Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Мая 2014 в 12:29, контрольная работа
Между предприятиями, учреждениями и организациями большинство расчетов проводятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), заменяющих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Счет 90 «_Продажи_»
Дебет
Сн – | |
19.) 14657-48 20.) 2703-64 |
19.) 17061-12
|
Об. по Д-ту – 17061-12 |
Об. по К-ту – 17061-12 |
Ск – |
Счет 99 «_Прибыли и убытки_»
Дебет
Сн – | |
20.) 540-74 |
20.) 2703-64 |
Об. по Д-ту – 540-74 |
Об. по К-ту – 2703-64 |
Ск – 2161-91 |
Оборотная ведомость, от 01.01.20_ до 01.03.20__ |
Счет |
Название |
На 01.01.20__ |
На 01.01.20__ |
Оборот |
Оборот |
На 01.03.20__ |
На 01.03.20__ |
01 |
Основные средства |
8 740.00 |
- |
- |
- |
8 740.00 |
- |
10 |
Материалы |
6 600.00 |
1 699.50 |
372.00 |
7 927.50 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
933.56 |
933.56 |
- |
||
20 |
Основное производство |
2 000.00 |
14 104.94 |
11 754.94 |
4 350.00 |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
2 542.37 |
2 542.37 |
- |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
8 174.95 |
8 174.95 |
- |
||
43 |
Готовая продукция |
- |
11 754.94 |
11 754.94 |
- |
||
50 |
Касса |
500.00 |
7 314.00 |
7 264.00 |
550.00 |
||
51 |
Расчетный счет |
32 300.00 |
12 000.00 |
20 204.00 |
24 096.00 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
6 200.00 |
10 400.00 |
6 120.00 |
- |
1 920.00 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
17 061.12 |
12 000.00 |
5 061.12 |
- |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
4 400.00 |
- |
- |
4 400.00 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
- |
933.56 |
4 079.28 |
- |
3 145.72 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
3 490.00 |
2 540.00 |
2 196.00 |
- |
3 146.00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
2 000.00 |
7 200.00 |
7 200.00 |
- |
2 000.00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
450.00 |
- |
1 000.00 |
900.00 |
550.00 |
- |
80 |
Уставный капитал |
34 500.00 |
- |
- |
34 500.00 | ||
90 |
Продажи |
- |
- |
17 061.12 |
17 061.12 |
14 458.58 |
14 458.58 |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
540.74 |
2 703.64 |
540.74 |
2 703.64 |
Итого |
50 590.00 |
50 590.00 |
115 260.80 |
115 260.80 |
66 273.94 |
66 273.94 |
Сравнительный бухгалтерский баланс (Таблица 1)
Разделы баланса |
Код строки балан- са |
Абсолютные величины, руб. |
Структура, % |
Изменения | |||||
на начало перио- да |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, руб. |
в процентных пунктах |
в % к величине на начало периода (темп прироста) |
в % к изменению итога баланса | ||
АКТИВ | |||||||||
1.Внеоборотные активы |
1150 |
8740,00 |
8740,00 |
17,28 |
17,05 |
0,00 |
-0,23 |
0 |
0 |
2.Оборотные активы |
1200 |
41850,00 |
42534,62 |
82,72 |
82,95 |
684,62 |
0,23 |
1,64 |
100 |
БАЛАНС |
1600 |
50590,00 |
51274,62 |
100 |
100 |
684,62 |
0,00 |
1,35 |
100 |
ПАССИВ | |||||||||
3.Капитал и резервы |
1300 |
34500,00 |
36662,90 |
68,20 |
71,50 |
2162,90 |
3,31 |
6,27 |
315,93 |
4.Долгосрочные обязательства |
1400 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5.Краткосрочные обязательства |
1500 |
16090,00 |
14611,72 |
31,80 |
28,50 |
-1478,28 |
-3,31 |
-9,19 |
-215,93 |
БАЛАНС |
1700 |
50590,00 |
51274,62 |
100 |
100 |
684,62 |
0,00 |
1,35 |
100 |
Структура активов организации на конец отчетного периода характеризуется таким соотношением: 17,05 % внеоборотных активов и 82,95% текущих оборотных активов. Активы организации за весь период практически не изменились, но, не смотря на это, собственный капитал увеличился на 6,27%, что является положительным фактором относительно общего изменения активов.
