Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Наименование  статей баланса на 01.12.2011 г.

Сумма тыс. руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных средств (02)

800

Материалы (10) в том числе:

Транспортно-заготовительные  расходы

615

15

Незавершенное производство (20) в том числе:

Изделие А

Изделие Б

750

450

300

Готовая продукция (43)

(Учетная цена)

1120

1000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2500

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и  заказчиками (62)

1062

Расчеты по краткосрочным  кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статьи баланса

Сумма

Наименование статьи баланса

Сумма

Основные средства (01)

3440

Расчеты по краткосрочным  кредитам

300

Материалы (10)

615

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Незавершенное производство (20)

750

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Готовая продукция (43)

1120

Уставный капитал (80)

6984

Денежные средства

2508

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расчеты с покупателями и  заказчиками (62)

1062

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками (60)

590

Расходы будущих периодов (97)

50

Расчеты по оплате труда (70)

609

Итого

9545

9545

№

п/п

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные  расходы

Итого: 

НДС(18%)

Оплачен счет поставщиков  с расчетного счета

900000

30000

930000

167400

1097400

10

19

60

60

60

51

2.

Оприходованы  на склад материалы, поступившие  от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900000

10

60

3.

Отражается сумма  транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30000

10

60

4.

На основании  лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам  материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого

600000

400000

9000

15000

6000

1030000

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать  в таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого

18000

12000

270

450

180

30900

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого

200000

36000

236000

08

19

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5000

900

5900

08

19

60

60

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого

45000

8100

53100

08

19

60

60

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в  эксплуатацию по первоначальной стоимости

250000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1500000

51

66

11.

Оплачены счета  с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого

236000

5900

53100

295000

60

60

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого

60000

15000

5000

80000

25

25

26

02

02

02

13.

На основании  Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400000

320000

80000

10.2

02

91.2

01.1

01.2

01.2

14.

По Договору купли-продажи  реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600000

230000

370000

472000

72000

01.2

02

91.2

62

91.3

01.2

01.2

01.2

91.1

68.3

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого

300000

54000

354000

26

19

60

60

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354000

60

51

17.

Согласно Приказу  директора стоимость ремонта  списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50000

20

26

18.

Получено в  текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой  платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой  платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата  с расчетного счета

500000

20000

3600

23600

001

20

19

60

60

60

51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

При производстве изделия А

При производстве изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого

300000

200000

70000

40000

90000

700000

20

20

25

25

26

70

70

70

70

70

20.

Начислены взносы во внебюджетные фонды  от ФОТ 34 % в том числе:

Пенсионный фонд РФ 26%

ФСС 2,9%

ФФОМС 3,1%

ТФОМС  2,0%

При  производстве изделия А (34%)

При  производстве изделия Б (34%)

Рабочим, обслуживающим оборудование (34%)

Персоналу цехов (34%)

Персоналу управления (34%)

Итого

102000

68000

23800

13600

30600

238000

20

20

25

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия  по временной нетрудоспособности

11000

69

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91000

70

68

23.

Удержано по исполнительным листам

8000

70

76

24.

Совершены перечисления

НДФЛ

Взносов во внебюджетные фонды:

В Пенсионный фонд РФ

В ФСС

В ФФОМС

В ТФОМС

Итого

91000

182000

20300

21700

14000

329000

68

69

69

69

69

51

51

51

51

51

25.

Согласно Выписке  банка поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944000

800000

144000

51

62

62

62

43

19

26.

Оприходованы  в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36000

50

91

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1200000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы 

1177000

70

50

29.

Депонированна неполученная в срок зарплата

44000

76

50

30.

Инкассированы денежные средства

60000

51

76

31.

Перечислено с  расчетного счета банку в погашение  краткосрочного кредита

300000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочному кредиту банку

15000

91

66

33.

Перечислены % по краткосрочному кредиту банку

15000

66

51

34.

Получен авансовый  отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

Проезд и проживание

НДС 18%

Суточные

Итого

10000

1800

2000

13800

26

26

26

71

71

71

35.

Получены счета  от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого

НДС (18%)

9000

6000

15000

1000

3000

1000

20000

3600

20

20

25

25

26

19

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с  расчетного счета Энергосбыту

23600

60

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

(таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

59082

39388

20

20

25

25

38.

Списаны цеховые  общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

50310

33540

20

20

25

25

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

232548

155032

20

20

26

26

40.

Оприходована  на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

3194880

1221960

43

20

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4950000

62

90

42.

Начислен НДС  с объема продаж

755000

90

68

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000

(таблица 6))

2688000

90

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75000

44

60

45.

Списаны расходы  на продажу продукции

45000

90

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

1462000

90

99

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59000

51

91

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275600

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551485

68

19

50.

Начислены местные  налоги

12000

91

68

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

1424000

90

99

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

284800

99

68

53.

Отражается налоговая  разница

74000

99

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

1065200

99

84

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные  расходы

Фактическая цена

Остаток материалов  за 11.2011 г.

600000

15000

615000

Поступило за месяц

900000

30000

930000

Итого

1500000

45000

1545000

% ТЗР:

3%

Отпущено:

На изделие А

600000

18000

618000

На изделие Б

400000

12000

412000

На оборудование

9000

270

9270

На цеховые нужды

15000

450

15450

На управление

6000

180

6180

Итого отпущено

1030000

30900

1060900

Остаток на 01.12.2011 г.

470000

14100

484100

На изделие А

6000003100=18000

На изделие Б

4000003100=12000

На оборудование

90003100=270

На цеховые нужды

150003100=450

На управление

60003100=180

Итого отпущено

10300003100=30900

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

59082

Изделие Б

200000

39388

Итого

500000

98470

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

50310

Изделие Б

200000

33540

Итого

500000

83850

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

232548

Изделие Б

200000

155032

Итого

500000

387580

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450000

300000

750000

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)

618000

412000

1030000

2. Расходы на оплату труда (20/70)

300000

200000

500000

3. ЕСН (20/69)

102000

68000

170000

4. Расходы на оборудование (20/25)

59082

39388

98470

5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)

50310

33540

83850

6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)

232548

155032

387580

7. Услуги (20/60)

21000

14000

35000

Итого

2744880

921960

3666840

Незавершенное производство на конец месяца

0

0

0

Себестоимость

3194880

1221960

4416840