Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Июня 2013 в 15:10, контрольная работа
Составьте бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 2 за декабрь 200Х1 г.
Открыть синтетические счета (образец приложение 1), записав в них начальные остатки из таблицы 1.
Записать суммы всех операций в счетах синтетического учета с указанием их номеров.
Подсчитать обороты Дебета и Кредита и вывести конечные остатки (сальдо на 01.01.0Х).
Составить шахматную ведомость за декабрь 200Х г.
Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 200Хг.
Составить бухгалтерский баланс ОАО «Омега» (форма № 1) по состоянию на 31.12.0Х.
Задание к курсовой работе по дисциплине «Бухгалтерский учет»
для специальности 0611, 0608 всех форм обучения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Выписка из учетной политики ОАО «Омега» на 200Х год.
Основной целью деятельности ОАО «Омега» является производство и продажа промышленной продукции. В учетной политики ОАО «Омега» установлено:
Ведомость остатков по синтетическим
счетам
на 01 декабря 2006 г.
ОАО «Омега»
Таблица 1
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
18350000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
10000000 | |
04 |
Нематериальные активы |
1670000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
295000 | |
07 |
Оборудование к установке |
740000 |
|
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
1650000 |
|
10 |
Материалы |
2113000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость |
383300 |
|
20 |
Основное производство |
25100 |
|
43 |
Готовая продукция |
1291730 |
|
50 |
Касса |
1500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6600200 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1005000 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1890750 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305000 | |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1000000 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395800 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
127300 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306100 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15000 |
3800 |
80 |
Уставный капитал |
17500000 | |
83 |
Добавочный капитал |
500000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
920000 | |
99 |
Прибыли и убытки |
2373500 | |
ИТОГО |
34731500 |
34731500 |
Перечень хозяйственных операций за
декабрь 2006 года
ОАО «Омега»
Таблица 2
№ опера-ции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие материалы: а) покупная стоимость материалов б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя в) НДС (18%) по приобретенным материалам г) НДС (18%) по доставке материалов Итого: |
12 300
320 2214 57,6 14891,6 |
15
15 19 19 |
60
60 60 60 |
2 |
Оплачены расходы по заготовке материалов с расчетного счета |
14891,60 |
60 |
51 |
3 |
Оприходованы материальные ценности по учетным ценам (учетная цена по вариантам в приложении) |
14254 |
10 |
15 |
4 |
Отклонение от учетной стоимости приобретенных материалов: (разность между себестоимостью и учетной ценой) |
1634 |
15 |
16 |
5 |
Списаны отпущенные со склада материалы на производство продукции по учетным ценам: а) сырье и материалы: - в основное производство для изготовления продукции - во вспомогательное б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) прочие материалы: - на обслуживание подразделений основного производства - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения - на упаковку продукции Итого: |
6 900
3 400
8 560
3 325
2 155 1 840 26180 |
20
23
20
25
26 44 |
10
10
10
10
10 10/4 |
6. |
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам: а) сырье и материалы - в основном производстве для изготовления продукции - во вспомогательные производства для производства услуг б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) прочие материалы: - на обслуживание подразделений основного производства - на подразделений общехозяйственного назначения - на упаковку продукции Итого: |
351,90
173,40
436,56
169,58
109,91 93,84 1335,19 |
20
23
20
25
26 44 |
16
16
16
16
16 16 |
7. |
Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции |
875,85 |
10 |
20 |
8 |
Передано в монтаж оборудование |
300000 |
08 |
07 |
9 |
Акцептован счет подрядной
организации за выполненные строительно- а) стоимость работ; б) налог на добавленную стоимость Итого: |
200000 36000 236000 |
08 19 |
60 60 |
10 |
Списано морально устаревшее
оборудование: б) сумма начисленной амортизации на дату списания г) акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования д)стоимость оприходованных материалов (запасных частей лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования Итого: |
200000
195000
5000
1 800
1 200 403000 |
01выб
02
91
91
10 |
01
01выб
01
60
91 |
11 |
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по акту
работы по монтажу производственного
оборудования: Итого: |
100000
18000 118000 |
08
19 |
60
60 |
12 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха; - производственное оборудование. Итого: |
1600000 400000 2000000 |
01 01 |
08 08 |
13 |
Начислена амортизация
основных средств: Итого: |
245000
30000 275000 |
25
26 |
02
02 |
14 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
295000 |
25 |
05 |
15 |
Акцептованы счета поставщиков: а) за текущий ремонт здания офиса; б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные основным производственным цехом; в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам. Итого: |
30000
155000
35000
10000
41400 271400 |
26
25
26
44
19 |
60
60
60
60
60 |
16 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка. |
15000 |
91 |
66 |
17 |
Начислен штраф налогового органа за нарушения сроков предоставления расчетов по НДС |
32 000 |
99 |
68 |
18 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и др. б) проценты за краткосрочные
