Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Вариант 3

1

2

3

1

Основные средства (01)

120000

2

Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том  числе: транспортно-заготовительные  расходы

49100

1900

3

Вспомогательные материалы (10-6) по фактической  себестоимости

9500

4

Топливо (10-3)

7280

5

Затраты в незавершенном основном производстве (20)

21000

6

Расходы будущих периодов (97)

860

7

Готовая продукция (43)

18130

8

Уставный капитал (80)

181000

9

Амортизация основных средств (02)

11000

10

Нераспределенная прибыль (84)

1000

11

Задолженность по оплате труда (70)

23000

12

Задолженность по социальному страхованию  и обеспечению (69)

1000

13

Резерв предстоящих расходов и  платежей (96)

1200

14

Касса (50)

120

15

Расчетный счет (51)

19640

16

Нематериальные активы (04)

4900

17

Прочие дебиторы (76)

270

18

Долгосрочные займы (67)

19400

19

Кредиторская задолженность перед  поставщиками и подрядчиками (60)

7000

20

Задолженность по налогам и сборам (68)

1520

21

Прочие кредиторы (76)

200

22

Резервный капитал (82)

2380

23

Добавочный капитал (83)

2100

№

Содержание операции

Вариант 3

1

2

3

1

Акцептован счет поставщика за офисную  мебель

10 000

- на покупную стоимость

2

Акцептован счет сервисной сервисной  службы за доставку и сборку офисной мебели:

700

- на стоимость услуг

3

Оплачено с расчетного счета:

- поставщикам мебели;

?

- сервисной службе за доставку  и сборку мебели

?

4

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную стоимость

?

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов  в погашение их задолженности

170

6.

Отпущено со склада топливо для  технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие  основные материалы:

27 800

 - по покупным ценам

8.

Получены счета транспортных организаций  за услуги по доставке основных материалов

350

9.

Отпущены со склада вспомогательные  материалы (по фактической себестоимости):

- для обслуживания оборудования

752

- для хозяйственных нужд

190

- для нужд управления организацией

180

Итого:

1122

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

30 300

11.

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам.

?

Составить расчет по форме (таблица №1)

12.

Начислено за аренду складских помещений:

- за текущий месяц

120

- за следующие два месяца

240

Итого:

360

13.

Перечислено за аренду складских помещений

120

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

- производственным рабочим

9 600

- рабочим, обслуживающим оборудование

400

- ИТР и служащим производственных  подразделений

1 700

- Управленческому персоналу

1 300

- Рабочим за время очередных  отпусков

800

Итого:

13 800

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной  заработной платы:

- производственным рабочим

?

- рабочим, обслуживающим оборудование

?

- ИТР и служащим производственных  подразделений

?

- Управленческому персоналу

?

- Рабочим за время очередных  отпусков

?

Итого:

?

16.

Удержано из заработной платы рабочих  и служащих:

- Налог на доходы физических  лиц по ставке 13%

?

- суммы по исполнительным листам

850

Итого:

?

17.

Резервируются для включения в  себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

- производственных рабочих

?

- рабочих, обслуживающих оборудование

?

(суммы определить и проставить)

Итого:

?

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

- машин и оборудования

3 120

- зданий, сооружений производственного  назначения

1 500

- зданий, сооружений управления  организации

1 400

19.

Списываются для включения в  себестоимость основной продукции  произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

110

20.

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

?

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):

- общепроизводственные расходы

?

- общехозяйственные расходы

?

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической  производственной себестоимости согласно калькуляции: (сумму определить)

?

Примечание. Сумму фактической  производственной себестоимости по данной операции определить, имея в  виду, что затраты в незавершенном  производстве на конец месяца составляют

26170

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

- по договорным ценам

55 100

Примечание: Доходы, учитываемые при  расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической  себестоимости

52 000

25.

Акцептован счет транспортной организации  за доставку готовой продукции покупателям

1 500

26.

Списываются в полном объеме расходы  на продажу на увеличение себестоимости  проданной продукции

?

27.

Поступила на расчетный счет задолженность  от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

55 100

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)

?

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

?

30.

