Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2013 в 17:03, контрольная работа

Описание работы

Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий».
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь.

Файлы: 1 файл

бух. учет.doc

— 187.00 Кб (Скачать файл)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический  университет»

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский  учет

по теме: Контрольная работа для экономических специальностей заочной формы обучения

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент(ка)

Направление__________

Профиль

Группа Юр-11Ом

Ф.И.О Смехнова А.Г.

 

 

 

 

Екатеринбург

2012

 

Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года

  

Наименование статей баланса

на 01.12.2_____г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том  числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в  том числе

изделие  А

750

450

изделие  Б 

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50


 

 

 

Начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года

Актив

Пассив

Наименование  статей баланса

Сумма,

в тыс.руб.

Наименование  статей баланса

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

 

590

Амортизация основных  средств(02)

 

-800

Материалы (10)

615

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

 

300

Незавершенное производство  (20)

 

750

Готовая продукция (43)

1120

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Касса (50)

8

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчетный счет (51)

2500

Расчеты по оплате труда (70)

609

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

 

1062

Уставный капитал (80)

6984

Расходы будущих периодов (97)

 

50

Резервы предстоящих расходов (96)

 

360

Итого:

9545

 

9545


 

Задание № 2. Составить  бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь

Содержание  операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

 

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков  с расчетного счета

 

900 000

30 000

930 000

 

167 400

1 097 400   

 

15

15

 

 

19

60

 

60

60

 

 

60

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки  бухгалтерии)

900 000

10

15

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

16

15

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

 

Итого:

 

 

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

 

1 030 000

 

 

20

20

25.1

25.2

26

 

 

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в  таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

 

 

 

 

18 000

12 000

270

450

180

30 900

 

 

 

 

20

20

25.1

25.2

26

 

 

 

 

16

16

16

16

16

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

 

Итого:

 

 

200 000

36 000

 

236 000

 

 

08

19

 

 

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

 

Итого:

 

5 000

900

 

5 900

 

08

19

 

76

76

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

 

 

45 000

8 100

53 100

 

 

08

19

 

 

76

76

Продолжение задания № 2

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

 

Итого:

 

236 000

5 900

53 100

 

295 000

 

60

76

76

 

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

 

Итого:

 

 

60 000

15 000

5 000

 

80 000

 

 

25.1

25.2

26

 

 

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

 

400 000

320 000

80 000

 

01

02

91

 

01

01

01

14.

По Договору купли-продажи  реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

 

 

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

 

 

01

02

91

62

91

 

 

01

01

01

91

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

 

Итого:

 

 

300 000

54 000

 

354 000

 

 

97

19

 

 

60

60

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается  в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

 

 

50 000

 

 

26

 

 

97

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

 

 

500 000

20 000

3 600

23 600

 

 

001

25.1

19

76

 

 

 

76

76

51

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

 

Итого:

 

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

 

700 000

 

20

20

25.1

25.2

26

 

70

70

70

70

70

Продолжение задания № 2

20.

Начислены страховые взносы (26%) от зарплаты

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

 

Итого:

 

78000

52000

18200

10400

23400

 

182000

 

20

20

25.1

25.2

26

 

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

 

Итого:

 

91000

171000

 

262000

 

68

69

 

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную  продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

 

800 000

144 000

51

62

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

50

76

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76.4

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

57

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной  ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

91

66

33.

Перечислены  % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

 

 

12 000

2 000

 

 

26

19

 

 

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

 

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

 

20

20

 

25.1

25.2

26

 

19

 

60

60

 

60

60

60

 

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

 

 

107 082

71 388

 

 

20

20

 

 

25.1

25.1

 

 

 

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

 

 

50 130

33 540

 

 

20

20

 

 

25.2

25.2

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

 

112 548

75 032

 

20

20

 

26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

 

 

1 724 940

1 149 960

 

 

43

43

 

 

20

20

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90

68

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

 

2 874 900

 

90

 

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

 

75 000

 

44

 

60

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

 

1 275 100

 

90

 

99

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

51

91

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

 

275 600

 

68

 

19

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

99

91

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

 

251 420

 

99

 

68

53.

Отражается налоговая  разница

90 000

99

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

915 680

99

84


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к  заданию № 2  

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов

(руб.)

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2____г.

600 000

15 000

615 000

Поступило за месяц

900 000

30 000

930 000

Итого:

1 500 000

45 000

1 545 000

% ТЗР:

97

3

100

Отпущено:

     

На изделие А

600 000

18 000

618 000

На изделие Б

400 000

12 000

412 000

На оборудование

9 000

270

9 270

На цеховые нужды

15 000

450

15 450

На управление

6 000

180

6 180

Итого отпущено:

1 030 000

30 900

1 060 900

Остаток на 01.01.2_____г.

470 000

14 100

484 100


 

 

 

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

(руб.)

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

107 082

Изделие Б

200 000

71 388

Итого:

500 000

178 470


 

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2     

Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения

 

Краспределения =178 470/500 000=0,35694

Расходы на оборудование по изделию  А = 300 000*0,35694=107 082

Расходы на оборудование по изделию  Б =200 000*0,35694=71 388

 

Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов

(руб.)

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

50 310

Изделие Б

200 000

33 540

Итого:

500 000

83 850


 

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения

 

Краспределения =83 850/500 000=0,1677

Цеховые расходы по изделию А = 300 000*0,1677=50 130

Цеховые расходы по изделию Б =200 000*0,1677=33 540

 

Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов

(руб.)

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300 000

112 548

Изделие Б

200 000

75 032

Итого:

500 000

187 580


 

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2

Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения

 

Краспределения =187 580/500 000=0,37516

Общехозяйственные расходы по изделию А = 300 000*0,37516=112 548

Общехозяйственные расходы по изделию  Б =200 000*0,37516=75 032

 

Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции

(руб.)

 

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450 000

300 000

750 000

Статьи расходов (Дт20)

  1. Материалы (20/10, 20/16)
  2. Расходы на оплату труда (20/70)
  3. ЕСН (20/69)
  4. Расходы на оборудование (20/25)
  5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
  6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
  7. Услуги (20/60)

 

618 000

300 000

78 000

107 082

 

50 310

 

112 548

9 000

 

412 000

200 000

52 000

71 388

 

33 540

 

75 032

6 000

 

1 030 000

500 000

130 000

178 470

 

83 850

 

187 580

15 000

Итого:

1 274 940

849 960

2 094 900

Незавершенное производство на конец  месяца

0

0

0

Себестоимость

1 724 940

1 149 960

2 874 900


 

Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное  производство на конец месяца

 

Себестоимость изделия А =1 274 940+450 000=1 724 940

Себестоимость изделия Б =849 960+300 000=1 149 960

 

Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции

(руб.)

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

 

1 000 000

 

1 120 000

2.

Оприходовано на склад за месяц

2 400 000

2 874 900

3.

Итого

3 400 000

3 994 900

4.

Отгружено за месяц

2 400 000

2 874 900

5.

Остатки на конец месяца

1 000 000

1 120 000


 

 

Таблица 7. Расчет финансового результата

(руб.)

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4 950 000

2.

НДС (90/68)

755 000

3.

Себестоимость (90/43)

2 874 900

4.

Коммерческие расходы (90/44)

45 000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

1 275 100


 

Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие расходы

Прибыль (убыток) =4 950 000-755 000-2 874 900-45 000=1 275 100

 

Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета

(руб.)

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

167 400

36 000

63 000

3 600

2 000

3 600

 

Итого НДС к зачету:

275 600

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"