Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Октября 2013 в 12:57, контрольная работа
Задание 1. Произвести группировку имущества ООО «Албис» производящего алюминиевые двери и витражи.
Задание 2. Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное
бюджетное образовательное
высшего профессионального образования
«Пермский национальный
исследовательский
Лысьвенский филиал
Факультет: высшего профессионального образования
Направление: 080100.62 Экономика
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учет и анализ»
Вариант № 06
Выполнил
студент группы Э12-1бзу
шифр 12-07
Гец Н.В.
«____» ______________ 2013 г.
_________________________
(подпись студента)
Проверил
Преподаватель Кобзева О.Г.
Оценка _____________________
____________________________
(подпись преподавателя)
«___» ____________ 2013 г.
Лысьва 2013 г.
Задание 1. Произвести
группировку имущества ООО «
№ |
Группа активов |
№ по таб. |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (тыс.) |
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства в том числе: |
||
1 |
Здание алюминиевого цеха |
500 | ||
5 |
Сверлильные станки в цехе |
50 | ||
13 |
Обрезные станки в цехе |
13 | ||
14 |
Персональные компьютеры в офисе |
60 | ||
15 |
Грузовая машина
для перевозки материалов, |
150 | ||
28 |
Электрооборудование |
8 | ||
31 |
Оборудование для изготовления профиля |
18 | ||
37 |
Нематериальные активы |
2 | ||
Итого по группе1 |
801 | |||
2 |
Оборотные активы |
|||
34 |
Столы письменные |
7 | ||
35 |
Шкафы |
8 | ||
2 |
Алюминевые двери(предназ. для прод.) |
187 | ||
11 |
Витражи (предн. Для продажи) |
13 | ||
7 |
Алюминевый профиль на складе |
47 | ||
16 |
Краска на складе |
3 | ||
19 |
Стекло на складе |
3 | ||
22 |
Упаковочные материалы |
7 | ||
№ |
Группа активов |
№ по таб. |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (тыс.) |
30 |
Металлолом от разборки списанного оборудования |
5 | ||
4 |
Наличные деньги в кассе |
2 | ||
10 |
Денежные средства на расчетном счете |
250 | ||
21 |
Задолженность рабочего Соколова Р.В. по подотчетным суммам |
1 | ||
25 |
Задолженность строительного кооператива «Трест №14» за отгруженные ему алюм. двери |
95 | ||
26 |
Спецодежда |
6 | ||
32 |
Дверная фурнитура |
6 | ||
12 |
Акции ОАО «Морион» |
13 | ||
29 |
Краткосрочные векселя банка «Петрокоммерц» |
4 | ||
итого по группе2 |
657 | |||
всего |
1458 |
Группировка имущества ООО по источникам образования активов
№ |
Группа активов |
№ по таб. |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма |
1 |
Собственные |
Капитал в том числе: |
||
17 |
Нераспределенная прибыль |
38 | ||
24 |
Резервный капитал |
10 | ||
№ |
Группа активов |
№ по таб. |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма |
6 |
Уставный капитал |
1290 | ||
Итого |
||||
2 |
Заёмные |
3 |
Задолженность заводу «Стройалюминий» за алюм. профиль |
7 |
8 |
Задолженность ЗАО «Стиль» за аренду офиса |
10 | ||
9 |
Задолженность рабочим основного производства по оплате |
11 | ||
18 |
Задолженность «Пермэнерго» за электроэнергию, используемую в производственных помещениях |
29 | ||
20 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость |
11 | ||
23 |
Задолженность ОП «Сохранность» за услуги охраны офиса |
15 | ||
27 |
Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд РФ |
16 | ||
33 |
Задолженность ОАО «Аркада» за отделочные материалы |
21 | ||
итого |
1458 |
Задание 2. Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки.
