Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2014 в 12:40, контрольная работа
В настоящее время на территории России установлено, что все организации должны составлять бухгалтерскую отчетность. Документ определяет состав, содержание, методические основы формирования отчетности организации (кроме кредитных, страховых и бюджетных организаций) является положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) утверждена приказом Минфина России от 06.07.99г № 43н. Данные бухгалтерской отчетности организации должны включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений.
Введение ……………………………………………………………………….3
I Теоретическая часть………………………………………………………….4
1. Бухгалтерский учет финансовой отчетности организации………………..4
1.1 Состав и требования, предъявляемые к отчетности……………………...4
1.2 Представление бухгалтерской отчетности………………………………..5
II Практическая часть………………………………………………………..10
2.1.Организационно – экономическая характеристика организации …....10
2.2. Брутто- баланс на начало отчетного периода………………………….11
2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц……………..13
2.4. Шахматная ведомость……………………………………………………17
2.5. Оборотно-сальдовый баланс на конец отчетного периода……………17
III Список использованных источников…………………………………….19
Пенсионный фонд РФ, Фонд
социального страхования РФ и
их представительства, филиалы на территории
субъектов РФ, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования и территориальные
фонды обязательного
Публичность бухгалтерской
отчетности заключается в ее опубликовании
в газетах, журналах, доступных пользователям
бухгалтерской отчетности, либо распространенных
среди них брошюр, буклетов и других
изданий, содержащих бухгалтерскую
отчетность, а также в ее передаче
территориальным органам
Действующим законодательством
предусмотрено административная или
уголовная ответственность
Налоговым инспекциям предоставлено право налагать административные штрафы на должностных лиц, виновных в сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии (неучтении) иных объектов налогообложения, а также в отсутствии бухгалтерского учета и ведении его с нарушением установленного порядка и искажении бухгалтерских отчетов, несвоевременном представлении бухгалтерских отчетов, расчетов и других документов.
2.1. Организационно – экономическая характеристика магазина «Ромашка» ИП Романова В. М.
Магазин «Ромашка», находится по адресу: г. Братск, п. Гидростроитель, ул.Байкальская 151-а Данное предприятие по форме собственности И.П. руководителем которого является Романова Валентина Макаровна.
Магазин «Ромашка» имеет обособленное имущество, документы отчетности, печать со своим наименованием и р/счёт в банке. Магазин приобретает от своего имени имущественные и неимущественные права и несет ответственность, выступает истцом в судебных органах.
По ассортиментному профилю магазин «Ромашка» реализует продовольственные товары: хлебобулочные изделия, мясо и птица, колбасные изделия и копчености, масло растительное, молоко и молочная продукция, консервы, алкогольная и безалкогольная продукция и т.д. Штат работников магазина состоит из зав. Отделом, трех продавцов, одного бухгалтера, одного кладовщика, одного товароведа, двух охранников и одного разнорабочего. Рабочее место продавца оснащено современным оборудованием: стеллажи, витрины. Магазин работает круглосуточно, без перерыва на обед.
Основные поставщики: ООО «Центр», ООО «Сервико», Nestle, И сама ИП Романова В. М. Примерный товарооборот за год 7млн. 400 тыс. руб.
2.2. На основе данных таблицы № 1 задания составляется брутто-баланс на начало отчетного периода.
