Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Номер счета

Наименование счета

Остаток на 01.01.200Хг., руб.

1

Основные средства

1 120 000

2

Амортизация основных средств

100 000

10

Материалы

395 000

20

Основное производство

120 000

50

Касса

28 500

51

Расчетный счет

235 000

58

Краткосрочные финансовые вложения

388 500

80

Уставный капитал

1 300 000

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

893 000

97

Расходы будущих периодов

6 000

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб. (по вариантам)

Проводка

3

Д

К

1

За расчетный период реализовано готовой продукции, в т.ч. НДС

1707500

62

90

2

Начислен НДС, 18%

260466

90

68/ндс

3

На основании извещения ОАО «ВТБ» о выплате доходов за прошлый год начислены дивиденды

1000

76

91

4

Дивиденды зачислены на расчетный счет

1000

51

76

5

Получен безвозмездно в январе от физического лица принтер

12000

8

98

6

При подключении принтера использованы материалы

2000

8

10

7

Принтер принят в эксплуатацию в бухгалтерии ООО «Луч»

14000

1

8

8

Произведены амортизационные отчисления по принтеру за 1 квартал (срок полезного использования принтера 5 лет)

700

26

2

9

Признан доход в сумме амортизационных отчислений

700

98

91

10

Реализован токарно-револьверный станок, договорная стоимость вкл. НДС

24780

62

91

11

Начислен НДС

3780

91

68/ндс

12

Списывается первоначальная стоимость станка

110000

1

1

13

Списываются амортизационные отчисления по станку

91000

2

1

14

Списываются расходы на демонтаж станка, проводимый ИП «Клюев»

3000

91

60

15

Списывается остаточная стоимость станка

19000

91

1

16

Приобретена 1 партия персональных компьютеров для перепродаж, 10 шт. по цене 13 000 (12 800 руб., 13100руб.)

131000

41

60

17

Отражен НДС по ПК

19983

19

60

18

Приобретена 2 партия персональных компьютеров для перепродажи 14000 руб.(14200 руб., 13900руб.)

278000

41

60

19

Отражен НДС по ПК

42407

19

60

20

Реализованы ПК 20 шт. по цене 17 800 руб., вкл. НДС

356000

62

90

21

Начислен НДС

54305

90

68/ндс

22

Отражены расходы по продаже ПК:

стоимость материалов, использованных на содержание склада;

2200

44

10

зарплата кладовщика;

4000

44

70

соцвзносы (26%)

1040

44

69

23

Списана стоимость реализованных ПК (ФИФО)

270000

90

41

24

Списаны расходы по продаже ПК

7240

90

44

25

Отпущены материалы в основное производство

260000

20

10

26

Акцептован счет за электроэнергию, использованную в производстве:

стоимость электроэнергии;

32840

20

76

НДС

5911

19

76

27

Начислена зарплата основному производственному персоналу

95000

20

70

28

Начислены соцвзносы (26%)

24700

20

69

29

Начислена зарплата управленческому персоналу

80000

26

70

30

Начислены соцвзносы(26%)

20800

26

69

31

Произведены амортизационные отчисления основных средств основного производства

11500

20

2

32

Произведены амортизационные отчисления основных средств, используемых для управленческих нужд

7400

26

2

33

Начислен налог на имущество организации

17580

26

68/н.и.

34

Утвержден авансовый отчет по командировке, связанной с управлением предприятием

6000

26

71

35

На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка, под 14% годовых

55000

51

66

36

Начислены проценты по кредиту за квартал

1925

91

76

37

Сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец квартала 150 000руб.)

399951

43

20

38

Удержан НДФЛ из зарплаты работников предприятия по ставке 13%

23270

70

68/ндфл

39

Получено в кассу с расчетного счета на зарплату

155730

50

51

40

Выдана из кассы зарплата

155730

70

50

41

Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы

6000

71

50

42

Выдано из кассы за демонтаж станка

3000

60

50

43

На расчетный счет поступили средства:

за проданный станок;

24780

51

62

за товары;

356000

51

62

за готовую продукцию

1707500

51

62

44

Перечислено с расчетного счета:

за товары, вкл. НДС;

471390

60

51

за электроэнергию, вкл. НДС;

38751

76

51

в погашение кредита;

55000

66

51

проценты по кредиту

1925

76

51

45

Принят к зачету НДС по товарам и услугам

68301

68/ндс

19

46

Перечислены с расчетного счета:

НДС;

250250

68/ндс

51

НДФЛ;

23270

68/ндс

51

налог на имущество;

17580

68/н.и.

51

соцвзносы (26%)

46540

69

51

47

Списана себестоимость реализованной продукции (остаток на складе на 31.03.200Хг. 50 000руб.)

349951

90

43

48

Списываются себестоимость реализованной продукции общехозяйственные расходы

132480

90

26

49

Определен финансовый результат от продаж

989058

90

99

50

Закрывается сальдо прочих доходов

22700

91

99

51

Закрывается сальдо прочих расходов

23925

99

91

52

Начислен налог на прибыль (20%)

197567

99

68/н.п.

53

Налог на прибыль организаций перечислен с расчетного счета

197567

68/н.п.

51

Всего по журналу хозяйственных операций

9753972

Номер счета

Сальдо на 01.01.200Хг.

Сальдо на 01.04.200Хг.

Д

К

Д

К

Д

К

1

1120000

124000

220000

1024000

А

2

100000

91000

19600

28600

П

8

14000

14000

А

10

395000

264200

130800

А

19

68301

68301

А

20

120000

424040

399951

144089

А

26

132480

132480

А

41

409000

270000

139000

А

43

399951

349951

50000

А

44

7240

7240

А

50

28500

155730

164730

19500

А

51

235000

2144280

1258003

1121277

А

58

388500

388500

А

60

474390

474390

П

62

2088280

2088280

П

66

55000

55000

П

68

П

69

46540

46540

П

70

179000

179000

П

71

6000

6000

АП

76

41676

41676

АП

80

1300000

1300000

П

84

893000

893000

П

90

2063500

2063500

А

91

50405

50405

А

97

6000

6000

А

98

700

12000

11300

П

99

221492

1011758

790266

П

Итого

2293000

2293000

9197004

9197004

3023166

3023166

Показатель

За отчетный период

наименование

Код

1

2

3

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1748729

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

619951

Валовая прибыль

029

1128778

Коммерческие расходы

030

7240

Управленческие расходы

040

132480

Прибыль (убыток) от продаж

050

989058

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

Проценты к уплате

070

1925

Доходы от участия в других организациях

080

1000

Прочие операционные доходы

090

21000

Прочие операционные расходы

100

22000

Внереализационные доходы

120

700

Внереализационные расходы

130

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

987833

Отложенные налоговые активы

141

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

Текущий налог на прибыль

150

197567

151

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

790266

Справочно.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1 020 000

995 400

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1 020 000

995 400

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

510 000

469 889

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

395 000

130 800

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

120 000

144 089

готовая продукция и товары для перепродажи

214

189 000

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

6 000

6 000

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

388 500

388 500

Денежные средства

260

263 500

1 140 777

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

1 173 000

1 999 166

БАЛАНС

300

2 193 000

2 994 566

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 300 000

1 300 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

Целевое финансирование

450

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

893 000

1 683 266

ИТОГО по разделу III

490

2 193 000

2 983 266

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

11 300

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

11 300

БАЛАНС

700

2 193 000

2 994 566