Получено по чеку наличными с  расчетного счета в кассу:

- для выдачи заработной платы  рабочим и служащим (сумму определить)

?

- на хозяйственные расходы

1 000

Итого:

?

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

- во внебюджетные фонды по ЕСН

?

- бюджету по налогу на доходы  физических лиц

?

- на лицевые счета получателям  по исполнительным листам

?

Итого:

?

32.

Выдано из кассы рабочим и  служащим:

- заработная плата в полном  объеме

?

- под отчет на хозяйственные  расходы

1 000

Итого:

?

33.

Перечислено с расчетного счета  в оплату счетов поставщиков

25 000

34.

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности транспортным организациям

200

35.

Перечислена с расчетного счета  сумма задолженности бюджету  по налогу на прибыль

?

Всего:

?

№

Содержание операции

Сумма

Корреспондирующие

 счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика за офисную  мебель:

- на покупную стоимость

10000

08

60

2

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели

700

08

60

3

Оплачено с расчетного счета:

- поставщикам мебели;

10000

60

51

- сервисной службе за доставку  и сборку мебели

700

60

51

4

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:

- на первоначальную стоимость

10700

01

08

5

Поступило на расчетный счет от дебиторов  в погашение задолженности

170

51

76

6

Отпущено со склада топливо для  технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

20

10-3

7

Акцептован счет поставщика за поступившие  основные материалы:

- по покупным ценам

27800

10-1

60

8

Получены счета транспортных организаций  за услуги по доставке основных материалов

350

10-1

60

9

Отпущены со склада вспомогательные  материалы (по фактической себестоимости):

- для обслуживания оборудования

752

25-1

10-6

- для хозяйственных нужд

190

25-2

10-6

- для нужд управления организацией

180

26

10-6

Итого:

1122

10

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

30300

20

10-1

11

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам

909

20

10-1

12

Начислено за аренду складских помещений:

- за текущий месяц

120

25-2

76

- следующие два месяца

240

97

76

Итого:

360

13

Перечислено за аренду складских помещений

120

76

51

14

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

- производственным рабочим

9600

20

70

- рабочим, обслуживающим оборудование

400

25-1

70

- ИТР и служащим производственных подразделений

1700

25-2

70

- управленческому персоналу

1300

26

70

- рабочим за время очередных  отпусков

800

96

70

Итого:

13800

15

Начислено во внебюджетные фонды в  размере 30% от сумм начисленной заработной платы

- производственным рабочим

2880

20

69

- рабочим, обслуживающим оборудование

120

25-1

69

- ИТР и служащим производственных  подразделений

510

25-2

69

- управленческому персоналу

390

26

69

- рабочим за время очередных  отпусков

240

96

69

Итого:

4140

16

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

- налог на доходы физических  лиц по ставке 13%

1794

70

68

- суммы по исполнительным листам

850

70

76

Итого:

2644

17

Резервируются для включения в  себестоимость продукции предстоящие  расходы на оплату отпусков в размере 8% от заработной платы:

- производственных рабочих

768

20

96

- рабочих, обслуживающих оборудование

32

25-1

96

Итого:

800

18

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

- машин и оборудования

3120

25-1

02

- зданий, сооружений производственного назначения

1500

25-2

02

- зданий, сооружений управления  организацией

1400

26

02

Итого:

6020

19

Списываются для включения в  себестоимость основной продукции  произведенные в прошлом полугодии  расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

110

20

97

20

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

4 424

20

25-1

21

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции:

- общепроизводственные расходы

4 020

20

25-2

- общехозяйственные расходы

3 270

20

26

22

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической  себестоимости согласно калькуляции

52 351

43

20

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца

26170

23

Предъявлены покупателю расчетные  документы за отгруженную продукцию:

- по договорным ценам

55100

62

90-1

Доходы, учитываемые при расчете  налоговой базы, определяются метом  начисления

8405

90-3

68

24

Списывается отгруженная покупателю продукция по фактической себестоимости

52 000

90-2

43

25

Акцептован счет транспортной организации  за доставку готовой продукции покупателям

1500

44

60

26

Списываются в полнм объеме расходы  на продажу на увеличение себестоимости  продукции