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Характер изменения (увеличения(+) или уменьшение(-) статей баланса |
Тип изменений |
Проводка | |||
Актив баланса |
Пассив балланса |
|||||||
увеличение |
уменьшени |
увеличени |
уменьшение |
|||||
1 |
С расчетного счета в бюджет перечислена задолженность по налогу на доходы физических лиц |
1000 |
- |
- |
А-П 4тип |
Д68 К51 | ||
2 |
Получена краткосрочная ссуда от Сбербанка РФ |
20000 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д51К66 | ||
3 |
Начислена амортизация по основным средствам |
7500 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д26К02 | ||
4 |
Начислено ООО «Тайрус» за купленный компьютер |
1200 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д10К60 | ||
5 |
Оприходованы материалы, полученные от ОАО «Стройалюминий» |
2900 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д10К60 | ||
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Характер изменения (увеличения(+) или уменьшение(-) статей баланса |
Тип изменений |
Проводка | |||
Актив баланса |
Пассив балланса |
|||||||
увеличение |
уменьшени |
увеличени |
уменьшение |
|||||
6 |
Перечислено «Пермэнерго» за электроэнергию, используемую в производственных помещениях |
1100 |
- |
- |
П-П 4тип |
Д60К51 | ||
7 |
Со склада в основное производство атпущены алюм. Профиль, краска и цемент, стекло. |
40000 |
+ |
- |
А-А 1тип |
Д20К10 | ||
8 |
На склад основного производства оприходована готовая продукция |
75000 |
+ |
- |
А-А 1тип |
Д43К20 | ||
9 |
Покупателю ОАО «Гознак» отгружены алюм. двери |
140000 |
+ |
- |
А-А 1 тип |
Д45К43 | ||
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Характер изменения (увеличения(+) или уменьшение(-) статей баланса |
Тип изменений |
Проводка | |||
Актив баланса |
Пассив балланса |
|||||||
увеличение |
уменьшени |
увеличени |
уменьшение |
|||||
10 |
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на командировочные расходы |
8000 |
+ |
- |
А-А 1тип |
Д50К51 | ||
11 |
Из кассы выдан аванс сотруднику организации на командировочные расходы по приобретению оборудования |
8000 |
+ |
- |
А-А 1тип |
Д71К50 | ||
12 |
Начислена заработная
плата рабочим основного |
10695 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д20К70 | ||
13 |
Начислена заработная плата управляющему персоналу |
25760 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д26К70 | ||
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Характер изменения (увеличения(+) или уменьшение(-) статей баланса |
Тип изменений |
Проводка | |||
Актив баланса |
Пассив балланса |
|||||||
увеличение |
уменьшени |
увеличени |
уменьшение |
|||||
14 |
Перечислена задолженность на социальные нужды |
15000 |
- |
- |
А-П 4тип |
Д69К51 | ||
15 |
Удержан из заработной платы подоходный налог |
4500 |
- |
+ |
П-П 2тип |
Д68К70 | ||
16 |
Отпущены со склада в основное производство материалы |
45000 |
+ |
- |
А-А 1тип |
Д20К10 | ||
17 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде |
2100 |
- |
- |
А-П 4тип |
Д66К51 | ||
18 |
Поступило от поставщика сырья |
32000 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д10К60 | ||
19 |
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам |
3000 |
- |
- |
А-П 4тип |
Д76К51 | ||
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Характер изменения (увеличения(+) или уменьшение(-) статей баланса |
Тип изменений |
Проводка | |||
Актив баланса |
Пассив балланса |
|||||||
увеличение |
уменьшени |
увеличени |
уменьшение |
|||||
20 |
Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
18000 |
+ |
+ |
А-П 3тип |
Д51К67 | ||
21 |
Поступили в кассу деньги для выплаты заработной платы |
22100 |
+ |
- |
А-А 1тип |
Д50К51 |
Задание 3. Составить журнал
регистрации хозяйственных
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.200_.
Журнал хозяйственных операций за январь 200_г.
Оборотные ведомости по синтетическим счетам.
Оборотно-сальдовая ведомость аналитического учета по счету 10.
Оборотно-сальдовая ведомость аналитического учета по счету 60.
Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета
Шахматная оборотная ведомость.
Бухгалтерский баланс на 01.02.200_.
Задание 4. Выполнить анализ финансовой устойчивости; анализ имущественного потенциала и совокупного капитала организации.
Бухгалтерский баланс на 01.01.200_.
Анализ финансовой устойчивости.
1.Коэффциент обеспеченности собственными средствами:
1.1 где,
1.2 где,
2. Коэффициент
автономии (финансовой
1.1 1.2
3.Коэффициент
обеспеченности запасов
1.1 1.2
4.Коэффициент маневренности:
1.1(1.2)
5.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
1.1 1.2
6. Коэффициент
отношения собственного
1.1 1.2
7.Коэффициент финансового рычага:
1.1
1.2
8.Коэффициент реальной стоимости имущества:
1.1
1.2
9.Коэффициент финансовой зависимости:
1.1 1.2
10.Коэффициент устойчивости экономического роста: нет показателей для расчета.
11.Коэффициент финансирования:
1.1 1.2
12.Коэффициент финансовой устойчивости:
1.1 1.2
Коэффициенты финансовой устойчивости в организации.
