. 2.2) на схемы счетов, подсчитайте обороты по счетам и определите сальдо конечное.

Таблица 1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Наша фирма» за декабрь 200__ года

№ п/п	Содержание операций	Бух. проводка		Сумма, руб.

		Дебет	Кредит
1	2	3	4		5
1	Оплачен счет за приобретение основного средства инв. номер 00012 (компьютер)	60	51		25 000,00
2	Приобретено основное средство (компьютер) инв.номер 00012*	08	60		48 016,44
3	Отражен НДС по основному средству (компьютер) инв номер 00012	19	60		86 42,96
4	Основное средство (компьютер) общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию инв. номер 00012	01	08		48 016,44
5	Принят к вычету НДС по основному средству инв. номер 00012	68ндс	19		86 42,96
6	Отражена задолженность покупателя за выбывающий объект основных средств (автомобиль). Инв. номер 0008*	76	91,1		12 9259,40
7	Начислен НДС при продаже	91,3	68ндс		19 717,54
8	Списана первоначальная стоимость выбывающего объекта ОС № 2 (автомобиль) - инв. номер 0008	01,11	0,1		13 1459,40
9	Списанан сумма начисленной амортизации выбывающего объекта инв. номер 0008	02	01,11		43 459,40
10	Списана остаточная стоимость выбывающего объекта ОС. Инв. номер 0008 (автомобиль)	91,2	01,11		88 000,00
11	Израсходованы материалы на предпродажную подготовку ОС. Инв номер 0008	91,2	10		320,00
12	Уплачено за снятие ОС Инв. Номер 0008 с учета (через подотчетное лицо)	91,2	71		559,40
13	Поступили деньги от покупателя ОС №2 на расчетный счет	51	76		12 9259,40
14	Приобретено основное средство (станок) стоимостью до 20000 руб. для изготовления изделия А	10	60		19 000,00
15	НДС по основному средству (станок)	19	60		34 20,00
16	Принят к вычету НДС по основному средству (станок)	68ндс	19		34 20,00
17	Основное средство (станок) передано в эксплуатацию	20,1	10		19 000,00
18	Отражена сумма дооценки основных средств в пределах предыдущей уценки (в результате предыдущей уценки стоимость ОС была уценена на 3800 руб., амортизация на 1500 руб.)	01	91,1		3 800,00
19	Отражена дооценка сверх предыдущей уценки (в результате текущей переоценки первоначальная стоимость объекта ОС увеличена на 6000 руб., амортизация на 2400 руб.)	01	83		2 200,00
20	Увеличена амортизация в пределах предыдущей уценки	91,2	02		1 500,00
21	Увеличена амортизация сверх предыдущей уценки	83	02		900,00
22	Отражено увеличение уставного капитала за счет сформированного добавочного капитала (Общее собрание акционеров приняло решение конвертировать акции уставного капитала в акции большего номинанала)	83	80		1 300,00
23	Приобретены исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 22344	08	60		37 959,40
24	Учтена сумма НДС	19	60		6 832,69
25	Перечислено с расчетного счета продавцу исключительных прав	60	51		44 792,09
26	Отражены затраты, связанные с регистрацией договора об уступке патента № 22344	08	76		509,40
27	Оплачены затраты, связанные с регистрацией договора на уступку патента	76	51		509,40
28	Исключительные права на изобретение приняты к бухгалтерскому учету (после регистрации в Роспатенте)*	04	08		38 468,80
29	Произведен налоговый вычет по НДС	68ндс	19		6 832,69
30	Приобретена и введена в эксплуатацию программа для ЭВМ «1С бухгалтерия 8.0»	97	60		4 244,40
31	НДС по программе	19	60		763,99
32	Принят к вычету НДС по программе	68ндс	19		763,99
33	Списаны расходы будущих периодов за 1 месяц из расчета срока списания 8 месяцев	26	97		530,55
34	Выданы денежные средства под отчет*	71	50		4 959,40
35	Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета	10	71		4 739,40
36	Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств	50	71		220,00
37	Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной	26	10		4 739,40
38	Приобретен товар для продажи (20 шт.)	41	60		230 459,40
39	НДС по приобретенному товару	19	60		41 482,69
40	Принят к вычету НДС по приобретенному товару	68ндс	19		41 482,69
41	Произведена оплата товара	60	51		271 942 ,09
42	Отражены ТЗР по доставке товара на склад организации на основании отдельного договора, с транспортной организацией (НДС не предъявлялся) Учетной политикой предусмотрен учет ТЗР на счете 44, кроме расходов включенных в цену приобретения партии товаров, в случае заключения договора, включающего и доставку товара и оплату его стоимости.	44	60		394,40