1500

90-2

44

27

Поступила на расчетный счет задолженность  от покупателей за проданную продукцию  по договорным ценам с НДС

55 100

51

62

28

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

6 805

99

90-9

29

Начислен текущий платеж налога на прибыль по ставке 20%

0

99

68

30

Получено по чеку наличными с  расчетного счета:

- для выдачи заработной платы  рабочим и служащим

23000

50

51

- на хозяйственные расходы

1000

50

51

Итого:

24000

31

Перечислена задолженность с расчетного счета:

- во внебюджетные фонды 

1000

69

51

- бюджету по налогу на доходы  физических лиц

1520

68

51

- на лицевые счета получателям  по исполнительным листам

200

76

51

Итого:

2720

32

Выдано из кассы рабочим и  служащим:

- заработная плата в полном объеме

23000

70

50

- под отчет на хозяйственные  расходы

1000

71

50

Итого:

24000

33

Перечислено с расчетного счета  в оплату счетов поставщиков

25000

60

51

34

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности транспортным организациям

200

60

51

35

Перечислена с расчетного счета  задолженность по налогу на прибыль

0

68

51

Всего:

442 380

№

Показатели

По покупным ценам

Транспортно-заготовительные расходы

По фактической себестоимости

1

2

3

4

5

1

Остаток материалов на начало месяца

47 200

1 900

49 100

2

Поступило материалов за отчетный месяц

27 800

350

28 150

3

Итого поступило с  остатком

75 000

2 250

77 250

4

ТЗР, %

3

5

Израсходовано материалов за месяц

30 300

909

31 209

6

Остаток материалов на конец  месяца

44 700

1 341

46 041

01 Основные  средства

02- Амортизация  основных средств

С-до на 01.10.12

Д-т

120 000

К-т

С-до на 01.10.12

11 000

4

10 700

18

6 020

Итого

10 700

Итого

6 020

С-до на 01.11.12

130 700

С-до на 01.11.12

17 020

10-1 Сырье и  основные материалы

10-3 Сырье. Топливо

С-до на 01.10.12

Д-т

49 100

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

19 600

К-т

7

27 800

10

30 300

6

1 240

8

350

11

909

Итого

1 240

Итого

28 150

31 209

С-до на 01.11.12

18 500

С-до на 01.11.12

46 041

10-6 Вспомогательные  материалы

20- Основное  производство

С-до на 01.10.12

Д-т

9 500

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

21 000

К-т

9

1 122

6

1 240

22

52 351

Итого

1 122

10

30 300

С-до на 01.11.12

8 378

11

909

14

9 600

25-1 Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования

15

27 900

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

17

768

9

752

20

4 424

19

110

14

400

20

4 424

15

120

21

4 020

17

32

21

3 270

18

3 120

Итого

57 521

52 351

Итого

4 424

4 424

С-до на 01.11.12

26 170

С-до на 01.11.12

0

25-2 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные  расходы

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

9

190

21

4 020

9

180

21

3 270

12

120

14

1 300

14

1 700

15

390

15

510

18

1 400

18

1 500

Итого

3 270

3 270

Итого

4 020

4 020

С-до на 01.11.12

0

С-до на 01.11.12

0

44 Расходы на  продажу

43 Готовая продукция

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

18 130

К-т

25

1 500

26

1 500

22

52 351

24

52 000

Итого

1 500

1 500

Итого

52 351

52 000

С-до на 01.11.12

0

С-до на 01.11.12

18 481

50 Касса

51 Расчетные  счета

С-до на 01.10.12

Д-т

120

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

19 640

К-т

30

24 000

32

24 000

5

170

3

10 700

Итого

24 000

24 000

27

55 100

13

120

С-до на 01.11.12

120

30

24 000

31

2 720

62 Расчеты с  покупателями и заказчиками

33

104 500

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

34

200

23

55 100

27

55 100

35

0

55 100

55 100

Итого

55 270

62 740

Итого

С-до на 01.11.12

12 170

С-до на 01.11.12

0

60 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками

68 Расчеты по  налогам и сборам

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

7 000