Показатель |
Нач. периода |
Кон. периода |
Отклонение |
Экономическое содержание |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,67 |
0,68 |
0,01 |
68% оборотных активов финансируется за счет собственных истопников. Наблюдается положительный рост этого показателя. |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
0,66 |
0,67 |
0,01 |
Используемые организацией активы на 67% сформированы за счет собственного капитала, предприятие независимо от заемных источников и увеличивает свою независимость |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
1,15 |
0,79 |
-0,36 |
Материальные запасы покрыты собственными оборотными средствами в пределах нормативного значения. Однако этот показатель резко снизился по сравнению с началом периода. |
Показатель |
Нач. периода |
Кон. периода |
Отклонение |
Экономическое содержание |
Коэффициент маневренности |
0,86 |
0,86 |
0 |
86% собственных средств предп-риятия находиться в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами. |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
5,71 |
5,64 |
-0,07 |
Мобильные активы
в 5 раз превышают |
Коэффициент отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности. |
2,38 |
2,48 |
0,10 |
Показывает сто соотношения собственных источников формирования имущества и краткосрочных обязательств увеличилось в пользу собст-венных источников. |
Коэффициент финансового рычага |
0,5 |
0,48 |
-0,02 |
Количество
заемных средств которые |
Коэффициент реальной стои-мости имущества |
4,32 |
5,99 |
1,67 |
Увеличилась доля в стоимости имущества которую составляют средства и предметы труда. |
Показатель |
Нач. периода |
Кон. периода |
Отклонение |
Экономическое содержание |
Коэффициент финансовой зависимости |
1,5 |
1,48 |
-0,02 |
Уменьшение
показателя означает уменьшение доли
заемных средств в |
Коэффициент финансирования |
1,98 |
2,05 |
0,07 |
Показывает уменьшение степени зависимости организации от внешних источников финансирования. |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,72 |
0,73 |
0,01 |
73% процента активов финансируются за счет устойчивых источников. |
Анализ имущественного потенциала и совокупного капитала организации.
1.Доля оборотных средств в активах:
1.1 1.2
2.Доля внеоборотных средств в активах:
1.1 1.2
3.Доля основных средств в валюте баланса:
1.1 1.2
4.Доля реальных активов в имуществе:
1.1
1.2
5.Доля дебиторской задолженности в активах:
1.1(1.2)
6.Доля заемного
капитала в совокупном
1.1
1.2
Показатели структуры
Показатель |
Нач. Периода % |
Кон. Периода % |
Отклонение |
Экономическое содержание |
Доля оборотных средств в активах |
85 |
84 |
-1 |
Удельный вес
наиболее ликвидной части активов
в общей сумме активов |
Показатель |
Нач. Периода % |
Кон. Периода % |
Отклонение |
Экономическое содержание |
Доля внеоборотных средств в валюте баланса |
14 |
15 |
1 |
Удельный вес труднореализуемых активов в общей сумме имущества снизился. |
Доля основных средств в валюте баланса |
14 |
15 |
1 |
Состояние материально технической базы улучшилось, увеличилась обеспеченность организации капиталом. |
Доля реальных активов в имуществе |
64 |
90 |
26 |
Доля средств вложенных в активы приносящие организации прибыль увеличилась |
Доля дебиторской задолженности в активах |
0,004 |
0,004 |
0 |
Показатель не изменился что свидетельствует о том что ликвидность осталась на том же уровне. |
Доля заемного капитала в совокупном капитале |
33 |
32 |
-1 |
Удельный вес заемного капитала уменьшился, что говорит об уменьшении зависимости фирмы, значение меньше рекомендуемого. |
Совокупный потенциал организации.
1.Темп роста активов (Та):
Рост экономического потенциала организации, увеличение масштабов деятельности, наращивания имущества составляет 0,98%.
2.Темп роста внеоборотных активов (Тва):
Инвестиционная
активность компании равна нулю, нет
эффективности использования
3.Темп роста оборотных активов (Тоа):
Деловая активность фирмы низкая, скорость обращения запасов, дебиторской задолженности, денежных средств ровна 0,98%.
4.Темп роста денежных средств (Тдс):
Рост наиболее ликвидных активов, позволяющих погасить срочные обязательства и увеличить масштабы бизнеса составляет 0,26%.
5.Темп роста собственного капитала (Тск):
Нет изменений собственного капитала в целом и в отдельных его алиментах.
6.Темп роста заемного капитала (Тзк):
Показывает относительный рост заемного капитала в целом и отдельных его элементов.
Вывод. Проведя
анализ можно заключить что в
организации наблюдается
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"