Журнал регистрации | |||||
табл. 2.2. | |||||
№ п/п |
Дата хоз. опер. |
Краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
Получены материалы на склад от поставщиков |
400 |
10 |
60 | |
2 |
Отпущены материалы со склада в основное производство |
310 |
20 |
10 | |
3 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей |
3050 |
51 |
62 | |
4 |
С р/с перечислены деньги в уплату страховых взносов |
2200 |
69 |
51 | |
5 |
С р/с пересилена задолженность в бюджет по НДФЛ |
840 |
68 |
51 | |
6 |
С р/с перечислена з/п работникам в банк на карточки |
6400 |
70 |
51 | |
7 |
Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировку руководителю |
8 |
71 |
50 | |
8 |
Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на затраты основного производства |
500 |
20 |
02 | |
9 |
Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на затраты основного производства |
2 |
20 |
05 | |
10 |
Сдан авансовый отчет руководителя предприятия о командировке, затраты отнесены на основ. Производство |
15 |
20 |
71 | |
11 |
Выданы из кассы деньги в возмещение перерасхода по авансовому отчеты |
7 |
71 |
50 | |
12 |
Начислена з/п работникам предприятия |
9800 |
20 |
70 | |
13 |
Из з/п удержано НДФЛ |
900 |
70 |
68 | |
14 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (от величины начисленной з/п 30%) |
2940 |
20 |
69 | |
15 |
Готовая продукция из основного производства оприходована на склад |
6800 |
43 |
20 | |
16 |
Перечислены с р/с деньги в погашение задолженности перед поставщиками |
3580 |
60 |
51 | |
ИТОГО: |
37752 |
Остатки по счетам на 01 марта текущего года или брутто-баланс
табл. 2.1. | ||||
Наименование счета |
Номер счета |
Вид счета |
Сальдо на начало месяца | |
Дт |
Кт | |||
Готовая продукция на складе |
43 |
А |
3200 |
|
Нематериальные активы |
04 |
А |
180 |
|
Задолженность работникам по оплате труда |
70 |
П |
6400 | |
Расходы будущих периодов |
97 |
А |
40 |
|
Материалы |
10 |
А |
9700 |
|
Первоначальная стоимость основных средств |
01 |
А |
79600 |
|
Уставный капитал |
80 |
П |
80000 | |
Краткосрочные кредиты банка |
66 |
П |
200 | |
Расчеты с покупателями (дебит.задолж) |
62 |
А |
5100 |
|
Незавершенное основное производство |
20 |
А |
2600 |
|
Амортизация основных средств |
02 |
П |
20800 | |
Касса |
50 |
А |
40 |
|
Расчеты с поставщиками подрядчиками (кредит.задолж) |
60 |
П |
6900 | |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
П |
80 | |
Расчетный счет |
51 |
А |
21600 |
|
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет |
84 |
П |
3530 | |
Прибыль (убыток) отчетного года |
99 |
П |
300 | |
Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам |
68 |
П |
1140 | |
Кредиторская задолженность по соц.страхованию |
69 |
П |
2200 | |
Дебиторская задолженность подотчетных лиц |
71 |
А |
70 |
|
Прочие кредиторы |
76 |
П |
580 | |
ИТОГО: |
122130 |
122130 |
2.3. На основе таблицы
№ 2.1. задания заполняется журнал
регистрации хозяйственных
Расчеты по недостающим операциям:
Операция № 7.
Выданы из кассы денежные средства в под отчет на командировку руководителю предприятия 8 тыс.рублей, а сдан авансовый отчет руководителя предприятия о командировке 15 тыс.руб.( операция№10). Перерасход составил 7 тыс.руб.(Операция№11) , который выдан из кассы.
Операция №14 . Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (от величины начисленной з/п 30%)
Получаем: 9800*30%=2940.
