Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА

Остаток на 01.12.2009 года

в руб.

Дебет

Кредит

Основные средства (01)

3520000

Амортизация основных средств (02)

80000

Материалы (10)    в том числе

615000

Транспортно-заготовительные  расходы

15000

Незавершенное производство (20), в  том числе

750000

изделие А

450000

изделие Б

300000

Готовая продукция (43)

1120000

(учетная цена)

1000000

Касса (50)

8000

Расчетный счет (51)

2500000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1062000

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300000

Расчеты по налогам и сборам (68)

450000

Расчеты по социальному страхованию (69)

252000

Расчеты по оплате труда (70)

609000

Уставный капитал (80)

6984000

Резервы предстоящих расходов (96)

360000

Расходы будущих периодов (97)

50000

Валюта баланса

9625000

9625000

№

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

167 400

167 400

1 097 400   

10/1

10т

19/1

68/2

60

60

60

60

19/1

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки  бухгалтерии)

900 000

10/1

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10т

60

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20а

20б

24

25

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в  таблице 1)

На изделие А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды

На нужды  управление предприятием

Итого:

18000

12000

270

450

180

30900

20а

20б

24

25

26

10т

10т

10т

10т

10т

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

36000

236 000

08

19/1

68/2

60

60

19/1

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

900

5 900

26

19/1

68/2

60

60

19/1

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

8100

53 100

26

19/1

68/2

76/1

76/1

19/1

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

76/1

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

24

25

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01в

02

91/2

01

01в

01в

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01в

02

91/2

62/1

90/4

01

01в

01в

91/2

68/2

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

54000

354 000

97

19/1

68/2

60

60

19/1

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

3600

23 600

001

44

19/1

68/2

60

-

76/1

76/1

19/1

51

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700000

20а

20б

24

25

26

70

70

70

70

70

20.

Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

78000

52000

18200

10400

23400

182000 

20а

20б

24

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69/1

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68/1

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

182000

273000

68/1

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

62

68/2

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей  в ДДУ

36 000

50

76/3

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76/4

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

68

51

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной  ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91/2

66

33.

Перечислены  % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

2000

26

19/1

68/2

71

71

19/1

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производству изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

3600

20а

20б

24

25

26

19/1

68/2

60

60

60

60

60

60

19/1

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

95082

63388

20а

20б

24

24

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица3)

На изделие А

На изделие Б

50310

33540

20а

20б

25

25

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

142548

95032

20а

20б

26

26

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1292940

861960

43

43

20а

20б

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90/1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90/4

68/2

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2154900

90/2

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75 000

44

76/1

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90/2

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

1923100

90/9

99/1

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

76/1

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68/2

19/1

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91/2

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

99/1

91/9

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

560820

99/1

68/6

53.

Отражается налоговая  разница

90000

99/1

68/6

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

2153280

99

84

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2009г.

600000

15000

615000

Поступило за месяц

900000

30000

930000

Итого:

% ТЗР:   3%

Отпущено:

1030000

30900

1060900

На изделие А

600000

18000

618000

На изделие Б

400000

12000

412000

На оборудование

9000

270

9270

На цеховые нужды

15000

450

15450

На управление

6000

180

6180

Итого отпущено:

1030000

30900

1060900

Остаток на 01.01.2010г.

470000

14100

484100

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А     0,6

42000

1005000

Изделие Б      0,4

28000

670000

Итого:

70000

1675000

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А     0,6

24000

1005000

Изделие Б      0,4

16000

670000

Итого:

40000

1675000

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А     0,6

54000

1005000

Изделие Б      0,4

36000

670000

Итого:

90000

1675000

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450000

300000

750000

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

618000

300000

78000

95082

50310

142548

9000

412000

200000

52000

63388

33540

95032

6000

1030000

500000

130000

158470

83850

237580

15000

Итого:

1292940

861960

2154900

Незавершенное производство на конец  месяца

450000

300000

750000

Себестоимость

1292940

861960

2154900

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

1000000

1120000

2.

Оприходовано на склад за месяц

2400000

2154900

3.

Итого

3400000

3274900

4.

Отгружено за месяц

2400000

2154900

5.

Остатки на конец месяца

1000000

1120000

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4950000

2.

НДС (90/68)

827000

3.

Себестоимость (90/43)

2154900

4.

Коммерческие расходы (90/44)

45000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

1923100

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

167400

36000

63000

3600

2000

3600

Итого НДС к зачету:

275600