кредиты банка д) единый социальный налог (в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2006 года) е) алименты, удержанные
по исполнительным листам Итого: |
1.276000 15000
32000 42600
127300
3050
150000 1.645.950 |
60 66
68 68
69
76/2
66 |
51 51
51 51
51
51
51 |
19 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы |
305000 |
50 |
51 |
20 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2006 года б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого: |
255000
12500 267500 |
70
71 |
50
50 |
21 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата (рассчитать и отразить на счетах) |
37500 |
70 |
76/4 |
22 |
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата |
37500 |
51 |
50 |
23 |
Поступили на расчетный
счет организации: Итого: |
2.100.000
10000 2.110.000 |
51
51 |
62
76 |
24 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2006 года: а) рабочим основного производства за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) пособия по временной нетрудоспособности Итого: |
225000
80000
40000 10000 355000 |
20
25
26 69 |
70
70
70 70 |
25 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) возмещение потерь от брака Итого: |
42600 6 100 500 49200 |
70 70 70 |
68 76 28 |
26 |
Начислен единый социальный налог (обязательные отчисления в Пенсионный фонд – 20%, фонд социального страхования – 2,9%, фонд обязательного медицинского страхования – 3,1%) в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2006 года (суммы определить и отразить на счетах) а) за изготовление продукции
в основном производстве в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений Итого: |
58500 20800
10400 89700 |
20 25
26 |
69 69
69 |
27 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,4% от общей суммы начисленной заработной платы (сумму определить и отразить на счетах) |
1380 |
20 |
69 |
28 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации на выплату аванса за 1 половину декабря |
148000 |
50 |
51 |
29 |
Выдан из кассы аванс за 1 половину декабря работникам организации |
148000 |
70 |
50 |
30 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, предъявлена к вычету |
167400 |
68 |
19 |
31 |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
10500 |
26 |
71 |
32 |
Списана нормативная себестоимость забракованной продукции, выявленной в цехах основного производства |
800 |
28 |
20 |
33 |
Оприходована забракованная продукция в качестве лома черных металлов |
200 |
10 |
28 |
34 |
Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость годной продукции (определить сумму по данным счета 28) |
100 |
20 |
28 |
35 |
Получено безвозмездно по договорной стоимости: а) основное средство б) основное средство введено в эксплуатацию в) материалы г) полученные материалы, отпущены в производство Итого: |
12 254 12254 5 231
2 314 32053 |
08 01 10
20 |
98/2 08 98/2
10 |
36 |
Включена во внереализационные доходы часть стоимости безвозмездно полученного имущества: а) материалов |
2314 |
98 |
91 |
37 |
Списаны накладные расходы
для включения в себестоимость
продукции (суммы определить) б) затраты вспомогательного производства Итого: |
798955,42 3226,6 802182,02 |
20 20 |
25 23 |
38 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости. (Сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.) |
1042216,71 |
43 |
20 |
39а |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) по фактической производственной себестоимости; б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах. Итого: |
1 640 000
2 410 800 4050800 |
90
62 |
43
90 |
39б |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж |
157945.09 |
90/2 |
26 |
40 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции |
11746,16 |
90/2 |
44 |
41 |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
367750 |
90/3 |
68ндс |
42 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и отразить на счетах) |
233358.75 |
90 |
99 |
43 |
Отражены результаты
годовой инвентаризации: б) недостача готовой
продукции на складе Итого: |
1200 2500
2500 6200 |
10 94
73 |
91 43
94 |
44 |
Начислен налог на имущество (сумма по вариантам в приложении) |
14500 |
91 |
68 |
45 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить и отразить на счетах) |
31 586 |
99 |
91 |
46 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 2004 года в размере 24% (сумму определить и отразить на счетах) |
48 425,46 |
99 |
68 |
47 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить и отразить на счетах) |
2 494 847,29 |
99 |
84 |
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
18350000 |
||
10а) |
200000 |
10а) |
200000 |
12) |
1600000 |
10б) |
195000 |
12) |
400000 |
10в) |
5000 |
35б) |
12254 |
||
Оборот |
2212254 |
Оборот |
400000 |
остаток на 01.01.07 |
20162254 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
10000000 | ||
10б) |
195000 |
13а) |
245000 |
13б) |
30000 | ||
Оборот |
195000 |
Оборот |
275000 |
остаток на 01.01.07 |
10080000 |
Счёт 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
1670000 |
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
остаток на 01.01.07 |
1670000 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
295000 | ||
14) |
295000 | ||
Оборот |
Оборот |
295000 | |
остаток на 01.01.07 |
590000 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
740000 |
||
8) |
300000 | ||
Оборот |
- |
Оборот |
300000 |
остаток на 01.01.07 |
440000 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
1650000 |
||
8) |
300000 |
12) |
1600000 |
9а) |
200000 |
12) |
400000 |
11а) |
100000 |
35б) |
12254 |
35а) |
12254 |
||
Оборот |
612254 |
Оборот |
2012254 |
остаток на 01.01.07 |
250000 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
2113000 |
||
3) |
14254 |
5а) |
6900 |
7) |
875,85 |
5а) |
3400 |
10д) |
1200 |
5б) |
8560 |
33) |
200 |
5в) |
3325 |
35в) |
5231 |
5в) |
2155 |
43а) |
1200 |
5в) |
1840 |
35г) |
2314 | ||
Оборот |
22960.85 |
Оборот |
28494 |
остаток на 01.01.07 |
2107466.85 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"