43	Оплачена доставка товара	60	51		394,40
44	Отражены услуги посредника при приобретении партии товара Учет ТЗР аналогичен предыдущим операциям	44	60		284,40
45	НДС по услугам посредника	19	60		51,19
46	Принят к вычету НДС по услугам посредника	68ндс	19
47	Начислена амортизация по товарному знаку, используемому в процессе продажи товаров	44	05		779,40
48	Отгружено 12 ед. товара покупателю	62	90,1		219 459,40
49	Отражен НДС	90,3	68ндс		33 476,86
50	Списана себестоимость реализованного товара	90,2	41		138 275,64
51	Списаны расходы на продажу в состав прочих расходов по итогам месяца (согласно УП списавние осуществляется ежемесячно в полной сумме)	___	______		__________
52	ТЗР	90,2	44		394,40
53	Услуги посредника	90,2	44		284,40
54	Амортизация товарного знака	90,2	44		779,40
55	Получены денежные средства за отгруженный товар	51	62		219 459, 40
56	Начислен износ оборудования на производственной линии изделия А	20,1	02		158 959,40
57	Начислен износ оборудования на производственной линии изделия Б	20,2	02		47 309,40
58	Начислена амортизация по патенту на изобретение, используемого на производство изделия А	20,1	05		394,40
59	Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям (Услуги по сдаче в аренду не указаны в Уставе организации. Выручка от сдачи в аренду менее 5% валовой выручки)	91,2	02		4959,40
60	Израсходовано сырье на производственной линии изделия А	20,1	10		648 459,40
61	Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б	20,2	10		351 459,40
62	Отнесены на себестоимость затраты по водоснабжению и отоплению цехов	25	60		26959,40
63	Начислена зарплата:
64	рабочим по производству изделия А	20,1	70		27 4459,40
65	рабочим по производству изделия Б	20,2	70		241 459,40
66	Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в основном производстве, по ставке 13%, в том числе:
67	по изделию А	70	68,1		35 680,00
68	по изделию Б	70	68,1		31 390,00
69	Начислена зарплата администрации предприятия*	26	70		65 459,70
70	Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в администрации, по ставке 13 %	70	68,1		8 510,00
71	Начислена сумма платежей во внебюджетные фонды от зарплаты рабочих основного производства по ставке 26.2%, в том числе: СВ 26%, взносы от НСиПЗ 0,2%	______	__________		__________
72	по изделию А
73	в пфр 22%	20,1	69,2		60 381,07
74	в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)3,1%	20,1	69,1		8 508,24
75	в ОМС ( федеральный)5,1%	20,1	69,3		13 997,43
76	в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)	-	-		-
77	по изделию Б
78	в пфр 22%	20,2	69,2		53 121,07
79	в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)3,1%	20,2	69,1		74 85,24
80	в ОМС (, федеральный)5,1%	20,2	69,3		12 314,43
81	в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
82	Начислена сумма СВ от зарплаты администрации по ставке 26.2%
83	В ПФР 22%	26	69,2		14 401,13
84	в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)3,1%	26	69,1		2 029,25
85	в ОМС ( федеральный)5,1%	26	69,3		3 338,44
86	в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
87	Начислена зарплата руководству и сотрудникам цехов	25	70		121 339,40
88	Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в цехах, по ставке 13%	70	68,1		15 774,00
89	Начислена сумма СВ от зарплаты работников цехов по ставке 26.2%	-	-		-
90	В ПФР 22 %	25	69,2		26 694,67
91	в ФСС (в рамках общего страхования и страхования от НСиПЗ)3,1%	25	69,1		3 761,52
92	в ОМС ( федеральный) 5,1%	25	69,3		6 188,31
93	в ПФ РФ (на финансирование страховой и накопительной части пенсии)
94	Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет	68,1	51		91 354,00
95	Перечислено в федеральный бюджет в рамках платежа по СВ
96	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (ФСС ОМС ПФРФ)	69,1 69,3 69,2	51 51 51		(21 7804,25+35 838,61+154 597,94) 212 220,80
97	Получено по чеку в кассу для выдачи зарплаты и выдачи в подотчет на командировочные расходы (оп. 99-103)	50	51		621 273,30