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

1 520

3

10 700

1

10 000

31

1 520

16

1 794

33

25 000

2

700

0

23

8 405

34

200

7

27 800

Итого

1 520

10 199

8

350

С-до на 01.11.12

10 199

25

1 500

Итого

35 900

40 350

С-до на 01.11.12

11 450

69 Расчеты по социальному страхованию

71  Расчеты  с подотчетными лицами

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

1 000

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

31

1 000

15

4 140

32

1 000

Итого

1 000

4 140

Итого

1 000

С-до на 01.11.12

4 140

С-до на 01.11.12

1 000

70 Расчеты по  оплате труда

76-1 Прочие дебиторы

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

23 000

С-до на 01.10.12

Д-т

270

К-т

16

2 644

14

13 800

5

170

32

23 000

Итого

170

Итого

25 644

13 800

С-до на 01.11.12

100

С-до на 01.11.12

11 156

76-2 Прочие кредиторы

90 -1 Продажи.  Выручка

С-до на 01.11.12

Д-т

К-т

200

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

13

120

12

360

23

55 100

31

200

16

850

Итого

55 100

Итого

320

1 210

С-до на 01.11.12

55 100

С-до на 01.11.12

1 090

90 -2 Продажи.  Себестоимость продаж

90 -9 Продажи.  Прибыль от продаж

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

24

52 000

28

6 805

28

26

1 500

Итого

6 805

Итого

53 500

С-до на 01.11.12

6 805

С-до на 01.11.12

53 500

96 Резервы предстоящих  расходов

97 Расходы будущих  периодов

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

1 200

С-до на 01.10.12

Д-т

860

К-т

14

800

17

800

12

240

19

110

15

240

Итого

240

110

Итого

1 040

800

С-до на 01.11.12

990

С-до на 01.11.12

960

08 Вложения  во внеоборотные активы

99 Прибыли и  убытки

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

1

10 000

4

10 700

28

6 805

28

2

700

Итого

6 805

0

Итого

10 700

10 700

С-до на 01.11.12

6 805

С-до на 01.11.12

90 -3 Продажи.  НДС

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

23

8 405

Итого

8 405

С-до на 01.11.12

8 405

Код

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

120 000

10 700

130 700

02

Амортизация основных средств

11 000

6 020

17 020

04

Нематериальные активы

4 900

4 900

08

Вложения во внеоборотные активы

10 700

10 700

10-1

Сырье и основные материалы

49 100

28 150

31 209

46 041

10-3

Сырье- топливо

7 280

1 240

6 040

10-6

Вспомогательные материалы

9 500

1 122

8 378

20

Основное производство

21 000

57 521

52 351

26 170

25-1

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования

4 424

4 424

25-2

Общепроизводственные  расходы

4 020

4 020

26

Общехозяйственные расходы

3 270

3 270

43

Готовая продукция

18 130

52 351

52 000

18 481

44

Расходы на продажу

1 500

1 500

50

Касса

120

24 000

24 000

120

51

Расчетный счет

19 640

55 270

62 740

12 170

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

7 000

35 900

40 350

11 450

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

55 100

55 100

67

Долгосрочные займы

19400

19 400

68

Расчеты по налогам и  сборам

1 520

1 520

10 199

10 199

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

1 000

1 000

4 140

4 140

70

Расчеты по оплате труда

23 000

25 644

13 800

11 156

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 000

1 000

76-1

Расчеты с разными  дебиторами

270

170

100

76-2

Расчеты с кредиторами

200

320

1 210

1 090

80

Уставный капитал

181 000

181 000

82

Резервный капитал

2 380

2 380

83

Добавочный капитал

2 100

2 100

84

Нераспределенная прибыль

1 000

1 000

90-1

Продажи. Выручка

55 100

55 100

90-2

Продажи. Себестоимость

53 500

53 500

90-3

Продажи. НДС

8 405

8 405

90-9

Продажи. Прибыль от продаж

6 805

6 805

96

Резерв предстоящих  расходов и платежей

1 200

1 040

800

960

97

Расходы будущих периодов

860

240

110

990

99

Прибыли и убытки

6 805

0

6 805

Всего:

250 800

250 800

442 380

442 380

323 800

323 800