Анализ оборотных активов ( Таблица 2)
Актив |
Код строки баланса |
Абсолютные величины, руб. |
Структура, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, руб. |
в процентных пунктах |
в % к величине на начало периода (темп прироста) |
в % к изменению итога раздела | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
Запасы |
1210 |
8600 |
12277,50 |
20,55 |
28,86 |
3677,5 |
8,32 |
42,76 |
537,16 |
в том числе: |
|||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
6600 |
7927,50 |
15,77 |
18,64 |
1327,50 |
2,87 |
20,11 |
193,90 | |
затраты в незавершенном производстве |
2000 |
4350 |
3,95 |
8,48 |
2350,00 |
4,53 |
117,50 |
343,26 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
1230 |
450 |
5611,12 |
1,08 |
13,19 |
5161,12 |
12,12 |
1146,92 |
753,87 |
в том числе: |
|||||||||
покупатели и заказчики |
- |
5061,12 |
0,00 |
11,90 |
5061,12 |
11,90 |
0,00 |
739,26 | |
Денежные средства |
32800 |
24646 |
78,38 |
57,94 |
-8154,00 |
-20,43 |
-24,86 |
-1191,03 | |
Итого по разделу II |
1200 |
41850 |
42534,62 |
100,00 |
100,00 |
684,62 |
0,00 |
1,64 |
100,00 |
БАЛАНС |
1600 |
50590 |
51274,62 |
100,00 |
100,00 |
684,62 |
0,00 |
1,35 |
100,00 |
Прирост оборотных активов связан, в первую очередь, с увеличением дебиторской задолженности на 5161руб. 12 коп., что составляет 12.12% . В составе запасов произошло увеличение остатков сырья, и материалов – 1327 рублей 50 копеек или 20,11% что составляет 2,87% по сравнению с остатками на начало отчетного периода, а также затраты на незавершенное производство- 2350 рублей 00 копеек или на 4,53%, что не следует считать положительным фактором, и предполагает изучение ситуации со сбытом продукции.
Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Но при этом прослеживается рост на 5161 руб. 12 коп. дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
В составе этой задолженности наблюдается увеличение по покупателям и заказчикам на 5061руб.12 коп. или на 100%, а в структуре оборотных активов на 11,90 процентных пункта.
Среди отрицательных статей в активе баланса являются денежные средства, которые уменьшились на 8154 рублей или на 20,43% по сравнению с остатками на начало отчетного периода что, несомненно, не влияет на положительное финансовое состояние и связано с увеличением задолженности покупателей и заказчиков.
В разделе "Капитал и резервы" должны быть отражены собственные средства организации. В группе статей «Уставный капитал» отражается в соответствии с учредительными документами величина уставного (складочного) капитала организации. В годовом бухгалтерском балансе данные по статье "Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)" отражаются с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.
При рассмотрении итогов деятельности отчетного года и решении вопроса об источниках покрытия убытка (как отчетного года, так и прошлых лет) на эти цели могут быть направлены: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации (за исключением учтенной в качестве источника покрытия капитальных вложений) в порядке ее распределения; резервный фонд, образованный в соответствии с законодательством; добавочный капитал (за исключением сумм прироста стоимости имущества по переоценке), а также средства, направляемые на доведение величины уставного капитала до размера чистых активов организации.
Анализ структуры и динамики материалов (Таблица 3)
Наименование материала |
Абсолютные величины, руб. |
Удельный вес % |
Изменения удельного веса % | ||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
Краска |
960,00 |
1302,87 |
14,55 |
16,43 |
1,88 |
Обои |
2220,00 |
2220,00 |
33,63 |
28,00 |
-5,63 |
Плитка |
2640,00 |
3408,52 |
40 |
43 |
3 |
Цемент |
780,00 |
780,00 |
11,82 |
9,84 |
-1,98 |
Шпаклевка |
0,00 |
216,11 |
0 |
2,73 |
2,73 |
Итого |
6600,00 |
7927,50 |
100,00 |
100,00 |
|
Наибольший удельный вес на начало и конец периодов в структуре материалов занимает плитка , при чем в течении периода он увеличился на 3% и на конец периода составил 43%. Значительный удельный вес на начало периода имели обои 33,63% , однако в течении периода их удельный вес сократился на 5,63% и составил 28%.
На конец периода увеличился удельный вес краски на 1,88% что составляет 16,43% или 1302руб. 87 коп., шпаклевки на 2,73% или 216 руб. 11 коп.
В целом на предприятии произошел увеличение материалов на 1327 руб. 50 коп. что составляет 2,87%.
Анализ капитала и резервов (Таблица 4)
Пассив |
Код строки баланса |
Абсолютные величины, руб. |
Структура, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах,. руб. |
в процентных пунктах |
в % к величине на начало периода (темп прироста) |
в % к изменению итога раздела | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||
Уставный капитал |
1310 |
34500 |
34500 |
100 |
94,11 |
0 |
-5,89 |
– |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
0 |
2162,90 |
0 |
5,90 |
2162,90 |
5,9 |
- |
100,00 |
Итого по разделу III |
490 |
34500 |
36662,90 |
100,00 |
100,00 |
2162,90 |
- |
100,00 | |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"