98	Выдана зарплата основным рабочим, депонированных сумм нет, в том числе:
99	по изделию А	70	50		238 779,40
100	по изделию Б	70	50		210 069,40
101	Выдана зарплата администрации предприятия, депонированных сумм нет*	70	50		56 949,70
102	Выдана зарплата работникам цехов, депонированных сумм нет	70	50		105565,40
103	Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы	71	50		9 909,40
104	Списаны на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы	26	71		9139,40
105	Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных сумм	50	71		770,00
106	Оприходованы материалы для производства изделия А*	10	60		48 959,40
107	Отражается НДС по материалам	19	60		8812,69
108	Принят к зачету НДС по материалам	68ндс	19		8812,69
109	Оплачено поставщикам за материалы	60	51		57 772,09
110	Материалы переданы в производство для изготовления изделия А*	20,1	10		48 959,40
111	Оприходованы материалы для производства изделия Б	10	60		30 149,40
112	Отражается НДС по материалам	19	60		5 426,89
113	Принят к зачету НДС по материалам	68ндс	19		5 426,89
114	Оплачено поставщикам за материалы	60	51		35 576,29
115	Материалы переданы в производство для изготовления изделия Б	20,2	10		30 149,40
116	Начислена задолженность за аренду цехов	25	60		131 459,40
117	Отражается НДС в части арендной платы	19	60		23 662,69
118	Принят к зачету НДС в части арендной платы	68ндс	19		23 662,69
119	Оплачено за аренду цехов	60	51		155 122,09
120	Начислена задолженность за аренду офиса	26	60		19 259,40
121	Отражается НДС в части арендной платы	19	60		3 466,69
122	Принят к зачету НДС в части арендной платы	68ндс	19		3 466,69
123	Оплачено за аренду офиса	60	51		22 726,09
124	Отражены затраты на рекламу ГП в сми	44	60		5 289,40
125	Отражен НДС по расходам на рекламу	19	60		952,09
	Принят к зачету НДС по расходам на рекламу	68ндс	19		952,09
126	Оплачены расходы на рекламу*	60	51		6 241,49
127	Общепроизводственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения)	20,1	25		167 693,43	Справочно 196 169,67
128	Общепроизводственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчет по двум базам распределения)	20,2	25		148 709,27	Справочно 120 233,03
129	Общехозяйственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения)	20,1	26		63 015,55	Справочно 73716,31
130	Общехозяйственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчёт по двум базам распределения)	20,2	26		55 881,72	Справочно 45180,96
131	Оприходована на склад ГП (изделие А) по фактической себестоимости	43	20,1		1528 627,72	Справочно 1567804,72
132	Оприходована на склад ГП (изделие Б) по фактической себестоимости	43	20,2		1006 989,33	Справочно 967812,33
133	Получен аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции	51	62,2		1099 459,40
134	Начислен НДС с полученного аванса (расчетная ставка)	62,2	68ндс		167 714,14
135	Отгружена продукция покупателям	62	90,1		3519 459,40
136	Начислен НДС с реализованной продукции	90,3	68 ндс		536 866,68
137	Списана себестоимость отгруженной продукции	90,2	43		2 535 617,05
138	Списаны расходы на продажу по итогам месяца (затраты на рекламу)	90,2	44		5289,40
139	Определено и списано сальдо доходов и расходов по основной производственной деятельности	90,9	99		441 686,27
140	Поступили на расчетный счет деньги за отгруженную продукцию (основная часть долга)	51	62,1		2 420 000,00
141	Восстановлен НДС, начисленный с аванса	68	62,2		167 714,14
142	Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя	62,2	62,1		1099 459,40
143	Получены краткосрочные кредиты от банка	51	66		1649 459,40
144	Погашены ранее полученные краткосрочные кредиты	66	51		956 459,40
145	Начислены проценты по кредитам	91,2	66		1 659,40
146	Уплачены проценты по кредитам	66	51		1 659,40
147	Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание	91,2	51		6 939,40
148	Списана недостача товаров на складе	94	41		3 859,40
149	Списана недостача на складе при отсутствии виновных лиц	91,2	94		3 859,40
150	Перечислены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал другой организации	76	51		87 459,40