10А |
20А |
51А |
|||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. |
|||||||||||||||||||
9700 |
2600 |
21600 |
|||||||||||||||||||
1)400 |
2)310 |
2)310 |
3)3050 |
4)2200 |
|||||||||||||||||
О.д.=400 |
О.к.=310 |
8)500 |
5)840 |
||||||||||||||||||
С-до кон. |
9)2 |
6)6400 |
|||||||||||||||||||
9790 |
10)15 |
16)3580 |
|||||||||||||||||||
12)9800 |
О.д.=3050 |
О.к.=13020 |
|||||||||||||||||||
14)2940 |
15)6800 |
С-до кон. |
|||||||||||||||||||
О.д.=13576 |
О.к.=6800 |
11630 |
|||||||||||||||||||
С-до кон. |
|||||||||||||||||||||
9367 |
|||||||||||||||||||||
|
70п |
71А |
43А | ||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Кр |
Дт |
Кр | |||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. |
|||||||||||||||||||
6400 |
70 |
3200 |
|||||||||||||||||||
6)6400 |
12)9800 |
7)8 |
10)15 |
15)6800 |
|||||||||||||||||
О.д.=7300 |
О.к.=9800 |
О.д.=15 |
О.к.=15 |
О.д.=6800 |
|||||||||||||||||
С-до кон. |
С-до кон. |
С-до кон. |
|||||||||||||||||||
8900 |
70 |
10000 |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||
62А |
50А |
2П | |||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
Дт |
Кр | ||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. | |||||||||||||||||||
5100 |
3200 |
20800 | |||||||||||||||||||
3)3050 |
7)8 |
8)500 | |||||||||||||||||||
О.к.=3050 |
11)7 |
О.д.=0 |
О.к.=500 | ||||||||||||||||||
С-до кон. |
О.д.=0 |
О.к.=15 |
С-до кон. | ||||||||||||||||||
2050 |
С-до кон.25 |
21300 | |||||||||||||||||||
69п |
68П |
4А |
|||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. |
|||||||||||||||||||
2200 |
1140 |
180 |
|||||||||||||||||||
4)2200 |
14)2940 |
5)840 |
13)900 |
||||||||||||||||||
О.д.=2200 |
О.к.=2940 |
О.д.=840 |
О.к.=900 |
О.д.=0 |
|||||||||||||||||
С-до кон. |
С-до кон. |
С-до кон. |
|||||||||||||||||||
2940 |
1200 |
180 |
|||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
01А |
60п |
97А |
|||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. |
|||||||||||||||||||
79600 |
6900 |
40 |
|||||||||||||||||||
16)3580 |
1)400 |
||||||||||||||||||||
О.д.=0 |
О.д.=3580 |
О.к.=400 |
О.д.=0 |
||||||||||||||||||
С-до кон. |
С-до кон. |
С-до кон. |
|||||||||||||||||||
79600 |
3720 |
40 |
|||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
5П |
80П |
66П | |||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
Дт |
Кр | ||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. | |||||||||||||||||||
80 |
80000 |
200 | |||||||||||||||||||
9)2 |
О.к.=0 |
О.к.=0 | |||||||||||||||||||
О.д.=0 |
О.к.=2 |
С-до кон. |
С-до кон. | ||||||||||||||||||
С-до кон.82 |
80000 |
200 | |||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
76П |
84П |
99П |
|||||||||||||||||||
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
Дт |
Кр |
||||||||||||||||
С-до нач. |
С-до нач. |
С-до нач. |
|||||||||||||||||||
580 |
3530 |
300 |
|||||||||||||||||||
О.к.=0 |
О.к.=0 |
О.к.=0 |
|||||||||||||||||||
С-до кон. |
С-до кон. |
С-до кон. |
|||||||||||||||||||
580 |
3530 |
300 |
2.4 С использованием выбранной формы ведения учета информация из журнала регистрации хозяйственных операций переносится на счета бухгалтерского учета (в мемориальные ордера или в шахматную ведомость).
Шахматная ведомость |
|||||||||||||||
02 |
05 |
10 |
20 |
43 |
50 |
51 |
60 |
62 |
68 |
69 |
70 |
71 |
ИТОГО |
||
02 |
|||||||||||||||
05 |
|||||||||||||||
10 |
400 |
400 |
|||||||||||||
20 |
500 |
2 |
310 |
2940 |
9800 |
15 |
13567 |
||||||||
43 |
6800 |
6800 |
|||||||||||||
50 |
|||||||||||||||
51 |
3050 |
3050 |
|||||||||||||
60 |
3580 |
3580 |
|||||||||||||
62 |
|||||||||||||||
68 |
840 |
840 |
|||||||||||||
69 |
2200 |
2200 |
|||||||||||||
70 |
6400 |
900 |
7300 |
||||||||||||
71 |
15 |
15 |
|||||||||||||
ИТОГО: |
500 |
2 |
310 |
6800 |
15 |
13020 |
400 |
3050 |
900 |
2940 |
9800 |
15 |
37752 |
||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»