151	Отражен вклад денежных средств в уставный капитал другой организации	58	76		87 459,40
152	Увеличен собственный Уставный капитал за счет дополнительной эмиссии акций	75	80		109 459,40
153	Оплачены акции акционерами	51	75		142 459,40
154	Отражен эмиссионный доход	75	83		33 000,00
155	Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц:
156	Прочие финансовые результаты от продажи ОС (операции 6-12) 91.1-91.2-91.3	91,9	99		20 662,46
157	Прочие финансовые результаты от продажи товаров (операции 48-54)	90,9	99		46 248,70
158	Прочие финансовые результаты по амортизации	99	91,9		2 659,40
159	Прочие финансовые результаты по операциям кредитования	99	91,9		1 659,40
160	Прочие финансовые результаты по операциям расчетно-кассового обслуживания	99	91,9		6 939,40
161	Прочие финансовые результаты по недостачам	99	91,9		3 859,40
162	По окончании года внутренними записями закрывается счет 91
163	Закрыт счет 91.1 по окончании года	91,1	91,9		133 059,40
164	Закрыт счет 91.2 по окончании года	91,9	91,2		107 797,00
165	Закрыт счет 91.3 по окончании года	91,9	91,3		19 717,54
166	По окончании года внутренними записями закрывается счет 90
167	Закрыт счет 90.1 по окончании года	90,1	90,9		3738 918,80
168	Закрыт счет 90.2 по окончании года	90,9	90,2		2680 640,29
169	Закрыт счет 90.3 по окончании года	90,9	90,3		570 343,54
170	Начислен налог на прибыль	99	68 приб		98 695,97
171	Перечислен в бюджет налог на прибыль	68приб	51		98 695,97
172	Перечислен в бюджет НДС	68ндс	51		486 546,51
173	Чистая прибыль отчетного года отнесена на счет 84	99	84		394 783,86
174	Начислены акционерам (юридическим лицам) дивиденды по итогам работы за 200__ год	84	75		197 459,40
175	Удержан налог на прибыль с дивидендов	75	68приб		17 771,00
176	Перечислены дивиденды акционерам	75	51		179 688,40
177	Перечислен налог на прибыль с дивидендов	68приб	51		17 771,00
178	Оставшаяся чистая прибыль направлена на формирование резервного капитала (при наличии чистой прибыли)	84	82		197,324,46
					33 669 158,14

Таблица 1.3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
№ счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	11132000,00	-	185475,84	262918,80	11054557,04	-
02	-	4048000,00	43459,40	213628,20	-	4218168,80
04	8096000,00	-	38468,80	-	8134468,80	-
05	-	2024000,00	-	1173,80	-	2025173,80
07	74888000,00	-	-	-	74888000,00	-
08	15180000	-	86485,24	86485,24	15180000,00	-
10	58696 000,00	-	102 848,20	1103087,00	57695761,20	-
19	-	-	103514,57	103514,57	-	-
20	203000,00	-	2411717,05	2535617,05	79100,00	-
25	-	-	316402,70	316402,70	-	-
26	-	-	118 897,27	118 897,27	-	-
41	-	-	230 459,40	142 135,04	88324,36	-
43	-	-	2535617,05	2535617,05	-	-
44	-	-	6747,60	6747,60	-	-
50	6000,00	-	622 263,30	626 232,70	2030,60	-
51	137 634 000,00	-	5660 097,00	3411803,01	139882293,99	-
58	790000,00	-	87 459,40	-	877 459,40	-
60	-	67 804 000,00	651226,03	705 949,41	-	67 858 723,38
62	25 300 000,00	-	5006 092,34	5006 092,34	25 300 000,00	-
66	-	80 960 000,00	958 118,80	1651 118,80	-	81 653 000,00
67	-	62 744 000,00	-	-	-	62 744 000,00
68,1	-	-	91 354,00	91 354,00	-	-
68,2	-	-	757 775,22	757 775,22	-	-
68,3	-	-	116 466,97	116 466,97	-	-
69,1	-	-	21 784,25	21 784,25	-	-
69,2	-	-	154 597,94	154 597,94	-	-
69,3	-	-	35 838,61	35 838,61	-	-
70	-	28 336 000,000	702 717,90	702 717,90	-	28 336 000,00
71	10 000,00	-	14 868,80	15 428,20	9440,60	-
75	-	-	339 918,80	339 918,80	-	-
76	-	-	217 228,20	217 228,20	-	-
80	-	73 876 000,00	-	110 759,40	-	73 986 759,40
82	-	12143000,00	-	197324,46	-	12340324,46
83	-	-	2200,00	35200,00	-	33000,00
84	-	-	394783,86	394 783,86	-	-
90,1	-	-	3738918,80	3738918,80	-	-
90,2	-	-	2680640,29	2680640,29	-	-
90,3	-	-	570343,54	570343,54	-	-
90,9	-	-	3738918,80	3738918,80	-	-
91,1	-	-	133059,40	133059,40	-	-
91,2	-	-	107797,00	107797,00	-	-
91,3	-	-	19717,54	19717,54	-	-
91,9	-	-	148177,00	148177,00	-	-
94	-	-	3859,40	3859,40		--
97	-	-	4244,40	530,55	3713,85	-
99	-	-	508597,43	508597,43	-	-
ИТОГО	331 935000,00	331 935 000,00	33669158,14	33 669 158,14	333 195 149,84	333 195 149,84

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"